Shërbimet e Klientit: - Njoftimet
Ne vetëm do t'ju njoftojmë lajmet më të reja dhe zbavitëse.
World-class legislative and regulatory climate
Transportation and logistics hub
Në vitin 2007, Malta bëri rishikimet përfundimtare të sistemit të saj të taksave të korporatave për të hequr mbetjet e diskriminimit pozitiv të taksave duke zgjeruar mundësinë për të kërkuar rimbursime të taksave për banorët dhe jorezidentët njësoj.
Karakteristika të caktuara si përjashtimi i pjesëmarrjes që shërbejnë për ta bërë Maltën një juridiksion më tërheqës për planifikimin e taksave u prezantuan gjithashtu në këtë fazë.
Me kalimin e viteve Malta ka modifikuar dhe do të vazhdojë të modifikojë ligjet e saj tatimore për t'i sjellë ato në përputhje me direktivat e ndryshme të BE-së dhe iniciativat e OECD-së duke ofruar kështu një sistem tërheqës, konkurrues, plotësisht në përputhje me BE-në e taksave.
Malta ofron forma të ndryshme të partneritetit dhe shoqëri me përgjegjësi të kufizuar:
Një kompani private duhet të ketë një kapital aksionar minimal të emetuar prej 1,164.69 €. 20% e kësaj shume duhet të paguhet për përfshirjen. Çdo monedhë e huaj e konvertueshme mund të përdoret për të emëruar këtë kapital. Monedha e zgjedhur do të jetë gjithashtu monedha raportuese e kompanisë dhe monedha në të cilën paguhet tatimi dhe pranohet çdo rimbursim i taksës, një faktor që eliminon rreziqet e këmbimit valutor. Për më tepër, ligji i ndërmarrjeve malteze parashikon për kompanitë e krijuara me një kapital aksionar të ndryshueshëm.
Përderisa ndërmarrjet zakonisht krijohen me më shumë se një aksionar, ekziston mundësia për të krijuar një kompani si një kompani e vetme anëtare. Personat ose entitetet e ndryshme mund të mbajnë aksione, duke përfshirë individë, subjekte të korporatave, besime dhe fondacione. Përndryshe, një shoqërues i besimit siç është Claris Capital Limited i Chetcuti Cauchi, kompania jonë e besimit e cila është autorizuar nga Autoriteti i Shërbimeve Financiare të Maltës për të vepruar si administrues i besuar ose i besuar, mund të mbajë aksione për të mirën e përfituesve.
Objektet e një kompanie private të kufizuar janë të pakufizuara por duhet të specifikohen në Memorandumin e Shoqatës. Në rast të një shoqërie të kufizuar të përjashtuar private, duhet të deklarohet edhe një qëllim kryesor.
Në lidhje me drejtorët dhe sekretarin e ndërmarrjes, kompanitë private dhe publike kanë kërkesa të ndryshme. Ndërsa kompanitë private duhet të kenë një minimum prej një drejtori, një kompani publike duhet të ketë një minimum prej dy drejtorësh. Alsoshtë gjithashtu e mundur që një drejtor të jetë një korporatë trupore. Të gjitha ndërmarrjet janë të detyruara të kenë një sekretar të ndërmarrjes. Një sekretar i ndërmarrjes Maltë duhet të jetë individ dhe ekziston mundësia që një drejtor të veprojë si sekretar i ndërmarrjes. Në rastin e një kompanie private të përjashtuar Malta, një drejtor i vetëm mund të veprojë gjithashtu si sekretari i kompanisë.
Ndërsa nuk ka kërkesa ligjore në lidhje me qëndrimin e drejtorëve ose sekretarin e kompanisë, këshillohet të emërohen drejtorë rezidentë të Maltës pasi kjo siguron që kompania të menaxhohet në mënyrë efektive në Maltë. Profesionistët tanë janë në gjendje të veprojnë si ose rekomandojnë oficerë për kompanitë e klientëve nën administrimin tonë.
