Registre d’Empreses de Malta
Societat de Responsabilitat Limitada de Malta

El 2007, Malta va fer les últimes revisions del sistema d’impostos sobre societats per eliminar les restes de discriminació fiscal positiva, estenent la possibilitat de reclamar devolucions fiscals a residents i no residents.

Algunes característiques, com l'exempció de participació, que serveixen per convertir Malta en una jurisdicció de planificació fiscal més atractiva, també es van introduir en aquesta etapa.

Amb els anys, Malta ha modificat i continuarà modificant les seves lleis fiscals per ajustar-les a diverses directives de la UE i a les iniciatives de l’OCDE, oferint així un sistema d’impostos atractiu, competitiu i plenament compatible amb la UE.

Llegeix més:

• Impost sobre societats de Malta
• Registre d’empreses Malta
• Compte bancari offshore de Malta

Malta ofereix diverses formes de col·laboració i empreses de responsabilitat limitada:

• Públic (plc);
• Privada (Ltd). Associacions
• en comandita el capital es divideix en accions
• en comandita el capital no dividit en accions;
• en nom collectif

Llegeix més:

• Registre d’empreses de Malta
• Fer negocis a Malta

Requisits de capital

Una empresa privada ha de tenir un capital social emès mínim de 1.164,69 €. El 20% d’aquest import s’ha d’abonar en incorporar-se. Es pot utilitzar qualsevol moneda convertible estrangera per denominar aquest capital. La moneda escollida també serà la moneda informativa de la companyia i la moneda en què es paga l’impost i es rep qualsevol devolució d’impostos deguda, un factor que elimina els riscos de divises. A més, la legislació de societats maltesa preveu les empreses constituïdes amb un capital social variable.

Accionistes

Tot i que, generalment, les empreses es constitueixen amb més d’un accionista, hi ha la possibilitat de constituir una empresa com a empresa única. Diverses persones o entitats poden tenir accions, incloses persones físiques, corporatives, trusts i fundacions. Alternativament, una empresa de confiança, com Claris Capital Limited, de Chetcuti Cauchi, la nostra empresa de confiança que ha estat autoritzada per la Malta Financial Services Authority per actuar com a fideïcomissari o fiduciari, pot contenir accions en benefici dels beneficiaris.

Objectes

Els objectes d’una societat privada limitada són il·limitats, però s’han d’especificar al Memorandum d’Associació. En el cas d’una empresa limitada exempta de privats, també s’ha de declarar un propòsit principal.

Directors i secretari a l'empresa de Malta

Pel que fa a consellers i secretaris d’empresa, les empreses privades i públiques tenen requisits diferents. Tot i que les empreses privades han de tenir un mínim d’un director, una empresa pública ha de tenir un mínim de dos. També és possible que un director sigui un cos corporatiu. Totes les empreses estan obligades a tenir un secretari d’empresa. El secretari de l'empresa de Malta ha de ser una persona individual i hi ha la possibilitat que un director actuï com a secretari de l'empresa. En el cas de l'empresa privada privada de Malta, un administrador únic també pot actuar com a secretari de l'empresa.

Si bé no hi ha requisits legals sobre la residència dels consellers o el secretari de l'empresa, és recomanable nomenar consellers residents a Malta, ja que es garanteix que l'empresa es gestioni de manera efectiva a Malta. Els nostres professionals poden actuar com o recomanar oficials per a empreses clients de la nostra administració.

Més informació: Oficines a Malta

Confidencialitat

Segons la Llei de secret professional, els professionals professionals estan subjectes a un alt nivell de confidencialitat, tal com estableix la llei esmentada. Aquests professionals inclouen advocats, notaris, comptables, auditors, administradors i oficials d’empreses nominades i candidats amb llicència, entre d’altres. L'article 257 del Codi penal maltès estipula que els professionals que revelin secrets professionals podran ser objecte d'una multa màxima de 46.587,47 € i / o de 2 anys de presó.

Reunions

Les empreses de Malta estan obligades a celebrar almenys una reunió general cada any, transcorreguts no més de quinze mesos entre la data d’una assemblea general anual i la següent. Una empresa que tingui la primera reunió general anual està exempta de celebrar una altra reunió general l'any de registre o l'any següent.

