Klantenservice: - Meldingen
We zullen alleen het nieuwste en meest recente nieuws aan u melden.
World-class legislative and regulatory climate
Transportation and logistics hub
In 2007 heeft Malta de laatste herzieningen van zijn vennootschapsbelastingstelsel doorgevoerd om de overblijfselen van positieve belastingdiscriminatie te verwijderen door de mogelijkheid uit te breiden om belastingteruggave te vorderen voor zowel ingezetenen als niet-ingezetenen.
In dit stadium werden ook bepaalde kenmerken geïntroduceerd, zoals de deelnemingsvrijstelling, die Malta een aantrekkelijker rechtsgebied voor fiscale planning maken.
Malta heeft in de loop der jaren zijn belastingwetten gewijzigd en zal deze blijven aanpassen om deze in overeenstemming te brengen met verschillende EU-richtlijnen en OESO-initiatieven, waardoor een aantrekkelijk, concurrerend belastingstelsel ontstaat dat volledig aan de EU voldoet.
Malta biedt verschillende vormen van partnerschappen en naamloze vennootschappen aan:
Een besloten vennootschap moet een minimaal geplaatst aandelenkapitaal hebben van € 1.164,69. 20% van dit bedrag moet bij de oprichting worden gestort. Elke buitenlandse inwisselbare valuta kan worden gebruikt om dit kapitaal aan te duiden. De gekozen valuta is ook de rapportagevaluta van het bedrijf en de valuta waarin belasting wordt betaald en verschuldigde belastingteruggave wordt ontvangen, een factor die valutarisico's elimineert. Bovendien voorziet het Maltese vennootschapsrecht in bedrijven die zijn opgericht met een variabel aandelenkapitaal.
Terwijl bedrijven over het algemeen worden opgericht met meer dan één aandeelhouder, bestaat de mogelijkheid om een bedrijf op te richten als een enkel lid. Verschillende personen of entiteiten kunnen aandelen houden, waaronder individuen, bedrijfsentiteiten, trusts en stichtingen. Als alternatief kan een trustmaatschappij zoals Chetcuti Cauchi's Claris Capital Limited, onze trustmaatschappij die door de Malta Autoriteit voor financiële diensten is gemachtigd om op te treden als trustee of fiduciair, aandelen houden ten behoeve van de begunstigden.
De doelen van een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid zijn onbeperkt, maar moeten worden gespecificeerd in de oprichtingsakte. In het geval van een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, moet ook een primair doel worden vermeld.
Met betrekking tot bestuurders en bedrijfssecretarissen stellen private en publieke bedrijven verschillende eisen. Terwijl particuliere bedrijven minimaal één bestuurder moeten hebben, moet een naamloze vennootschap er minimaal twee hebben. Het is ook mogelijk dat een bestuurder een rechtspersoon is. Alle bedrijven zijn verplicht een bedrijfssecretaris te hebben. Een bedrijfssecretaris in Malta moet een persoon zijn en een directeur heeft de mogelijkheid om als bedrijfssecretaris op te treden. In het geval van een vrijgesteld particulier bedrijf in Malta, kan een enige bestuurder ook optreden als secretaris van de vennootschap.
Hoewel er geen wettelijke vereisten zijn met betrekking tot de woonplaats van bestuurders of de bedrijfssecretaris, is het raadzaam om in Malta ingezeten bestuurders te benoemen, aangezien dit ervoor zorgt dat het bedrijf effectief wordt beheerd in Malta. Onze professionals kunnen optreden als functionarissen of adviseurs aanbevelen voor bedrijven van klanten onder onze administratie.
Lees meer: Serviced offices Malta
Op grond van de Wet beroepsgeheim zijn beroepsbeoefenaren gebonden aan een hoge standaard van vertrouwelijkheid zoals vastgelegd in de bovengenoemde wet. Deze beoefenaars zijn onder meer advocaten, notarissen, accountants, accountants, trustees en functionarissen van genomineerde bedrijven en gelicentieerde genomineerden. Artikel 257 van het Maltese wetboek van strafrecht bepaalt dat professionals die beroepsgeheimen prijsgeven, kunnen worden gestraft met een maximale boete van € 46.587,47 en / of een gevangenisstraf van 2 jaar.
Malta-vennootschappen zijn verplicht elk jaar ten minste één algemene vergadering te houden, waarbij niet meer dan vijftien maanden verstrijken tussen de datum van de ene jaarlijkse algemene vergadering en die van de volgende. Een vennootschap die haar eerste jaarlijkse algemene vergadering houdt, is vrijgesteld van het houden van een andere algemene vergadering in het jaar van haar registratie of in het daaropvolgende jaar.
Om een bedrijf te registreren, moeten de oprichtingsakte en de statuten worden voorgelegd aan de Register van bedrijven, samen met het bewijs dat het gestorte aandelenkapitaal van het bedrijf op een bankrekening is gestort. Daarna wordt een bewijs van inschrijving uitgereikt.
