Malta Şirkət Quruluşu Tez-tez verilən suallar (Suallar)

2007-ci ildə, Malta, həm vergi həm də qeyri-rezidentlərə vergi geri ödəmələrini tələb etmə imkanını genişləndirərək müsbət vergi ayrı-seçkiliyinin qalıqlarını aradan qaldırmaq üçün quruluş vergi sistemində son düzəlişləri etdi.

Bu mərhələdə Maltanın daha cəlbedici bir vergi planlaşdırma yurisdiksiyasına çevrilməsinə xidmət edən iştirak azadlığı kimi müəyyən xüsusiyyətlər də tətbiq olundu.

Bu illər ərzində Malta vergi qanunlarını müxtəlif AB direktivləri və OECD təşəbbüsləri ilə uyğunlaşdırmaq üçün dəyişdirdi və dəyişdirməyə davam edəcək, beləliklə cəlbedici, rəqabətqabiliyyətli, tam AB uyğun vergi sistemi təklif etdi.

Daha çox oxu:

• Malta şirkət vergisi
• Şirkət qeydiyyatı Malta
• Malta dəniz bank hesabı

Malta müxtəlif növ əməkdaşlıq və məhdud məsuliyyətli cəmiyyətlər təklif edir:

• İctimai (plc);
• Şəxsi (Ltd). Tərəfdaşlıq
• en sərəncamı səhmlərə bölünən komandirlik
• kapitalı səhmlərə bölünməyən komandirlik;
• en nom kollektivi

Daha çox oxu:

• Malta şirkətinin qeydiyyatı
• Malta'da iş görmək

Kapital Tələbləri

Xüsusi bir şirkətin minimum buraxılmış səhm kapitalı 1,164,69 avro olmalıdır. Bu məbləğin 20% -i təsis edildikdə ödənilməlidir. Bu kapitalı göstərmək üçün hər hansı bir xarici konvertasiya olunan valyuta istifadə edilə bilər. Seçilən valyuta eyni zamanda şirkətin hesabat valyutası və verginin ödənildiyi və hər hansı bir vergi geri qaytarılmasının alındığı valyuta olacaq, bu da valyuta risklərini aradan qaldıran amildir. Bundan əlavə, Malta şirkət qanunu, dəyişkən nizamnamə kapitalı ilə qurulan şirkətləri təmin edir.

Səhmdarlar

Şirkətlər ümumiyyətlə birdən çox səhmdarla qurulsa da, tək bir üzv şirkət olaraq bir şirkət qurma imkanı var. Fərdi şəxslər, təşkilatlar, etibarnamələr və fondlar da daxil olmaqla müxtəlif şəxslər və ya təşkilatlar səhmlərə sahib ola bilərlər. Alternativ olaraq, Malta Maliyyə Xidmətləri Təşkilatı tərəfindən qəyyum və ya etibarçı kimi çıxış etmək səlahiyyətinə sahib olan etibar şirkətimiz olan Chetcuti Cauchi'nin Claris Capital Limited kimi bir güvən ortağı, faydalananların xeyrinə səhmlərə sahib ola bilər.

Obyektlər

Xüsusi məhdud bir şirkətin obyektləri məhduddur, lakin Birlik Memorandumunda göstərilməlidir. Xüsusi azad bir məhdud şirkət olması halında birincil məqsəd də ifadə edilməlidir.

Malta şirkətində direktorlar və katib

Direktorlara və şirkət katibinə gəldikdə, özəl və dövlət şirkətlərinin fərqli tələbləri var. Xüsusi şirkətlərdə minimum bir direktor olmalıdır, dövlət şirkətində minimum iki direktor olmalıdır. Bir rejissorun bir qurum olması da mümkündür. Bütün şirkətlər bir şirkət katibinə sahib olmaq məcburiyyətindədirlər. Malta şirkət katibi bir şəxs olmalıdır və bir direktorun şirkət katibi olaraq çıxış etməsi ehtimalı vardır. Şəxsi azad edilən Malta şirkəti vəziyyətində, tək bir direktor da şirkət katibi olaraq çıxış edə bilər.

Direktorların və ya şirkət katibinin iqamətgahı ilə bağlı heç bir qanuni şərt olmadığı halda, şirkətin Maltada səmərəli idarə olunmasını təmin etdiyi üçün Maltaya rezident direktorlar təyin etmək məsləhətdir. Peşəkarlarımız, rəhbərliyimizdəki müştəri şirkətləri üçün məmur kimi davrana və ya tövsiyə edə bilərlər.