Procediment de formació

Per registrar una empresa, cal presentar la memòria i els estatuts al registrador de societats, junt amb l’evidència que el capital social desemborsat de l’empresa s’ha ingressat en un compte bancari. Després s’expedirà un certificat d’alta.

Escala de temps d’incorporació

Les empreses de Malta es beneficien d’un procés d’incorporació relativament ràpid que dura entre 3 i 5 dies un cop s’ha facilitat tota la informació, la recepció dels documents de diligència deguda i la remesa de fons. Per una tarifa addicional, es pot registrar una empresa en només 24 hores.

Comptabilitat i Any comptable

Els estats financers anuals auditats s’han de preparar d’acord amb les Normes Internacionals d’Informació Financera (NIIF). Aquestes declaracions s’han de presentar al Registre d’Empreses on poden ser inspeccionades pel públic. Alternativament, la legislació maltesa preveu triar el tancament de l'exercici.

Llegeix més:

• Registreu una empresa a Malta
• Avantatges de crear una empresa a Malta

Les empreses registrades a Malta es consideren residents i domiciliades a Malta, per la qual cosa estan subjectes a un impost sobre els seus ingressos mundials menys deduccions permeses a l’impost de l’impost sobre societats, que actualment se situa en el 35%.

Sistema d'imputació

Els accionistes residents fiscals maltesos reben el crèdit total per qualsevol impost que paga l’empresa pels beneficis distribuïts com a dividends per una empresa maltesa, evitant així el risc de doble imposició d’aquests ingressos. En els casos en què l’accionista és tributari a Malta sobre dividends a un ritme inferior al tipus d’impost de societats (actualment se situa en el 35%), els crèdits d’impostos sobre imputació excessiva són reemborsables.

Devolucions fiscals

Després de rebre un dividend, els accionistes d’una empresa de Malta poden demanar la devolució de la totalitat o part de l’impost de Malta pagat a nivell de l’empresa per aquests ingressos. Per determinar l'import de la devolució que es pot reclamar, s'ha de tenir en compte el tipus i la font dels ingressos percebuts per l'empresa. Els accionistes d’una empresa que té una sucursal a Malta i que reben dividends per beneficis de la sucursal subjectes a impostos a Malta tenen la mateixa devolució d’impostos a Malta que els accionistes d’una empresa de Malta.

La llei maltesa estableix que les devolucions s’han de pagar dins dels 14 dies següents al dia en què es produeixi la devolució, és a dir, quan s’ha presentat una declaració d’impostos completa i correcta per a l’empresa i els accionistes, s’ha pagat l’impost degut i s’ha completat l’impost. i s’ha fet una reclamació de devolució adequada.

No es poden reclamar devolucions en cap cas dels impostos soferts per rendes derivades directa o indirectament de béns immobles.

Més informació: Acords de doble imposició a Malta

Reemborsament del 100%

Els accionistes poden reclamar un reemborsament complet de l’impost pagat per l’empresa, que resulti en un tipus impositiu combinat efectiu de zero pel que fa a:

• els ingressos o guanys es deriven d’una inversió que es qualifica com a participació participativa; o bé
• en el cas dels ingressos per dividends, quan aquesta participació participa dins dels ports segurs o compleixi les disposicions contra l'abús.

La devolució dels 5 / 7s

Hi ha dos casos en què es dóna un reembossament 5/7:

• quan els ingressos rebuts són interessos passius o royalties; o bé
• en els casos d’ingressos derivats d’una explotació participant que no entra dins dels ports segurs o que satisfan les disposicions contra els abusos.

La devolució de 2 / 3s

Els accionistes que reclamen una reducció de la doble imposició pel que fa als ingressos estrangers que rebi una empresa de Malta es limiten a una devolució de 2/3 de l'impost pagat de Malta.

El reembossament per setè i setè

En els casos de dividends que es paguen als accionistes per qualsevol altre ingrés que no s'hagi esmentat anteriorment, aquests accionistes tenen dret a reclamar la devolució de 6/7 de l'impost de Malta que paga la companyia. Així, els accionistes es beneficiaran d’una taxa efectiva de l’impost de Malta del 5%.