Malta-bedrijven profiteren van een relatief snel opnameproces dat 3 tot 5 dagen in beslag neemt nadat alle informatie, de ontvangst van due diligence-documenten en de overmaking van gelden zijn verstrekt. Tegen een extra kosten kan een bedrijf binnen 24 uur worden geregistreerd.
Jaarlijkse gecontroleerde financiële overzichten moeten worden opgesteld in overeenstemming met de International Financial Reporting Standards (IFRSs). Deze verklaringen moeten worden gedeponeerd bij het handelsregister, waar ze door het publiek kunnen worden ingezien. Als alternatief voorziet de Maltese wet in een keuze van het einde van het financiële jaar.
Bedrijven die in Malta zijn geregistreerd, worden beschouwd als ingezeten en gedomicilieerd in Malta, en zijn dus onderworpen aan belasting over hun wereldwijde inkomen, verminderd met de toegestane aftrekposten, tegen het vennootschapsbelastingtarief dat momenteel 35% bedraagt.
Maltese fiscaal ingezeten aandeelhouders ontvangen volledige verrekening voor alle belasting die door de onderneming wordt betaald over door een Maltese onderneming als dividenden uitgekeerde winsten, waardoor het risico van dubbele belasting over die inkomsten wordt voorkomen. In gevallen waarin de aandeelhouder in Malta belastingplichtig is over dividend tegen een tarief dat lager is dan het vennootschapsbelastingtarief (dat momenteel 35% bedraagt), worden te hoge toerekeningskortingen terugbetaald.
Na ontvangst van een dividend kunnen aandeelhouders van een Malta-bedrijf aanspraak maken op terugbetaling van de gehele of een deel van de Malta-belasting die op het niveau van het bedrijf over dergelijke inkomsten is betaald. Om het bedrag van de terugbetaling te bepalen waarop men aanspraak kan maken, moet rekening worden gehouden met de soort en de bron van de inkomsten die het bedrijf ontvangt. Aandeelhouders van een onderneming die een filiaal in Malta hebben en die dividenden ontvangen uit winst van filialen die in Malta aan belasting zijn onderworpen, komen in aanmerking voor dezelfde belastingteruggave in Malta als aandeelhouders van een Malta-bedrijf.
De Maltese wet bepaalt dat terugbetalingen moeten worden betaald binnen 14 dagen vanaf de dag waarop een terugbetaling verschuldigd is, dat wil zeggen wanneer een volledige en correcte belastingaangifte voor het bedrijf en de aandeelhouders is ingediend, de verschuldigde belasting volledig is betaald en een volledige en de juiste restitutieclaim is ingediend.
Er kan in geen geval aanspraak worden gemaakt op belasting op inkomsten die direct of indirect zijn verkregen uit onroerende zaken.
Lees meer: Malta overeenkomsten inzake dubbele belasting
Een volledige terugbetaling van de door het bedrijf betaalde belasting, resulterend in een effectief gecombineerd belastingtarief van nul, kan door aandeelhouders worden geclaimd met betrekking tot:
Er zijn twee gevallen waarin een 5/7 terugbetaling wordt gegeven:
Aandeelhouders die aanspraak maken op vermindering van dubbele belasting met betrekking tot enig buitenlands inkomen dat door een Malta-bedrijf wordt ontvangen, zijn beperkt tot een teruggave van 2/3 van de betaalde Malta-belasting.
In het geval van dividenden die aan aandeelhouders worden uitgekeerd uit andere inkomsten die niet eerder zijn genoemd, hebben deze aandeelhouders recht op teruggave van 6 / 7e van de door het bedrijf betaalde Malta-belasting. Zo zullen aandeelhouders profiteren van een effectief Malta-belastingtarief van 5%.
Malta-bedrijven kunnen profiteren van:
Eenzijdige hulp
Het unilaterale verlagingsmechanisme creëert een virtueel dubbelbelastingverdrag tussen Malta en een groot aantal landen over de hele wereld dat voorziet in een belastingvermindering in gevallen waarin buitenlandse belasting is geleden, ongeacht of Malta een dubbelbelastingverdrag heeft met een dergelijke jurisdictie of niet. Om in aanmerking te komen voor eenzijdige vrijstelling, moet een belastingbetaler ten genoegen van de commissaris bewijzen dat:
De buitenlandse belasting die wordt geleden, zal worden gecompenseerd in de vorm van een verrekening met de belasting die in Malta over het bruto belastbaar inkomen wordt geheven. Het krediet zal niet hoger zijn dan de totale belasting die in Malta verschuldigd is over het buitenlands inkomen.
Op de OESO gebaseerd netwerk van belastingverdragen
Malta heeft tot op heden meer dan 70 verdragen ter voorkoming van dubbele belasting ondertekend. De meeste verdragen zijn gebaseerd op het OESO-model, ook de verdragen die met andere EU-lidstaten zijn ondertekend.
