Atención ao cliente: - Notificacións
Só lle notificaremos as novas máis recentes e reveladoras.
World-class legislative and regulatory climate
Transportation and logistics hub
En 2007, Malta fixo as últimas revisións ao seu sistema de impostos sobre sociedades para eliminar os restos de discriminación fiscal positiva ampliando a posibilidade de reclamar devolucións fiscais a residentes e non residentes.
Nesta etapa tamén se introduciron certas características como a exención de participación que serven para facer de Malta unha xurisdición de planificación fiscal máis atractiva.
Co paso dos anos Malta modificou e seguirá modificando as súas leis fiscais para axustalas a varias directivas da UE e iniciativas da OCDE ofrecendo así un sistema tributario atractivo, competitivo e totalmente compatible coa UE.
Malta ofrece varias formas de asociacións e sociedades de responsabilidade limitada:
Unha empresa privada debe ter un capital social emitido mínimo de 1.164,69 €. O 20% deste importe deberá abonarse na incorporación. Pódese usar calquera moeda estranxeira convertible para denominar este capital. A moeda elixida tamén será a moeda de presentación da empresa e a moeda na que se paga o imposto e se recibe calquera devolución do imposto, un factor que elimina os riscos de cambio. Ademais, a lexislación de sociedades de Malta prevé empresas creadas cun capital social variable.
Aínda que as empresas xeralmente se crean con máis dun accionista, existe a posibilidade de constituír unha empresa como un membro único. Varias persoas ou entidades poden ter accións, incluíndo individuos, entidades corporativas, trusts e fundacións. Como alternativa, unha empresa de confianza como Claris Capital Limited de Chetcuti Cauchi, a nosa compañía de confianza que foi autorizada pola Autoridade de Servizos financeiros de Malta para actuar como fiduciaria ou fiduciaria, pode posuír accións en beneficio dos beneficiarios.
Os obxectos dunha sociedade anónima son ilimitados pero deben especificarse no Memorando de Asociación. No caso dunha sociedade anónima privada exenta, tamén se debe indicar un propósito principal.
Con respecto aos conselleiros e secretarios da empresa, as empresas públicas e privadas teñen requisitos diferentes. Mentres que as empresas privadas deben ter un mínimo dun director, unha empresa pública debe ter un mínimo de dous. Tamén é posible que un director sexa unha entidade corporativa. Todas as empresas están obrigadas a ter un secretario de empresa. Un secretario de empresa de Malta debe ser un individuo e hai a posibilidade de que un director actúe como secretario de empresa. No caso da empresa privada exenta de Malta, un director único tamén pode actuar como secretario da empresa.
Aínda que non hai requisitos legais relativos á residencia dos conselleiros ou ao secretario da empresa, é recomendable nomear directores residentes en Malta, xa que isto garante que a compañía se xestione de forma eficaz en Malta. Os nosos profesionais poden actuar ou recomendar funcionarios para empresas clientes baixo a nosa administración.
Ler máis: Oficinas atendidas en Malta
Segundo a Lei de segredo profesional, os profesionais están obrigados a un alto nivel de confidencialidade, segundo establece o acto mencionado. Entre estes profesionais inclúense defensores, notarios, contables, auditores, administradores e funcionarios de empresas nomeadas e candidatos con licenza, entre outros. O artigo 257 do Código penal maltés estipula que os profesionais que revelen segredos profesionais poden ser obxecto dunha multa máxima de 46.587,47 € e / ou unha pena de 2 anos de prisión.
As empresas de Malta están obrigadas a celebrar polo menos unha xunta xeral cada ano, transcorrendo non máis de quince meses entre a data dunha xunta xeral anual e a seguinte. Unha empresa que celebre a súa primeira xunta xeral anual está exenta de celebrar outra xunta xeral no ano da súa inscrición ou no ano seguinte.
Para rexistrar unha empresa, o escrito e os estatutos deben presentarse no Rexistro de empresas, xunto coa evidencia de que o capital social desembolsado da empresa foi depositado nunha conta bancaria. Despois emitirase un certificado de rexistro.
