成立馬耳他公司的常見問題（FAQ）

1. 符合歐盟規定的稅收制度

2007年，馬耳他對公司稅制進行了最終修訂，通過擴大對居民和非居民都可以要求退稅的可能性，消除了積極稅收歧視的殘餘。

在此階段還引入了某些特徵，例如免徵參與資格，這些特徵使馬耳他成為更具吸引力的稅收籌劃管轄區。

多年來，馬耳他進行了修改，並將繼續修改其稅法，以使其與各種歐盟指令和OECD舉措保持一致，從而提供一個有吸引力的，具有競爭力的，完全符合歐盟的稅制。

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2. 馬耳他公司車輛

馬耳他提供各種形式的合夥企業和有限責任公司：

公開（plc）；
私人（有限公司）。合作夥伴
資本分成股份的特攻隊
司令部的首都不分為股份；
收集

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3. 馬耳他公司法方面

資本要求

私人公司的最低已發行股本必須為1,164.69歐元。公司成立時必須支付此金額的20％。任何外國可兌換貨幣都可以用來標本資本。選擇的貨幣還將是公司的報告貨幣以及支付稅款和收取任何應退稅款的貨幣，這是消除外匯風險的一個因素。此外，馬耳他公司法規定了設立有可變股本的公司。

股東們

雖然公司通常由不止一個股東成立，但有可能將公司設立為單一成員公司。各種個人或實體可能持有股份，包括個人，法人實體，信託和基金會。或者，由馬耳他金融服務管理局授權擔任受託人或受託人之類的信託公司，如Chetcuti Cauchi的Claris Capital Limited等信託公司，可以持有股份以使受益人受益。

對象

私人有限公司的宗旨是無限的，但必須在組織備忘錄中指定。如果是私人豁免有限公司，則必須說明主要目的。

馬耳他公司董事兼秘書

關於董事和公司秘書，私營和上市公司有不同的要求。私人公司必須至少有一名董事，而上市公司必須至少有兩名董事。董事也可以成為法人團體。所有公司都必須有公司秘書。馬耳他公司秘書必須是個人，董事有可能擔任公司秘書。對於私人豁免公司馬耳他，唯一董事也可以擔任公司秘書。

儘管董事或公司秘書的住所沒有法律要求，但是建議任命馬耳他常駐董事，因為這樣可以確保公司在馬耳他得到有效管理。在我們的管理下，我們的專業人員能夠擔任客戶公司的職務或向其推薦人員。

閱讀更多： 馬耳他服務式辦公室

保密

根據《專業保密法》，專業從業人員必須遵守上述法律規定的高保密標準。這些從業人員包括被提名公司和持牌被提名人的辯護人，公證人，會計師，審計師，受託人和管理人員等。馬耳他《刑法》第257條規定，披露專業秘密的專業人員可能面臨最高46,587.47歐元的罰款和/或2年的監禁。

會議會議

馬耳他公司每年必須至少召開一次股東大會，在一次年度股東大會召開之日與下一次年度大會召開之日之間的間隔不得超過十五個月。舉行第一次年度股東大會的公司可免於在其註冊年份或次年舉行另一次股東大會。

形成程序

要註冊公司，必須將組織章程大綱和細則以及公司已繳足股本已存入銀行帳戶的證據提交公司註冊處。之後，將頒發註冊證書。

成立時間尺度

馬耳他公司受益於相對較快的註冊過程，一旦提供了所有信息，盡職調查文件的收據和資金匯款，整個過程將在3-5天內完成。只需額外付費，即可在24小時內註冊一家公司。

會計與會計年度

年度審計財務報表需要根據國際財務報告準則（IFRS）進行編制。這些聲明必須提交給公司註冊處，以供公眾查閱。另外，馬耳他法律規定了財政年度的選擇。

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4. 馬耳他公司稅制

在馬耳他註冊的公司被認為是馬耳他的居民國和住所，因此，它們在全球範圍內的收入應繳納的稅款減去允許的扣除額（按目前的35％的公司所得稅率）。

插補系統

馬耳他納稅居民股東可以從該公司支付給馬耳他公司作為股息分配的利潤中繳納的所有稅款中全額抵免，從而避免了對該收入進行雙重徵稅的風險。如果股東應以低於公司稅率（目前為35％）的稅率在馬耳他對股息徵稅，則可以退還多餘的估算稅收抵免。