Lexo më shumë: Zyra të servisuara Malta
Sipas Aktit të Sekretit Profesional, praktikuesit profesionistë janë të detyruar nga një standard i lartë i konfidencialitetit siç përcaktohet nga akti i lartpërmendur. Këta praktikues përfshijnë avokatë, noterë, llogaritarë, auditorë, kujdestarë dhe oficerë të kompanive të emëruara dhe të nominuar të licencuar, ndër të tjerët. Seksioni 257 i Kodit Penal Maltez përcakton që profesionistët që zbulojnë sekrete profesionale mund të dënohen me gjobë maksimale prej 46,587,47 € dhe / ose një dënim me burg 2 vjet.
Kompanive të Maltës u kërkohet të mbajnë të paktën një mbledhje të përgjithshme çdo vit, me jo më shumë se pesëmbëdhjetë muaj që kalojnë midis datës së një mbledhjeje të përgjithshme vjetore dhe asaj të mbledhjes tjetër. Një kompani e cila mban mbledhjen e saj të parë vjetore është e përjashtuar nga mbajtja e një mbledhjeje tjetër të përgjithshme në vitin e regjistrimit të saj ose në vitin pasardhës.
Për të regjistruar një kompani, memorandumi dhe statuti i shoqatës duhet t'i paraqiten Sekretarit të Kompanive, së bashku me provat që kapitali aksioner i paguar i kompanisë është depozituar në një llogari bankare. Më pas do të lëshohet një certifikatë e regjistrimit.
Kompanitë e Maltës përfitojnë nga një proces relativisht i shpejtë i përfshirjes, i cili zgjat ndërmjet 3 deri në 5 ditë pasi të jenë siguruar të gjitha informacionet, marrja e dokumenteve të kujdesit të duhur dhe dërgesat e fondeve. Për një tarifë shtesë, një kompani mund të regjistrohet brenda vetëm 24 orësh.
Pasqyrat vjetore financiare të audituara duhet të përgatiten në përputhje me Standardet Ndërkombëtare të Raportimit Financiar (SNRF). Këto deklarata duhet të depozitohen në Regjistrin e Kompanive ku ato mund të inspektohen nga publiku. Përndryshe, ligji maltez parashikon një zgjedhje të fundvitit financiar.
Kompanitë e regjistruara në Maltë konsiderohen të jenë rezidente dhe të banuara në Maltë, kështu që ata janë subjekt i tatimit mbi të ardhurat e tyre në mbarë botën minus zbritjet e lejuara me normën e tatimit mbi fitimin e korporatave që aktualisht qëndron në 35%.
Aksionarët rezidentë të taksave malteze marrin kredi të plotë për çdo taksë të paguar nga kompania mbi fitimet e shpërndara si dividendë nga një kompani malteze, duke parandaluar kështu rrezikun e taksimit të dyfishtë mbi ato të ardhura. Në rastet kur aksioneri është i detyruar të tatojë në Maltë mbi dividentin në një normë që është më e ulët se norma e taksës së kompanisë (e cila aktualisht qëndron në 35%), kreditë e tepërta të tatimit të imputimit janë të kthyeshme.
Pas marrjes së një dividendi, aksionarët e një kompanie të Maltës mund të kërkojnë një rimbursim të të gjithë ose një pjese të taksës së Maltës të paguar në nivelin e kompanisë për të ardhura të tilla. Në mënyrë që të përcaktohet shuma e rimbursimit që dikush mund të kërkojë, duhet të merren parasysh lloji dhe burimi i të ardhurave të marra nga kompania. Aksionarët e një kompanie që kanë një degë në Maltë dhe që po marrin dividentë nga fitimet e degëve që i nënshtrohen tatimit në Maltë kualifikohen për të njëjtat rimbursime të taksave në Maltë si aksionarët e një kompanie të Maltës.
Ligji maltez përcakton që rimbursimet duhet të paguhen brenda 14 ditëve nga dita në të cilën bëhet kthimi i një rimbursimi, domethënë kur është regjistruar një deklaratë e plotë dhe e saktë e taksave për kompaninë dhe aksionarët, taksa e paguar është paguar plotësisht dhe një e plotë dhe kërkesa e duhur për rimbursim është bërë.
