Malta ikiqat vergi müqavilələri: Effektiv sistem

Malta şirkətləri aşağıdakılardan faydalana bilər:

• Əsas verginin yüngülləşdirilməsi üçün kredit sistemi daxil olmaqla birtərəfli güzəşt
• Cüt Vergi Müqaviləsi Şəbəkəsi
• Düz faizli xarici vergi sistemi (FRFTC)

Birtərəfli yardım

Birtərəfli relyef mexanizmi, Malta ilə dünyanın bir çox ölkəsi arasında virtual ikiqat vergi müqaviləsi yaradır ki, bu da Maltanın belə bir yurisdiksiyaya sahib ikiqat vergi müqaviləsinin olub-olmamasından asılı olmayaraq xarici verginin çəkildiyi hallarda vergi güzəşti nəzərdə tutur. Birtərəfli güzəştdən faydalanmaq üçün vergi ödəyicisi Müvəkkilin məmnunluğuna dair sübut təqdim etməlidir:

• gəlirin xaricdə yarandığı;
• gəlirin xarici vergiyə məruz qalması; və
• xarici vergi məbləği.

Çıxarılan xarici vergi, ümumi vergiyə cəlb olunan gəlirə görə Maltada tutulan vergiyə qarşı kredit şəklində ödəniləcəkdir. Kredit xarici mənbələrdən əldə edilən gəlirlərə görə Maltadakı ümumi vergi öhdəliyini aşmamalıdır.

OECD əsaslı Vergi Müqaviləsi Şəbəkəsi

Bu günə qədər Malta 70-dən çox ikiqat vergi müqaviləsi imzaladı. Əksər müqavilələr, digər AB üzv dövlətləri ilə imzalanan müqavilələr də daxil olmaqla OECD modelinə əsaslanır.

Ayrıca oxuyun: Malta'da mühasibat

AB-nin Ana və Köməkçi Direktivi

Bir AB üzvü dövlət olaraq, Malta, AB-nin ana şirkətlərinə dividendlərin sərhəddən kənar köçürülməsini ləğv edən AB Ana-Törəmə Direktivini qəbul etmişdir.

Faiz və qonorar Direktivi

Faiz və qonorar Direktivi üzv dövlətdəki bir şirkətə ödəniləcək faiz və qonorar ödənişlərini mənbə üzv dövlətdəki vergidən azad edir.

İştirak etmək

Malta holdinq şirkətləri digər şirkətlərin səhmlərinə sahib olmaq üçün qurula bilər və digər şirkətlərdə iştirak bu iştirakçı kimi qiymətləndirilir. Aşağıda göstərilən şərtlərdən hər hansı birini yerinə yetirən Holdinq şirkətləri, həm bu holdinqlərdən alınan dividendlərə, həm də bu cür sahibliklərin sərəncamında yaranan qazanclara əsaslanan iştirak holdinq qaydalarına əsasən bu iştirak azadlığından yararlana bilərlər:

• bir şirkət, kapitalı tamamilə və ya qismən səhmlərə bölünmüş bir şirkətin səhmlərinin ən azı 5% -nə sahibdir və bu, aşağıdakılardan hər hansı ikisindən ən az 5% -nə hüququ verir ("Səhmdarlıq hüquqları")
  • səsvermə hüququ;
  • paylamaq üçün mövcud mənfəət; və
  • yekunlaşdırmaq üçün paylanmaq üçün mövcud aktivlər; və ya
• bir şirkət bir şirkətin bir səhmdarıdır, bu səbəbdən həmin səhmdar şirkətin sahib olmadığı səhmdar səhmlərinin bütün qalığını, öz səhmlərinin saxlandığı ölkənin qanunları ilə icazə verilən ölçüdə çağırmaq və əldə etmək hüququna malikdir. ; və ya
• bir şirkət bir şirkətin bir səhmdarıdır, bu səbəbdən, həmin şirkətin həmin səhmdar səhmdar şirkətinə məxsus olmayan bütün səhmdar hissələrinin satılması, geri alınması və ya ləğvi təklif edildiyi təqdirdə ilk imtina hüququna malikdir; və ya
• bir şirkət bir şirkətin səhmdarıdır və ya İdarə Heyətində oturmaq və ya bu şirkətin İdarə Heyətinə direktor təyin etmək üçün bir şəxs təyin etmək hüququna malikdir; və ya
• bir şirkət, alındığı tarix və ya tarixlərdə olduğu kimi minimum ümumi dəyəri 1.164.000 Avro və ya xarici valyutada onun ekvivalenti olan bir investisiyaya sahib olan bir səhmdarıdır və bir şirkətdə iştirak etməlidir. minimum 183 gün kəsilmiş bir müddət üçün; və ya
• bir şirkət bir şirkətin səhmdarıdır və bu cür səhmlərə sahib olma öz işinin inkişafına yönəldildikdə və səhmdar ticarət məqsədi ilə səhmdar kimi saxlanılmır.
  Səhmdar payları, mülkiyyət şirkəti olmayan və sonrakı üç ilin ən azı iki ilində səhmdar hüququ verən bir şirkətdə nizamnamə kapitalının saxlanılması ilə məşğul olur: səs hüququ, səhmdarlara paylanmaq üçün əldə edilə bilən mənfəət hüququ və şirkətin bağlanması üçün paylanmaq üçün mövcud aktivlərə hüququ.

İştirak azadlığı, Malta məhdud ortaqlığı, oxşar xüsusiyyətlərə sahib şəxslərin qeyri-rezident orqanı və hətta investorların məsuliyyətinin məhdud olduğu kollektiv investisiya vasitəsi ola bilən digər müəssisələrdəki sahibliklərə də tətbiq edilə bilər. aşağıda göstərilən azadolma meyarları:

• rezident və ya AB-yə daxil olan;
• ən azı 15% nisbətində hər hansı bir xarici vergiyə tabedir; və ya
• gəlirinin 50% -dən azı passiv faiz və ya qonorarlardan əldə edilir.

Yuxarıda göstərilənlər təhlükəsiz limanlardır. İştirakçı holdinqin saxlandığı şirkətin yuxarıda göstərilən etibarlı limanlardan birinə daxil olmadığı hallarda, bu səbəbdən əldə edilən gəlir, hər iki şərt də yerinə yetirildiyi təqdirdə, Maltada vergidən azad edilə bilər:

• qeyri-rezident şirkətdə olan səhmlər, portfel investisiyasını təmsil etməməlidir; və
• qeyri-rezident şirkət və ya onun passiv faizləri və ya qonorarları 5% -dən az olmayan dərəcədə vergiyə cəlb edilmişdir.

Düz faizli xarici vergi krediti

Xaricdə gəlir əldə edən şirkətlər, gəlirin xaricdə meydana gəldiyini ifadə edən bir auditor sertifikatı təqdim etmələri şərti ilə FRTC-dən faydalana bilərlər. FRFTC mexanizmi xarici vergi vergisinin% 25 olmasını nəzərdə tutur. Malta vergisinə qarşı tətbiq olunan 25% kredit ilə şirkətin% 25 FRFTC ilə topladığı xalis gəlirə% 35 vergi tətbiq edilir.

Daha çox oxu:

• Maltada bir iş qurmağın faydaları
• Malta şirkətinin qeydiyyatı