Daha ətraflı: Xidmət olunan ofislər Malta

Məxfilik

Peşəkar Gizlilik Qanununa əsasən peşəkar praktikantlar yuxarıda göstərilən aktla müəyyən edilmiş yüksək məxfilik standartına tabedirlər. Bu praktikantlar arasında vəkillər, notariuslar, mühasiblər, auditorlar, qəyyumlar və namizəd şirkətlərin zabitləri və lisenziyalı namizədlər və digərləri var. Malta Cinayət Məcəlləsinin 257-ci maddəsi peşə sirrini açıqlayan mütəxəssislərin maksimum 46.587.47 avro cərimə və / və ya 2 il həbs cəzası ilə cəzalandırıla biləcəyini nəzərdə tutur.

Görüşlər

Malta şirkətlərinin hər il ən azı bir ümumi yığıncaq keçirməsi tələb olunur, bir illik ümumi yığıncağın və digərinin keçirildiyi tarix arasında on beş aydan çox olmamalıdır. İlk illik ümumi yığıncağını keçirən şirkət, qeydiyyatdan keçdiyi il və ya sonrakı ildə başqa bir ümumi yığıncaq keçirməkdən azaddır.

Formalaşdırma proseduru

Bir şirkəti qeydiyyatdan keçirmək üçün, şirkətin ödədiyi nizamnamə kapitalının bank hesabına yatırıldığına dair dəlillərlə birlikdə şirkətlərin Qeydiyyat Müdirinə təqdim edilməlidir. Daha sonra qeydiyyat şəhadətnaməsi veriləcək.

Birləşmə vaxtı miqyası

Malta şirkətləri, bütün məlumatlar, lazımi araşdırma sənədlərinin alınması və pul köçürülməsi təmin edildikdən sonra 3 ilə 5 gün arasında davam edən nisbətən sürətli birləşdirmə prosesindən faydalanırlar. Əlavə bir ödəniş müqabilində bir şirkət yalnız 24 saat ərzində qeydiyyatdan keçə bilər.

Mühasibat və mühasibat ili

İllik yoxlanılan maliyyə hesabatlarının Beynəlxalq Maliyyə Hesabatı Standartlarına (BMHS) uyğun olaraq hazırlanması lazımdır. Bu ifadələr ictimaiyyət tərəfindən yoxlanıla biləcəyi şirkətlərin Reyestrinə təqdim edilməlidir. Alternativ olaraq, Malta qanunları maliyyə ili sonu seçimini təmin edir.

Daha çox oxu:

• Maltada bir şirkət qeydiyyatdan keçin
• Maltada bir iş qurmağın faydaları

Maltada qeydiyyatdan keçmiş şirkətlər Maltada məskunlaşdıqları və yerləşdikləri düşünülür, beləliklə, bu günümüzdə 35% təşkil edən mənfəət vergisi dərəcəsi ilə icazə verilən endirimlər çıxılmaqla dünya gəlirlərindən vergiyə tabedirlər.

İmputasiya sistemi

Malta vergi rezident səhmdarları, bir Malta şirkəti tərəfindən dividend olaraq paylanan mənfəətə görə şirkətin ödədiyi bütün vergilər üçün tam kredit alırlar, beləliklə həmin gəlirə ikiqat vergitutma riskini önləyirlər. Səhmdarın Maltadakı dividenddən şirkət vergisinin dərəcəsindən (bu anda 35% -dən daha az) bir dərəcə ilə vergi ödəməli olduğu hallarda, artıq vergi hesabı geri qaytarılır.

Vergi geri qaytarılması

Bir Malta şirkətinin səhmdarları bir dividend alındıqdan sonra, şirkət səviyyəsində bu gəlirdən ödədiyi Malta vergisinin tamamilə və ya bir hissəsinin geri qaytarılmasını tələb edə bilərlər. Birinin tələb edə biləcəyi geri qaytarma məbləğini təyin etmək üçün şirkətin əldə etdiyi gəlirin növü və mənbəyi nəzərə alınmalıdır. Malta'da bir filialı olan və Malta vergisinə tabe olan filial mənfəətindən divident alan bir şirkətin səhmdarları, Malta şirkətinin səhmdarları ilə eyni Malta vergi geri ödəməsini alırlar.