Rimbursimet nuk mund të kërkohen në asnjë rast për tatimin e vuajtur mbi të ardhurat që rrjedhin direkt ose indirekt, nga prona e paluajtshme.
Lexoni më shumë: Marrëveshjet e taksimit të dyfishtë të Maltës
Një aksioner mund të kërkojë një rimbursim të plotë të taksës së paguar nga kompania, duke rezultuar në një normë efektive tatimore të kombinuar zero, në lidhje me:
Ka dy raste kur jepet një rimbursim prej 5/7:
Aksionarët që pretendojnë lehtësim nga taksimi i dyfishtë në lidhje me të ardhurat e huaja të marra nga një kompani e Maltës janë të kufizuar në një rimbursim të 2/3 të taksës së paguar të Maltës.
Në rastet e dividentëve që u paguhen aksionerëve nga ndonjë e ardhur tjetër që nuk është përmendur më parë, këta aksionarë kanë të drejtë të kërkojnë një rimbursim prej 6/7-të të taksës së Maltës të paguar nga kompania. Kështu, aksionarët do të përfitojnë nga një normë efektive e taksës së Maltës prej 5%.
Kompanitë e Maltës mund të përfitojnë nga:
Ndihma e njëanshme
Mekanizmi i njëanshëm i lehtësimit krijon një traktat virtual të taksës së dyfishtë midis Maltës dhe një numri të madh të vendeve në botë që parashikon një kredi tatimore në rastet kur tatimi i huaj është vuajtur, pavarësisht nëse Malta ka një traktat tatimi të dyfishtë me një juridiksion të tillë apo jo. Për të përfituar nga lehtësimi i njëanshëm, një tatimpagues duhet të sigurojë dëshmi për kënaqësinë e Komisionerit që:
Taksa e huaj e pësuar do të kompensohet në formën e kredisë kundrejt tatimit të ngarkuar në Maltë mbi të ardhurat e ngarkueshme bruto. Kredia nuk duhet të tejkalojë detyrimin e përgjithshëm tatimor në Maltë për të ardhurat me burim të huaj.
Rrjeti i Traktatit Tatimor të bazuar në OECD
Deri më sot, Malta ka nënshkruar mbi 70 traktate të taksave të dyfishta. Shumica e traktateve bazohen në modelin e OECD, duke përfshirë traktatet e nënshkruara me vendet e tjera anëtare të BE.
Lexoni gjithashtu: Kontabiliteti në Maltë
Direktiva e BE-së për Prindërit dhe Ndihmës
Si një shtet anëtar i BE-së, Malta ka miratuar Direktivën e BE-së për Nëna dhe Ndërmarrjet e Reja që disponon transferimin ndërkufitar të dividendëve nga filialet tek kompanitë mëmë brenda BE-së.
Direktiva e interesit dhe e honorareve
Direktiva e interesit dhe e honorareve përjashton interesat dhe pagesat e rentës minerare që i paguhen një kompanie në një shtet anëtar nga taksat në shtetin anëtar të burimit.
Përjashtimi pjesëmarrës
Shoqëritë mbajtëse të Maltës mund të jenë të strukturuara për të mbajtur aksione në kompani të tjera dhe pjesëmarrje të tilla në kompani të tjera kualifikohen si pjesëmarrje pjesëmarrëse. Kompanitë e mbajtjes që përmbushin cilindo prej kushteve të përmendura më poshtë mund të përfitojnë nga ky përjashtim pjesëmarrës bazuar në rregullat pjesëmarrëse të pjesëmarrjes si për dividentët nga këto aksione ashtu edhe për fitimet që vijnë nga shitja e këtyre aksioneve:
Përjashtimi nga pjesëmarrja mund të zbatohet gjithashtu për zotërime në subjekte të tjera të cilat mund të jenë një ortakëri e kufizuar Maltese, një organ jo rezident i personave me karakteristika të ngjashme, dhe madje edhe një automjet investimi kolektiv ku përgjegjësia e investitorëve është e kufizuar, për sa kohë që një zotërim i kënaq kriteret për përjashtim të përshkruara më poshtë:
Më sipër janë portet e sigurta të vendosura. Në rastet kur ndërmarrja në të cilën mbahet pjesëmarrja pjesëmarrëse nuk bie në një nga portet e sipërpërmendura të sigurta, të ardhurat që rrjedhin megjithatë mund të përjashtohen nga tatimi në Maltë nëse plotësohen të dy kushtet më poshtë:
Kredi me taksë të huaj me normë të sheshtë
Kompanitë që marrin të ardhura jashtë shtetit mund të përfitojnë nga FRTC, me kusht që ato të sigurojnë një certifikatë auditori ku thuhet se të ardhurat kanë lindur jashtë shtetit. Mekanizmi FRFTC supozon se një taksë e huaj pëson 25%. Një taksë prej 35% vendoset mbi të ardhurat neto të kompanisë të grumbulluara me 25% FRFTC, me 25% kredi që aplikohet kundër taksës së Maltës për shkak të detyrimit.