退稅

收到股息後，馬耳他公司的股東可以要求退還全部或部分按收入水平在公司水平上繳納的馬耳他稅。為了確定可以要求退款的金額，必須考慮公司收到的收入的類型和來源。在馬耳他設有分支機構的公司的股東，如果從分支機構的利潤中收取股息，應在馬耳他繳稅，則該股東有資格與馬耳他公司的股東享有相同的馬耳他退稅。

馬耳他法律規定，應在應退款之日起14天內支付退款，也就是說，當公司和股東提交完整且正確的納稅申報表時，應繳稅款已全部支付且已完成。並已提出適當的退款要求。

在任何情況下，對於不動產直接或間接產生的收入所遭受的稅收，均不得要求退款。

閱讀更多： 馬耳他雙重徵稅協議

100％退款

股東可以就以下方面要求全額退還公司繳納的稅款，導致有效的合併稅率為零：

收入或收益來自有資格參與參與的投資；要么
如果是股息收入，則該參股公司屬於安全港之內或滿足反濫用規定。

5 / 7th退款

在兩種情況下，可以退款5/7：

當收到的收入是被動利息或特許權使用費時；要么
來自參與控股公司的收入不屬於安全港或不符合反濫用規定的情況。

2 / 3rds退款

要求馬耳他公司獲得的任何外國收入享有雙重稅收減免的股東，只能獲得馬耳他稅款的2/3退還。

6 / 7th退款

如果股息從先前未提及的任何其他收入中支付給股東，則這些股東有權要求退還公司支付的馬耳他稅的6/7的七分之三。因此，股東將受益於5％的馬耳他有效稅率。

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5. 馬耳他雙重徵稅協定：有效制度

馬耳他公司可能會受益於：

單方面減免，包括用於減免基礎稅的信用體系
雙重稅收協定網絡
統一費率外國稅收抵免系統（FRFTC）

單邊救濟

單方面的減免機制在馬耳他和世界上許多國家之間建立了虛擬的雙重稅收條約，該條約規定了在遭受外國稅收的情況下的稅收抵免，而不論馬耳他是否具有此類管轄權的雙重稅收條約。為了受益於單方面的減免，納稅人必須提供令專員滿意的證據：

收入來自海外；
所得已繳外國稅；和
所遭受的外國稅額。

所遭受的外國稅將以抵免的形式通過抵免馬耳他應課稅收入總額中應課稅的稅款予以補償。抵免額不得超過馬耳他對國外來源所得的總應納稅額。

基於經合組織的稅收協定網絡

迄今為止，馬耳他已簽署了70多個避免雙重徵稅協定。大多數條約都是基於經合組織模式的，包括與其他歐盟成員國簽署的條約。

另請參閱： 馬耳他會計

歐盟母子公司指令

作為歐盟成員國，馬耳他採用了歐盟母子公司指令，該指令處理了股息在歐洲範圍內從子公司到母公司的跨境轉移。

利息和特許權使用費指令

《利息和特許權使用費指令》免除了應支付給成員國公司的利息和特許權使用費的來源來源國的稅款。

參與豁免

馬耳他控股公司可能會被構造為持有其他公司的股份，並且在其他公司的此類參與有資格成為參與控股。符合以下任何一項條件的控股公司都可以根據參與的控股規則從參與的控股規則中獲得收益，這些規則既涉及來自這些控股的股利，也包括處置此類控股產生的收益：

