馬耳他公司稅制

在馬耳他註冊的公司被認為是馬耳他的居民國和住所，因此，它們在全球範圍內的收入應繳納的稅款減去允許的扣除額（按目前的35％的公司所得稅率）。

插補系統

馬耳他納稅居民股東可以從該公司支付給馬耳他公司作為股息分配的利潤中繳納的所有稅款中全額抵免，從而避免了對該收入進行雙重徵稅的風險。如果股東應以低於公司稅率（目前為35％）的稅率在馬耳他對股息徵稅，則可以退還多餘的估算稅收抵免。

退稅

收到股息後，馬耳他公司的股東可以要求退還全部或部分按收入水平在公司水平上繳納的馬耳他稅。為了確定可以要求退款的金額，必須考慮公司收到的收入的類型和來源。在馬耳他設有分支機構的公司的股東，如果從分支機構的利潤中收取股息，應在馬耳他繳稅，則該股東有資格與馬耳他公司的股東享有相同的馬耳他退稅。

馬耳他法律規定，應在應退款之日起14天內支付退款，也就是說，當公司和股東提交完整且正確的納稅申報表時，應繳稅款已全部支付且已完成。並已提出適當的退款要求。

在任何情況下，對於不動產直接或間接產生的收入所遭受的稅收，均不得要求退款。

閱讀更多： 馬耳他雙重徵稅協議

100％退款

股東可以就以下方面要求全額退還公司繳納的稅款，導致有效的合併稅率為零：

• 收入或收益來自有資格參與參與的投資；要么
• 如果是股息收入，則該參股公司屬於安全港之內或滿足反濫用規定。

5 / 7th退款

在兩種情況下，可以退款5/7：

• 當收到的收入是被動利息或特許權使用費時；要么
• 來自參與控股公司的收入不屬於安全港或不符合反濫用規定的情況。

2 / 3rds退款

要求馬耳他公司獲得的任何外國收入享有雙重稅收減免的股東，只能獲得馬耳他稅款的2/3退還。

6 / 7th退款

如果股息從先前未提及的任何其他收入中支付給股東，則這些股東有權要求退還公司支付的馬耳他稅的6/7的七分之三。因此，股東將受益於5％的馬耳他有效稅率。

閱讀更多：

• 如何在馬耳他註冊公司 ？
• 馬耳他公司法