Hệ thống thuế cho các công ty

Các công ty đã đăng ký tại Malta được coi là cư dân và cư trú tại Malta, do đó họ phải chịu thuế đối với thu nhập trên toàn thế giới trừ các khoản khấu trừ được phép ở mức thuế thu nhập doanh nghiệp hiện ở mức 35%.

Hệ Thống xử lý

Các cổ đông thuộc công ty Malta sẽ nhận có đầy đủ nghĩa vụ với bất kỳ khoản thuế nào mà công ty đã trả cho lợi nhuận được chia theo cổ tức cho thành viên đó, do đó ngăn ngừa rủi ro đánh thuế hai lần đối với thu nhập đó. Trong trường hợp cổ đông chịu thuế ở Malta đối với cổ tức ở mức thấp hơn thuế suất của công ty (hiện ở mức 35%), các khoản thuế vượt quá sẽ được hoàn lại cho các cổ đông của công ty Malta

Hoàn thuế

Khi nhận được cổ tức, các cổ đông của một công ty Malta có thể yêu cầu hoàn lại toàn bộ hoặc một phần thuế Malta được trả theo mức của công ty đối với thu nhập đó. Để xác định số tiền hoàn trả mà người ta có thể yêu cầu, loại và nguồn thu nhập mà công ty nhận được phải được xem xét. Các cổ đông của một công ty có chi nhánh tại Malta và đang nhận cổ tức từ lợi nhuận của chi nhánh đang chịu thuế ở Malta thì phải có đủ điều kiện được hoàn thuế tương tự như cổ đông của một công ty Malta.

Luật pháp của Malta quy định rằng các khoản hoàn trả phải được thanh toán trong vòng 14 ngày kể từ ngày hoàn trả đúng hạn, đó là khi hoàn thuế đúng và đúng cho công ty và các cổ đông đã được nộp, thuế đã được nộp đầy đủ và hoàn tất sau đó các bước yêu cầu hoàn thuế sẽ được thực hiện.

Yêu cầu hoàn lại tiền có thể không được thực hiện trong một vài trường hợp và phải chịu thuế đối với thu nhập có được trực tiếp hoặc gián tiếp từ bất động sản.

Hoàn tiền 100%

Hoàn trả đầy đủ tiền thuế mà công ty đã trả, dẫn đến mức thuế suất bằng 0 có thể được yêu cầu bởi các cổ đông đối với :

thu nhập và lợi nhuận có từ khoản đầu tư và đủ điều kiện như một thành viên trong tổ chức (Participating Holding) ;

Hoặc trong trường hợp thu nhập từ cổ tức nơi mà (Partcipating Holding) nằm trong khoản được đảm bảo và thỏa mãn các điều kiện chống lạm dụng.

Hoàn tiền 5/7

Có hai trường hợp hoàn lại tiền 5/7:

khi thu nhập nhận được là lãi thụ động hoặc tiền bản quyền; hoặc là

trong trường hợp thu nhập phát sinh từ công ty thành viên nhưng lại không nằm trong các bến cảng an toàn hoặc đáp ứng các điều khoản chống lạm dụng.

Hoàn tiền 2/3

Các cổ đông yêu cầu giảm thuế gấp đôi đối với bất kỳ thu nhập nước ngoài nào mà công ty Malta nhận được được giới hạn ở khoản hoàn lại 2/3 số tiền thuế Malta đã trả.

Hoàn tiền 6/7

Trong trường hợp cổ tức được trả cho các cổ đông bằng bất kỳ khoản thu nhập nào khác chưa được đề cập trước đó, các cổ đông này có quyền yêu cầu hoàn lại 6/7 số thuế mà công ty Malta đã trả. Do đó, các cổ đông sẽ được hưởng lợi từ mức thuế suất ưu đãi của Malta là 5%.