公司直接持有其資本全部或部分分成股份的公司的至少5％的股權，該公司擁有以下至少兩項權利的5％（“股權”）
- 表決權;
- 可分配的利潤；和
- 清盤時可供分配的資產；要么
公司是公司的股東，因此有權在持有該股份的國家/地區的法律允許的範圍內，要求並收購未由該股東公司持有的全部股權的餘額;要么
公司是公司的股東，因此，如果提議出售，贖回或註銷該公司的所有非該股東公司的股權，則該公司有權優先拒絕；要么
公司是公司的股權股東，並有權擔任董事會成員或任命一個人擔任該公司董事會的董事；要么
公司是股東，持有的投資總額至少為1,164,000歐元（或等值的外幣），截至購買之日或該日，在公司中持有，且必須持有該公司的股份至少中斷183天；要么
公司是公司的股權股東，所持股份是為促進其自身業務而持有的，則不以交易為目的持有該股份。
股本用於處理不是房地產公司的公司的股本，該公司有權使股東至少享有以下三年中的任意兩年的權利：投票權，可分配給股東的利潤權和公司清盤時可用於分配資產的權利。

參與豁免也可以適用於其他實體的持股，這些實體可以是馬耳他有限合夥企業，具有類似特徵的非居民團體，甚至包括投資者的責任受到限制的集體投資工具，只要其滿足豁免標準概述如下：

它是歐盟居民或在歐盟成立的公司；
須繳納至少15％的外國稅；要么
其收入的不到50％來自被動利息或特許權使用費。

以上是設置的安全港。如果持有參與控股的公司不屬於上述安全港之一，因此，如果同時滿足以下兩個條件，則可以在馬耳他免除稅收：

在非居民公司中持有的股權不得代表證券投資；和
非居民公司或其被動權益或特許權使用費的稅率不少於5％

統一費率外國稅收抵免

接受海外收入的公司可以從FRTC中受益，但前提是他們必須提供證明該收入來自海外的審計師證書。 FRFTC機制假設外國稅收為25％。對公司的淨收入加收35％的FRFTC稅，稅率為35％，其中25％的稅額抵扣了應交的馬耳他稅。

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6. 馬耳他公司無其他稅項

向股東分配股息沒有預提稅；
對馬耳他公司的股息分配沒有稅收或限制；
已繳納的稅款和退款以公司股本的相同貨幣支付。
不向非居民的利息和特許權使用費預扣稅；
沒有資本稅；
沒有財產稅；

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為什麼要加入馬耳他？
馬耳他公司稅

7. 預先稅收裁定

在法律規定的某些情況下，可以請求正式裁決，以確保國內稅法適用於特定交易。

此類裁決將對稅務局具有約束力，為期五年，並且在法律變更後的有效期為兩年，並且通常在申請後30天內發布。已經創建了一個非正式的收入反饋系統，通過該系統可以給出指導信。

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8. 遵守歐盟法律

作為歐洲聯盟的成員，馬耳他已經執行了所有與公司稅收有關的歐盟指令，包括歐盟母子公司指令和利息與特許權使用費指令。

這使馬耳他的公司法律框架完全符合歐盟法律，並進一步使馬耳他法律與所有其他成員國的法律保持一致。

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9. 雙重徵稅條約

有效：阿爾巴尼亞，澳大利亞，奧地利，巴林，巴巴多斯，比利時，保加利亞，加拿大，中國，克羅地亞，塞浦路斯，捷克共和國，丹麥，埃及，愛沙尼亞，芬蘭，法國，喬治亞州，德國，希臘，根西島，香港，匈牙利，冰島，印度，愛爾蘭，曼島，以色列，意大利，澤西島，約旦，韓國，科威特，拉脫維亞，黎巴嫩，利比亞，利希滕斯坦，立陶宛，盧森堡，馬來西亞，毛里求斯，墨西哥，摩爾多瓦，黑山，摩洛哥，荷蘭，挪威，巴基斯坦，波蘭，葡萄牙，卡塔爾，羅馬尼亞，聖馬力諾，俄羅斯，沙特阿拉伯，塞爾維亞，新加坡，斯洛伐克，斯洛文尼亞，南非，西班牙，瑞典，瑞士，敘利亞，突尼斯，土耳其，阿拉伯聯合酋長國，英國，美國，烏拉圭和越南。

簽署但尚未生效的條約：比利時，烏克蘭，庫拉索

有效的稅收信息交換協議：巴哈馬，百慕大，開曼群島，直布羅陀，美國。

稅務資料交換協議 -已簽署但尚未生效：澳門