Malta qanunları, geri ödəmələrin geri qaytarılması lazım olan gündən etibarən 14 gün ərzində, yəni şirkət və səhmdarlara tam və düzgün vergi bəyannaməsi verildiyi, verginin tam ödənildiyi və tam olduğu zaman ödənilməsini nəzərdə tutur. və müvafiq geri ödəmə tələbi verilmişdir.

Hər hansı bir halda daşınmaz əmlakdan birbaşa və ya dolayı yolla əldə olunan gəlirə görə vergi geri qaytarılması tələb oluna bilməz.

Daha ətraflı: Malta ikiqat vergi müqavilələri

100% geri qaytarma

Şirkət tərəfindən ödənilən və effektiv birləşdirilmiş sıfır vergi dərəcəsi ilə nəticələnən verginin tam geri qaytarılması səhmdarlar tərəfindən aşağıdakılara görə tələb edilə bilər:

• gəlirlər və ya qazanclar İştirakçı Holdinq kimi tanınan bir investisiyadan əldə edilir; və ya
• bu İştirakçı Holdinqin etibarlı limanlara düşdüyü və ya sui-istifadəyə qarşı müddəaları təmin etdiyi dividend gəliri halında.

5 / 7s geri qaytarılması

5/7 məbləğində geri ödəmə verildiyi iki hal var:

• alınan gəlir passiv faiz və ya qonorar olduqda; və ya
• təhlükəsiz limanlara daxil olmayan və ya sui-istifadəyə qarşı müddəaları təmin etməyən iştirakçı holdinqdən yaranan gəlir hallarında.

2/3-cü geri qaytarma

Malta şirkəti tərəfindən alınan hər hansı bir xarici gəlirlə əlaqədar ikiqat vergitutma tələb edən səhmdarlar, Malta vergisinin 2/3-lük geri qaytarılması ilə məhdudlaşırlar.

6 / 7s geri qaytarılması

Səhmdarlara əvvəllər qeyd olunmayan digər gəlirlərdən ödənilən dividentlər halında, bu səhmdarlar şirkət tərəfindən ödənilən Malta vergisinin 6/7-si geri qaytarılmasını tələb etmək hüququ qazanırlar. Beləliklə, səhmdarlar, Malta vergisinin 5% nisbətində təsirli dərəcəsindən faydalanacaqlar.

Daha çox oxu:

• Malta bir şirkət qeydiyyatdan necə ?
• Malta şirkət qanunu

Malta şirkətləri aşağıdakılardan faydalana bilər:

• Əsas verginin yüngülləşdirilməsi üçün kredit sistemi daxil olmaqla birtərəfli güzəşt
• Cüt Vergi Müqaviləsi Şəbəkəsi
• Düz faizli xarici vergi sistemi (FRFTC)

Birtərəfli yardım

Birtərəfli relyef mexanizmi, Malta ilə dünyanın bir çox ölkəsi arasında virtual ikiqat vergi müqaviləsi yaradır ki, bu da Maltanın belə bir yurisdiksiyaya sahib ikiqat vergi müqaviləsinin olub-olmamasından asılı olmayaraq xarici verginin çəkildiyi hallarda vergi güzəşti nəzərdə tutur. Birtərəfli güzəştdən faydalanmaq üçün vergi ödəyicisi Müvəkkilin məmnunluğuna dair sübut təqdim etməlidir:

• gəlirin xaricdə yarandığı;
• gəlirin xarici vergiyə məruz qalması; və
• xarici vergi məbləği.

Çıxarılan xarici vergi, ümumi vergiyə cəlb olunan gəlirə görə Maltada tutulan vergiyə qarşı kredit şəklində ödəniləcəkdir. Kredit xarici mənbələrdən əldə edilən gəlirlərə görə Maltadakı ümumi vergi öhdəliyini aşmamalıdır.

OECD əsaslı Vergi Müqaviləsi Şəbəkəsi

Bu günə qədər Malta 70-dən çox ikiqat vergi müqaviləsi imzaladı. Əksər müqavilələr, digər AB üzv dövlətləri ilə imzalanan müqavilələr də daxil olmaqla OECD modelinə əsaslanır.

Ayrıca oxuyun: Malta'da mühasibat

AB-nin Ana və Köməkçi Direktivi

Bir AB üzvü dövlət olaraq, Malta, AB-nin ana şirkətlərinə dividendlərin sərhəddən kənar köçürülməsini ləğv edən AB Ana-Törəmə Direktivini qəbul etmişdir.