Lees ook: Boekhouding in Malta
EU moeder- en dochterrichtlijn
Als EU-lidstaat heeft Malta de EU-moeder-dochterrichtlijn aangenomen die de grensoverschrijdende overdracht van dividenden van dochterondernemingen naar moedermaatschappijen binnen de EU omvat.
Rente- en royaltyrichtlijn
De rente- en royaltyrichtlijn stelt betalingen van rente en royalty's die aan een onderneming in een lidstaat moeten worden betaald, vrij van belasting in de bronlidstaat.
Vrijstelling van deelname
Malta holdings kunnen gestructureerd zijn om aandelen in andere bedrijven te houden en dergelijke participaties in andere bedrijven kwalificeren als participerende deelneming. Houdstermaatschappijen die aan een van de onderstaande voorwaarden voldoen, kunnen profiteren van deze vrijstelling van deelneming op basis van regels voor deelnemingen, zowel op dividenden uit dergelijke deelnemingen als op winsten die voortvloeien uit de verkoop van dergelijke deelnemingen:
Deelnemingsvrijstelling kan ook van toepassing zijn op deelnemingen in andere entiteiten, zoals een Maltese commanditaire vennootschap, een niet-ingezeten lichaam van personen met vergelijkbare kenmerken en zelfs een collectief beleggingsvehikel waarbij de aansprakelijkheid van de investeerders beperkt is, zolang een deelneming voldoet aan de gestelde eisen. criteria voor de onderstaande vrijstelling:
Het bovenstaande zijn de veilige havens ingesteld. In gevallen waarin het bedrijf waarin de deelnemende deelneming wordt gehouden niet onder een van de bovengenoemde veilige havens valt, kunnen de inkomsten die daarom worden verkregen, toch worden vrijgesteld van belasting in Malta als aan beide onderstaande voorwaarden is voldaan:
Vast tarief buitenlands belastingkrediet
Bedrijven die buitenlandse inkomsten ontvangen, kunnen profiteren van de FRTC, op voorwaarde dat ze een accountantsverklaring overleggen waarin staat dat de inkomsten in het buitenland zijn ontstaan. Het FRFTC-mechanisme gaat uit van een buitenlandse belasting van 25%. Er wordt 35% belasting geheven over het nettoresultaat van het bedrijf, verhoogd met 25% FRFTC, waarbij het krediet van 25% wordt toegepast op de verschuldigde Malta-belasting.
In bepaalde wettelijk bepaalde gevallen is het mogelijk om een formele uitspraak te vragen om zekerheid te bieden over de toepassing van het nationale belastingrecht op een specifieke transactie.
Dergelijke uitspraken zijn bindend voor de Inland Revenue gedurende vijf jaar en overleven een wetswijziging gedurende twee jaar, en worden doorgaans binnen 30 dagen na aanvraag afgegeven. Er is een informeel systeem van inkomstenfeedback gecreëerd waarmee een begeleidende brief kan worden gegeven.
Als lid van de Europese Unie heeft Malta alle relevante EU-richtlijnen geïmplementeerd die betrekking hebben op het onderwerp vennootschapsbelasting, inclusief de EU-moeder-dochterrichtlijn en de rente- en royaltyrichtlijn.
Hierdoor is het juridische kader van Malta volledig in overeenstemming met de EU-wetgeving en worden de Maltese wetten verder geharmoniseerd met de wetten van alle andere lidstaten.
Van kracht: Albanië, Australië, Oostenrijk, Bahrein, Barbados, België, Bulgarije, Canada, China, Kroatië, Cyprus, Tsjechië, Denemarken, Egypte, Estland, Finland, Frankrijk, Georgië, Duitsland, Griekenland, Guernsey, Hongkong, Hongarije , IJsland, India, Ierland, Isle of Man, Israël, Italië, Jersey, Jordanië, Korea, Koeweit, Letland, Libanon, Libië, Liechtenstein, Litouwen, Luxemburg, Maleisië, Mauritius, Mexico, Moldavië, Montenegro, Marokko, Nederland, Noorwegen , Pakistan, Polen, Portugal, Qatar, Roemenië, San Marino, Rusland, Saoedi-Arabië, Servië, Singapore, Slowakije, Slovenië, Zuid-Afrika, Spanje, Zweden, Zwitserland, Syrië, Tunesië, Turkije, Verenigde Arabische Emiraten, Verenigd Koninkrijk, VS. , Uruguay en Vietnam.
Verdragen ondertekend maar nog niet van kracht: België, Oekraïne, Curaçao
Geldende overeenkomsten voor de uitwisseling van belastinginformatie: Bahama's, Bermuda, Kaaimaneilanden, Gibraltar, VS.
Overeenkomsten voor de uitwisseling van belastinginformatie - ondertekend maar niet van kracht: Macao
We zijn er altijd trots op een ervaren financiële en zakelijke dienstverlener te zijn op de internationale markt. Wij bieden u als gewaardeerde klanten de beste en meest concurrerende waarde om uw doelen om te zetten in een oplossing met een duidelijk actieplan. Onze oplossing, uw succes.
One IBC TM Digitale App 
Verwerken...