As empresas de Malta benefícianse dun proceso de constitución relativamente rápido que leva entre 3 e 5 días unha vez que se proporcionou toda a información, a recepción dos documentos de dilixencia debida e a remisión de fondos. Por unha taxa adicional, unha empresa pode rexistrarse nun prazo de só 24 horas.
Os estados financeiros auditados anuais deben prepararse de acordo coas Normas Internacionais de Información Financeira (NIIF). Estas declaracións deben presentarse no Rexistro de Empresas onde poden ser inspeccionadas polo público. Alternativamente, a lexislación maltesa prevé a elección do final do exercicio.
As empresas rexistradas en Malta considéranse residentes e domiciliadas en Malta, polo que están suxeitas a un imposto sobre a súa renda mundial menos as deducións permitidas ao tipo do imposto sobre a renda das sociedades que actualmente se sitúa no 35%.
Os accionistas residentes en impostos de Malta reciben o crédito total por calquera imposto pagado pola empresa polos beneficios distribuídos como dividendos por unha empresa maltesa, evitando así o risco de dobre imposición sobre estes ingresos. Nos casos en que o accionista estea obrigado a tributar en Malta por dividendos a un tipo inferior ao tipo de gravame da empresa (que actualmente se sitúa no 35%), os créditos fiscais de imputación excedentes son reembolsables.
Despois de recibir un dividendo, os accionistas dunha empresa de Malta poden solicitar a devolución de todo ou parte do imposto de Malta pagado a nivel da empresa por tales ingresos. Para determinar a cantidade de reembolso que se pode solicitar, débese considerar o tipo e a orixe dos ingresos percibidos pola empresa. Os accionistas dunha empresa que ten unha sucursal en Malta e que reciben dividendos dos beneficios das sucursais suxeitos a impostos en Malta teñen dereito ás devolucións fiscais de Malta que os accionistas dunha empresa de Malta.
A lei maltesa estipula que as devolucións se pagarán no prazo de 14 días a partir do día en que se devolve a devolución, é dicir, cando se presentou unha declaración completa e correcta da empresa e dos accionistas, o imposto pagado foi pagado íntegramente e un e realizouse unha reclamación de devolución axeitada.
Non se poderán reclamar devolucións en ningún caso do imposto sufrido por ingresos derivados directa ou indirectamente de bens inmobles.
Ler máis: acordos de dobre imposición de Malta
Os accionistas poderán solicitar un reembolso total do imposto pagado pola empresa, resultando nunha taxa efectiva de impostos combinados de cero por:
Hai dous casos nos que se dá un reembolso 5/7:
Os accionistas que reclaman alivio por dobre imposición respecto de calquera renda estranxeira que reciba unha empresa de Malta limítanse a un reembolso de 2/3 do imposto de Malta pagado.
Nos casos de dividendos que se pagan aos accionistas por calquera outro ingreso que non se mencionase anteriormente, estes accionistas teñen dereito a solicitar a devolución de 6/7 da parte do imposto de Malta que paga a compañía. Así, os accionistas beneficiaranse dunha taxa efectiva do imposto de Malta do 5%.
As empresas de Malta poden beneficiarse de:
Alivio unilateral
O mecanismo de alivio unilateral crea un tratado virtual de dobre imposto entre Malta e un gran número de países de todo o mundo que prevé un crédito fiscal nos casos en que se sufriu o imposto estranxeiro independentemente de que Malta teña ou non un tratado de dobre imposto con tal xurisdición. Para beneficiarse dun alivio unilateral, o contribuínte debe proporcionar probas para a satisfacción do comisario de que:
O imposto estranxeiro sufrido compensarase mediante o crédito contra o imposto que se cobra en Malta sobre a renda gravable bruta. O crédito non excederá o imposto total en Malta sobre a renda de orixe estranxeira.
Rede de Tratados Fiscais baseada na OCDE
Ata a data, Malta asinou máis de 70 tratados sobre o dobre imposto. A maioría dos tratados baséanse no modelo da OCDE, incluídos os tratados asinados con outros estados membros da UE.
Lea tamén: Contabilidade en Malta
Directiva de pais e filiais da UE
Como estado membro da UE, Malta adoptou a Directiva matriz-filial da UE que dispón a transferencia transfronteiriza de dividendos de filiais a empresas matrices dentro da UE.