Faiz və qonorar Direktivi

Faiz və qonorar Direktivi üzv dövlətdəki bir şirkətə ödəniləcək faiz və qonorar ödənişlərini mənbə üzv dövlətdəki vergidən azad edir.

İştirak etmək

Malta holdinq şirkətləri digər şirkətlərin səhmlərinə sahib olmaq üçün qurula bilər və digər şirkətlərdə iştirak bu iştirakçı kimi qiymətləndirilir. Aşağıda göstərilən şərtlərdən hər hansı birini yerinə yetirən Holdinq şirkətləri, həm bu holdinqlərdən alınan dividendlərə, həm də bu cür sahibliklərin sərəncamında yaranan qazanclara əsaslanan iştirak holdinq qaydalarına əsasən bu iştirak azadlığından yararlana bilərlər:

• bir şirkət, kapitalı tamamilə və ya qismən səhmlərə bölünmüş bir şirkətin səhmlərinin ən azı 5% -nə sahibdir və bu, aşağıdakılardan hər hansı ikisindən ən az 5% -nə hüququ verir ("Səhmdarlıq hüquqları")
  • səsvermə hüququ;
  • paylamaq üçün mövcud mənfəət; və
  • yekunlaşdırmaq üçün paylanmaq üçün mövcud aktivlər; və ya
• bir şirkət bir şirkətin bir səhmdarıdır, bu səbəbdən həmin səhmdar şirkətin sahib olmadığı səhmdar səhmlərinin bütün qalığını, öz səhmlərinin saxlandığı ölkənin qanunları ilə icazə verilən ölçüdə çağırmaq və əldə etmək hüququna malikdir. ; və ya
• bir şirkət bir şirkətin bir səhmdarıdır, bu səbəbdən, həmin şirkətin həmin səhmdar səhmdar şirkətinə məxsus olmayan bütün səhmdar hissələrinin satılması, geri alınması və ya ləğvi təklif edildiyi təqdirdə ilk imtina hüququna malikdir; və ya
• bir şirkət bir şirkətin səhmdarıdır və ya İdarə Heyətində oturmaq və ya bu şirkətin İdarə Heyətinə direktor təyin etmək üçün bir şəxs təyin etmək hüququna malikdir; və ya
• bir şirkət, alındığı tarix və ya tarixlərdə olduğu kimi minimum ümumi dəyəri 1.164.000 Avro və ya xarici valyutada onun ekvivalenti olan bir investisiyaya sahib olan bir səhmdarıdır və bir şirkətdə iştirak etməlidir. minimum 183 gün kəsilmiş bir müddət üçün; və ya
• bir şirkət bir şirkətin səhmdarıdır və bu cür səhmlərə sahib olma öz işinin inkişafına yönəldildikdə və səhmdar ticarət məqsədi ilə səhmdar kimi saxlanılmır.
  Səhmdar payları, mülkiyyət şirkəti olmayan və sonrakı üç ilin ən azı iki ilində səhmdar hüququ verən bir şirkətdə nizamnamə kapitalının saxlanılması ilə məşğul olur: səs hüququ, səhmdarlara paylanmaq üçün əldə edilə bilən mənfəət hüququ və şirkətin bağlanması üçün paylanmaq üçün mövcud aktivlərə hüququ.

İştirak azadlığı, Malta məhdud ortaqlığı, oxşar xüsusiyyətlərə sahib şəxslərin qeyri-rezident orqanı və hətta investorların məsuliyyətinin məhdud olduğu kollektiv investisiya vasitəsi ola bilən digər müəssisələrdəki sahibliklərə də tətbiq edilə bilər. aşağıda göstərilən azadolma meyarları:

• rezident və ya AB-yə daxil olan;
• ən azı 15% nisbətində hər hansı bir xarici vergiyə tabedir; və ya
• gəlirinin 50% -dən azı passiv faiz və ya qonorarlardan əldə edilir.

Yuxarıda göstərilənlər təhlükəsiz limanlardır. İştirakçı holdinqin saxlandığı şirkətin yuxarıda göstərilən etibarlı limanlardan birinə daxil olmadığı hallarda, bu səbəbdən əldə edilən gəlir, hər iki şərt də yerinə yetirildiyi təqdirdə, Maltada vergidən azad edilə bilər:

• qeyri-rezident şirkətdə olan səhmlər, portfel investisiyasını təmsil etməməlidir; və
• qeyri-rezident şirkət və ya onun passiv faizləri və ya qonorarları 5% -dən az olmayan dərəcədə vergiyə cəlb edilmişdir.

