Atenció al client: - Notificacions
Només us notificarem les notícies més recents i reveladores.
World-class legislative and regulatory climate
Transportation and logistics hub
El 2007, Malta va fer les últimes revisions del sistema d’impostos sobre societats per eliminar les restes de discriminació fiscal positiva, estenent la possibilitat de reclamar devolucions fiscals a residents i no residents.
Algunes característiques, com l'exempció de participació, que serveixen per convertir Malta en una jurisdicció de planificació fiscal més atractiva, també es van introduir en aquesta etapa.
Amb els anys, Malta ha modificat i continuarà modificant les seves lleis fiscals per ajustar-les a diverses directives de la UE i a les iniciatives de l’OCDE, oferint així un sistema d’impostos atractiu, competitiu i plenament compatible amb la UE.
Malta ofereix diverses formes de col·laboració i empreses de responsabilitat limitada:
Una empresa privada ha de tenir un capital social emès mínim de 1.164,69 €. El 20% d’aquest import s’ha d’abonar en incorporar-se. Es pot utilitzar qualsevol moneda convertible estrangera per denominar aquest capital. La moneda escollida també serà la moneda informativa de la companyia i la moneda en què es paga l’impost i es rep qualsevol devolució d’impostos deguda, un factor que elimina els riscos de divises. A més, la legislació de societats maltesa preveu les empreses constituïdes amb un capital social variable.
Tot i que, generalment, les empreses es constitueixen amb més d’un accionista, hi ha la possibilitat de constituir una empresa com a empresa única. Diverses persones o entitats poden tenir accions, incloses persones físiques, corporatives, trusts i fundacions. Alternativament, una empresa de confiança, com Claris Capital Limited, de Chetcuti Cauchi, la nostra empresa de confiança que ha estat autoritzada per la Malta Financial Services Authority per actuar com a fideïcomissari o fiduciari, pot contenir accions en benefici dels beneficiaris.
Els objectes d’una societat privada limitada són il·limitats, però s’han d’especificar al Memorandum d’Associació. En el cas d’una empresa limitada exempta de privats, també s’ha de declarar un propòsit principal.
Pel que fa a consellers i secretaris d’empresa, les empreses privades i públiques tenen requisits diferents. Tot i que les empreses privades han de tenir un mínim d’un director, una empresa pública ha de tenir un mínim de dos. També és possible que un director sigui un cos corporatiu. Totes les empreses estan obligades a tenir un secretari d’empresa. El secretari de l'empresa de Malta ha de ser una persona individual i hi ha la possibilitat que un director actuï com a secretari de l'empresa. En el cas de l'empresa privada privada de Malta, un administrador únic també pot actuar com a secretari de l'empresa.
Si bé no hi ha requisits legals sobre la residència dels consellers o el secretari de l'empresa, és recomanable nomenar consellers residents a Malta, ja que es garanteix que l'empresa es gestioni de manera efectiva a Malta. Els nostres professionals poden actuar com o recomanar oficials per a empreses clients de la nostra administració.
Més informació: Oficines a Malta
Segons la Llei de secret professional, els professionals professionals estan subjectes a un alt nivell de confidencialitat, tal com estableix la llei esmentada. Aquests professionals inclouen advocats, notaris, comptables, auditors, administradors i oficials d’empreses nominades i candidats amb llicència, entre d’altres. L'article 257 del Codi penal maltès estipula que els professionals que revelin secrets professionals podran ser objecte d'una multa màxima de 46.587,47 € i / o de 2 anys de presó.
Les empreses de Malta estan obligades a celebrar almenys una reunió general cada any, transcorreguts no més de quinze mesos entre la data d’una assemblea general anual i la següent. Una empresa que tingui la primera reunió general anual està exempta de celebrar una altra reunió general l'any de registre o l'any següent.
Per registrar una empresa, cal presentar la memòria i els estatuts al registrador de societats, junt amb l’evidència que el capital social desemborsat de l’empresa s’ha ingressat en un compte bancari. Després s’expedirà un certificat d’alta.
Les empreses de Malta es beneficien d’un procés d’incorporació relativament ràpid que dura entre 3 i 5 dies un cop s’ha facilitat tota la informació, la recepció dels documents de diligència deguda i la remesa de fons. Per una tarifa addicional, es pot registrar una empresa en només 24 hores.