Në raste të caktuara të specifikuara në ligj, është e mundur të kërkohet një vendim zyrtar për të dhënë siguri mbi zbatimin e ligjit të taksave të brendshme për një transaksion specifik.
Vendime të tilla do të jenë të detyrueshme për të Ardhurat e Brendshme për pesë vjet dhe do të mbijetojnë nga një ndryshim në ligj për 2 vjet, dhe zakonisht lëshohet brenda 30 ditëve nga aplikimi. Beenshtë krijuar një sistem informal i informatave kthyese mbi të ardhurat përmes të cilit mund të jepet një letër udhëzuese.
Si një anëtare e Bashkimit Evropian, Malta ka zbatuar të gjitha direktivat përkatëse të BE-së që kanë të bëjnë me subjektin e taksimit të korporatave, përfshirë Direktivën e BE-së për Ndërmarrjet Ndihmëse dhe Direktivën e Interesit dhe Royalties.
Kjo e bën kornizën ligjore të korporatave të Maltës plotësisht në përputhje me ligjin e BE-së dhe harmonizon më tej ligjet malteze me ligjet e të gjitha vendeve të tjera anëtare.
Në fuqi: Shqipëria, Australia, Austria, Bahreini, Barbados, Belgjika, Bullgaria, Kanada, Kina, Kroacia, Qiproja, Republika Çeke, Danimarka, Egjipti, Estonia, Finlanda, Franca, Gjeorgjia, Gjermania, Greqia, Guernsey, Hong Kong, Hungari , Islanda, India, Irlanda, Ishulli i Njeriut, Izraeli, Italia, Jersey, Jordania, Korea, Kuvajti, Letonia, Libani, Libia, Lichtenstein, Lituania, Luksemburgu, Malajzia, Mauritius, Meksika, Moldavia, Mali i Zi, Maroku, Hollanda, Norvegjia , Pakistani, Polonia, Portugalia, Katari, Rumania, San Marino, Rusia, Arabia Saudite, Serbia, Singapori, Sllovakia, Sllovenia, Afrika e Jugut, Spanja, Suedia, Zvicra, Siria, Tunizia, Turqia, Emiratet e Bashkuara Arabe, Mbretëria e Bashkuar, SHBA , Uruguaj dhe Vietnam.
Traktatet e nënshkruara por jo ende në fuqi: Belgjika, Ukraina, Curaçao
Marrëveshjet e shkëmbimit të informacionit tatimor në fuqi: Bahamas, Bermuda, Ishujt Kajman, Gjibraltar, SHBA.
Marrëveshjet e shkëmbimit të informacionit tatimor - të nënshkruara por jo në fuqi: Makao
Ne jemi gjithmonë krenarë që jemi një ofrues me përvojë i Shërbimeve Financiare dhe të Korporatave në tregun ndërkombëtar. Ne ju ofrojmë vlerën më të mirë dhe më konkurruese për ju si klientë të vlerësuar për të shndërruar qëllimet tuaja në një zgjidhje me një plan të qartë veprimi. Zgjidhja jonë, suksesi juaj.
One IBC TM 
Po përpunon ...