Düz faizli xarici vergi krediti

Xaricdə gəlir əldə edən şirkətlər, gəlirin xaricdə meydana gəldiyini ifadə edən bir auditor sertifikatı təqdim etmələri şərti ilə FRTC-dən faydalana bilərlər. FRFTC mexanizmi xarici vergi vergisinin% 25 olmasını nəzərdə tutur. Malta vergisinə qarşı tətbiq olunan 25% kredit ilə şirkətin% 25 FRFTC ilə topladığı xalis gəlirə% 35 vergi tətbiq edilir.

Daha çox oxu:

• Maltada bir iş qurmağın faydaları
• Malta şirkətinin qeydiyyatı

• Səhmdarlara dividend paylanmasında heç bir vergi tutulmur;
• Malta şirkətindən alınan dividendlərin paylanmasında vergi və məhdudiyyət yoxdur;
• Vergi ödənilir və geri qaytarılma şirkətin nizamnamə kapitalının eyni valyutasında alınır.
• Qeyri-rezidentlərə faiz və qonorarlardan vergi tutulmamalıdır;
• Kapital rüsumu yoxdur;
• Sərvət vergisi yoxdur;

Daha çox oxu:

• Niyə Maltaya daxil olmalısan ?
• Malta şirkət vergisi

Qanunda göstərilən bəzi hallarda, daxili vergi qanunvericiliyinin müəyyən bir əməliyyata tətbiqinə dair əminlik üçün rəsmi qərar tələb etmək mümkündür.

Bu cür qərarlar Daxili Gəlir üçün beş il müddətində məcburi olacaq və qanun dəyişikliyindən 2 il müddətində xilas olacaq və ümumiyyətlə tətbiq olunduqdan sonra 30 gün ərzində çıxarılır. Qeyri-rəsmi Gəlir sistemi sistemi yaradılmışdır ki, onun vasitəsilə rəhbər məktub verilə bilər.

Daha çox oxu:

• Malta şirkət vergisi
• Malta şirkətinin qeydiyyatı

Avropa Birliyinin üzvü olaraq, Malta, AB-nin Ana-Törəmə Direktivi və Faiz və qonorar Direktivi daxil olmaqla, korporativ vergitutma mövzusu ilə əlaqəli bütün Aİ direktivlərini həyata keçirmişdir.

Bu, Maltanın korporativ qanunvericilik bazasının AB qanunlarına tam uyğunlaşmasını təmin edir və Malta qanunlarını digər üzv dövlətlərin qanunları ilə daha da uyğunlaşdırır.

Daha çox oxu:

• Maltada necə bir şirkət qurmaq olar?
• Malta şirkət vergisi

Qüvvədə: Albaniya, Avstraliya, Avstriya, Bəhreyn, Barbados, Belçika, Bolqarıstan, Kanada, Çin, Xorvatiya, Kipr, Çex Respublikası, Danimarka, Misir, Estoniya, Finlandiya, Fransa, Gürcüstan, Almaniya, Yunanıstan, Guernsey, Hong Kong, Macarıstan , İslandiya, Hindistan, İrlandiya, Man Adası, İsrail, İtaliya, Cersi, İordaniya, Koreya, Küveyt, Latviya, Livan, Liviya, Lichtenstein, Litva, Lüksemburq, Malayziya, Mauritius, Meksika, Moldova, Çernoqoriya, Fas, Hollandiya, Norveç , Pakistan, Polşa, Portuqaliya, Qətər, Rumıniya, San Marino, Rusiya, Səudiyyə Ərəbistanı, Serbiya, Sinqapur, Slovakiya, Sloveniya, Cənubi Afrika, İspaniya, İsveç, İsveçrə, Suriya, Tunis, Türkiyə, Birləşmiş Ərəb Əmirlikləri, Birləşmiş Krallıq, ABŞ , Uruqvay və Vyetnam.

İmzalanmış, lakin hələ qüvvədə olmayan müqavilələr: Belçika, Ukrayna, Curaçao

Qüvvədə olan vergi məlumat mübadiləsi müqavilələri: Bahamalar, Bermuda, Kayman Adaları, Cəbəllütariq, ABŞ.

Vergi məlumat mübadiləsi müqavilələri - imzalanmış, lakin qüvvədə deyil: Makao

Daha çox oxu:

• Maltada necə bir şirkət qurmaq olar?
• Malta şirkət vergisi