Els estats financers anuals auditats s’han de preparar d’acord amb les Normes Internacionals d’Informació Financera (NIIF). Aquestes declaracions s’han de presentar al Registre d’Empreses on poden ser inspeccionades pel públic. Alternativament, la legislació maltesa preveu triar el tancament de l'exercici.
Les empreses registrades a Malta es consideren residents i domiciliades a Malta, per la qual cosa estan subjectes a un impost sobre els seus ingressos mundials menys deduccions permeses a l’impost de l’impost sobre societats, que actualment se situa en el 35%.
Els accionistes residents fiscals maltesos reben el crèdit total per qualsevol impost que paga l’empresa pels beneficis distribuïts com a dividends per una empresa maltesa, evitant així el risc de doble imposició d’aquests ingressos. En els casos en què l’accionista és tributari a Malta sobre dividends a un ritme inferior al tipus d’impost de societats (actualment se situa en el 35%), els crèdits d’impostos sobre imputació excessiva són reemborsables.
Després de rebre un dividend, els accionistes d’una empresa de Malta poden demanar la devolució de la totalitat o part de l’impost de Malta pagat a nivell de l’empresa per aquests ingressos. Per determinar l'import de la devolució que es pot reclamar, s'ha de tenir en compte el tipus i la font dels ingressos percebuts per l'empresa. Els accionistes d’una empresa que té una sucursal a Malta i que reben dividends per beneficis de la sucursal subjectes a impostos a Malta tenen la mateixa devolució d’impostos a Malta que els accionistes d’una empresa de Malta.
La llei maltesa estableix que les devolucions s’han de pagar dins dels 14 dies següents al dia en què es produeixi la devolució, és a dir, quan s’ha presentat una declaració d’impostos completa i correcta per a l’empresa i els accionistes, s’ha pagat l’impost degut i s’ha completat l’impost. i s’ha fet una reclamació de devolució adequada.
No es poden reclamar devolucions en cap cas dels impostos soferts per rendes derivades directa o indirectament de béns immobles.
Més informació: Acords de doble imposició a Malta
Els accionistes poden reclamar un reemborsament complet de l’impost pagat per l’empresa, que resulti en un tipus impositiu combinat efectiu de zero pel que fa a:
Hi ha dos casos en què es dóna un reembossament 5/7:
Els accionistes que reclamen una reducció de la doble imposició pel que fa als ingressos estrangers que rebi una empresa de Malta es limiten a una devolució de 2/3 de l'impost pagat de Malta.
En els casos de dividends que es paguen als accionistes per qualsevol altre ingrés que no s'hagi esmentat anteriorment, aquests accionistes tenen dret a reclamar la devolució de 6/7 de l'impost de Malta que paga la companyia. Així, els accionistes es beneficiaran d’una taxa efectiva de l’impost de Malta del 5%.
Les empreses de Malta es poden beneficiar de:
Relleu unilateral
El mecanisme de socors unilateral crea un tractat virtual de doble impost entre Malta i un gran nombre de països del món que preveu un crèdit fiscal en els casos en què s'hagi patit un impost exterior independentment de si Malta té un tractat doble impost amb aquesta jurisdicció o no. Per beneficiar-se d'un alleujament unilateral, el contribuent ha de proporcionar proves per a la satisfacció del comissari que:
L'impost exterior que es pateixi serà compensat a través de la forma de crèdit sobre l'impost que s'ha de cobrar a Malta sobre la renda bruta imposable. El crèdit no excedirà la obligació fiscal total de Malta sobre els ingressos procedents de l'estranger.
Xarxa de tractats fiscals basada en l’OCDE
Fins ara, Malta ha signat més de 70 tractats sobre el doble impost. La majoria dels tractats es basen en el model de l’OCDE, inclosos els tractats signats amb altres estats membres de la UE.
Llegiu també: Comptabilitat a Malta
Directiva parental i subsidiària de la UE
Com a estat membre de la UE, Malta ha adoptat la Directiva matriu-subsidiària de la UE que disposa la transferència transfronterera de dividends de filials a empreses matrius de la UE.