Directiva sobre xuros e dereitos de autor
A Directiva sobre xuros e dereitos exime dos pagos de xuros e dereitos pagables a unha empresa dun estado membro do imposto no estado membro de orixe.
Exención participante
As empresas holding de Malta pódense estruturar para posuír accións noutras compañías e estas participacións noutras compañías cualificaranse como participación participativa. As sociedades participadoras que cumpran calquera das condicións mencionadas a continuación poden beneficiarse desta exención participativa baseada nas regras de participación participantes tanto en dividendos destas participacións como en ganancias derivadas da disposición destas participacións:
A exención de participación tamén se pode aplicar a participacións noutras entidades que poderían ser unha sociedade anónima maltesa, un organismo non residente de persoas con características similares e incluso un vehículo de investimento colectivo onde a responsabilidade dos investidores é limitada, sempre que unha participación satisfaga o criterios para a exención que se indican a continuación:
O anterior é o conxunto de portos seguros. Nos casos en que a empresa na que se manteña a participación participativa non se encontre nun dos portos seguros mencionados, os ingresos que se deriven deste xeito poden estar sen embargo exentos do imposto en Malta se se cumpren as dúas condicións seguintes:
Crédito fiscal tributario estranxeiro
As empresas que reciban ingresos no exterior poden beneficiarse do FRTC, sempre que proporcionen un certificado de auditor que indique que os ingresos procederon no exterior. O mecanismo FRFTC asume un imposto estranxeiro sufrido do 25%. Impóñese un imposto do 35% sobre o beneficio neto da compañía acumulado nun 25% de FRFTC, aplicándose o crédito do 25% ao imposto de Malta.
Nalgúns casos especificados na lei, é posible solicitar unha resolución formal para proporcionar certeza sobre a aplicación da lexislación tributaria nacional a unha transacción específica.
Estas decisións serán vinculantes para a Facenda Tributaria durante cinco anos e sobrevivirán a un cambio de lei durante 2 anos, e xeralmente emítese dentro dos 30 días seguintes á aplicación. Creouse un sistema informal de comentarios sobre os ingresos a través do cal se pode dar unha carta de orientación.
Como membro da Unión Europea, Malta implementou todas as directivas relevantes da UE que se refiren ao tema do imposto sobre sociedades, incluíndo a Directiva de filiais e filiais da UE e a Directiva de xuros e dereitos.
Isto fai que o marco xurídico corporativo de Malta cumpra plenamente co dereito da UE e harmonice aínda máis as leis maltesas coas leis de todos os demais estados membros.
En vigor: Albania, Australia, Austria, Bahrein, Barbados, Bélxica, Bulgaria, Canadá, China, Croacia, Chipre, República Checa, Dinamarca, Exipto, Estonia, Finlandia, Francia, Xeorxia, Alemaña, Grecia, Guernsey, Hong Kong, Hungría , Islandia, India, Irlanda, Illa de Man, Israel, Italia, Jersey, Xordania, Corea, Kuwait, Letonia, Líbano, Libia, Lichtenstein, Lituania, Luxemburgo, Malaisia, Mauricio, México, Moldavia, Montenegro, Marrocos, Países Baixos, Noruega , Paquistán, Polonia, Portugal, Qatar, Romanía, San Mariño, Rusia, Arabia Saudita, Serbia, Singapur, Eslovaquia, Eslovenia, Sudáfrica, España, Suecia, Suíza, Siria, Túnez, Turquía, Emiratos Árabes Unidos, Reino Unido, EUA , Uruguai e Vietnam.
Tratados asinados pero aínda non en vigor: Bélxica, Ucraína, Curaçao
Acordos de intercambio de información fiscal en vigor: Bahamas, Bermudas, Illas Caimán, Xibraltar, Estados Unidos.
Acordos de intercambio de información fiscal - asinados pero non en vigor: Macao
Sempre estamos orgullosos de ser un provedor experimentado de servizos financeiros e corporativos no mercado internacional. Proporcionámosche o mellor e máis competitivo como clientes valiosos para transformar os teus obxectivos nunha solución cun plan de acción claro. A nosa solución, o seu éxito.
One IBC TM 
Procesando ...