Directiva d’interès i royalties
La Directiva d’interessos i royalties eximeix dels impostos de l’estat membre d’origen els pagaments d’interessos i royalties a pagar a una empresa d’un estat membre.
Exempció participant
Els socis titulars de Malta poden estar estructurats per tenir accions en altres empreses i es poden qualificar com a participacions en altres empreses. Les societats holding que compleixin qualsevol de les condicions esmentades a continuació poden beneficiar-se d'aquesta exempció de participació basada en les normes de participació participativa, tant sobre els dividends d'aquestes participacions com els guanys derivats de la disposició d'aquestes participacions:
L’exempció de participació també es pot aplicar a participacions en altres entitats que podrien ser una societat limitada maltesa, un organisme no resident de persones amb característiques similars i, fins i tot, un vehicle d’inversió col·lectiva on la responsabilitat dels inversors és limitada, sempre que una participació satisfà la criteris per a l'exempció que es detallen a continuació:
Els anteriors són els ports segurs establerts. En els casos en què la societat en què tingui la participació participada no estigui dins d’un dels ports segurs esmentats, els ingressos que es deriven poden estar tanmateix exempts d’impostos a Malta si es compleixen les dues condicions següents:
Crèdit d’impost exterior de tipus pla
Les empreses que reben ingressos a l’estranger poden beneficiar-se del FRTC, sempre que proporcionin un certificat d’auditor que indiqui que els ingressos s’han produït a l’estranger. El mecanisme FRFTC assumeix un impost exterior sofert del 25%. S’imposa un 35% d’impostos sobre els ingressos nets de la companyia amb un 25% de FRFTC, i s’aplica el 25% del crèdit contra l’impost de Malta.
En determinats casos especificats a la llei, és possible sol·licitar una resolució formal per proporcionar certesa sobre l’aplicació de la legislació tributària nacional a una transacció específica.
Aquestes resolucions seran vinculants per a Hisenda durant cinc anys i sobreviuran a un canvi de llei durant 2 anys, i generalment s’emeten dins dels 30 dies posteriors a la sol·licitud. S'ha creat un sistema informal de retroalimentació sobre ingressos mitjançant el qual es pot donar una carta d'orientació.
Com a membre de la Unió Europea, Malta ha implementat totes les directives pertinents de la UE que es refereixen al tema de l’imposició de societats, inclosa la directiva de filials i filials de la UE i la directiva d’interessos i drets d’autor.
Això fa que el marc legal corporatiu de Malta compleixi plenament les lleis de la UE i harmonitzi les lleis malteses amb les lleis de la resta de països membres.
En vigor: Albània, Austràlia, Àustria, Bahrain, Barbados, Bèlgica, Bulgària, Canadà, Xina, Croàcia, Xipre, República Txeca, Dinamarca, Egipte, Estònia, Finlàndia, França, Geòrgia, Alemanya, Grècia, Guernsey, Hong Kong, Hongria , Islàndia, Índia, Irlanda, Illa de Man, Israel, Itàlia, Jersey, Jordània, Corea, Kuwait, Letònia, Líban, Líbia, Lichtenstein, Lituània, Luxemburg, Malàisia, Maurici, Mèxic, Moldàvia, Montenegro, Marroc, Països Baixos, Noruega , Pakistan, Polònia, Portugal, Qatar, Romania, San Marino, Rússia, Aràbia Saudita, Sèrbia, Singapur, Eslovàquia, Eslovènia, Sud-àfrica, Espanya, Suècia, Suïssa, Síria, Tunísia, Turquia, Emirats Àrabs Units, Regne Unit, EUA , Uruguai i Vietnam.
Tractats signats però encara no vigents: Bèlgica, Ucraïna, Curaçao
Acords d’intercanvi d’informació fiscal vigents: Bahames, Bermudes, Illes Caiman, Gibraltar, EUA.
Acords d’intercanvi d’informació fiscal - signats però no en vigor: Macau
Sempre estem orgullosos de ser un proveïdor de serveis financers i corporatius amb experiència al mercat internacional. Us proporcionem el millor valor i el més competitiu com a clients valuosos per transformar els vostres objectius en una solució amb un pla d’acció clar. La nostra solució, el vostre èxit.
One IBC TM 
S'està processant ...