Llegeix més:

• Com registrar una empresa a Malta ?
• Dret de societats de Malta

Les empreses de Malta es poden beneficiar de:

• Socors unilateral, inclòs el sistema de crèdit per a la reducció de l’impost subjacent
• Xarxa de tractats de doble imposició
• Sistema de crèdit tributari estranger de tipus pla (FRFTC)

Relleu unilateral

El mecanisme de socors unilateral crea un tractat virtual de doble impost entre Malta i un gran nombre de països del món que preveu un crèdit fiscal en els casos en què s'hagi patit un impost exterior independentment de si Malta té un tractat doble impost amb aquesta jurisdicció o no. Per beneficiar-se d'un alleujament unilateral, el contribuent ha de proporcionar proves per a la satisfacció del comissari que:

• que els ingressos van sorgir a l’estranger;
• que la renda patia impostos estrangers; i
• la quantitat d’impostos exteriors patits.

L'impost exterior que es pateixi serà compensat a través de la forma de crèdit sobre l'impost que s'ha de cobrar a Malta sobre la renda bruta imposable. El crèdit no excedirà la obligació fiscal total de Malta sobre els ingressos procedents de l'estranger.

Xarxa de tractats fiscals basada en l’OCDE

Fins ara, Malta ha signat més de 70 tractats sobre el doble impost. La majoria dels tractats es basen en el model de l’OCDE, inclosos els tractats signats amb altres estats membres de la UE.

Llegiu també: Comptabilitat a Malta

Directiva parental i subsidiària de la UE

Com a estat membre de la UE, Malta ha adoptat la Directiva matriu-subsidiària de la UE que disposa la transferència transfronterera de dividends de filials a empreses matrius de la UE.

Directiva d’interès i royalties

La Directiva d’interessos i royalties eximeix dels impostos de l’estat membre d’origen els pagaments d’interessos i royalties a pagar a una empresa d’un estat membre.

Exempció participant

Els socis titulars de Malta poden estar estructurats per tenir accions en altres empreses i es poden qualificar com a participacions en altres empreses. Les societats holding que compleixin qualsevol de les condicions esmentades a continuació poden beneficiar-se d'aquesta exempció de participació basada en les normes de participació participativa, tant sobre els dividends d'aquestes participacions com els guanys derivats de la disposició d'aquestes participacions:

• una empresa posseeix directament un mínim del 5% de les accions de capital d’una empresa el capital del qual es divideix completament o parcialment en accions, la qual cosa la propietat confereix un dret a almenys un 5% de les dues de les següents (“Drets de participació de capital”)
  • dret de vot;
  • beneficis disponibles per a la distribució; i
  • els actius disponibles per a la distribució en forma de liquidació; o bé
• una empresa és accionista de capital en una empresa, per tant, té el dret de sol·licitar i adquirir el saldo complet de les accions de capital que no posseeix per la societat accionista de capital, en la mesura que permeti la legislació del país on es troben les accions. ; o bé
• una empresa és accionista en una empresa, per tant, té dret a un primer rebuig en cas que es proposi la cessió, el rescat o la cancel·lació de totes les accions del capital de l'empresa que no siguin propietàries d'aquesta societat accionista; o bé
• una empresa és accionista de la participació en una empresa i té dret a formar part del consell o a designar una persona per formar part del consell d'administració com a consellera; o bé
• una empresa és un accionista de capital que manté una inversió que representa un valor total mínim de 1.164.000 € o el seu equivalent en moneda estrangera, com a la data o dates en què va ser adquirida, en una empresa i s'haurà de mantenir en una empresa. per un període interromput d’un mínim de 183 dies; o bé
• una empresa és accionista en una empresa i on la participació d'aquestes accions és per al desenvolupament del seu propi negoci i la participació no es manté com a acció comercial amb finalitats comercials.
  Les accions patrimonials es refereixen a la tinença del capital social d’una empresa que no és una empresa immobiliària i que dóna dret a l’accionista a, almenys, dos dels tres anys següents: el dret a vot, el dret a beneficis disponibles per a la seva distribució als accionistes i el dret als actius disponibles per a la seva distribució en una liquidació de l’empresa.

L’exempció de participació també es pot aplicar a participacions en altres entitats que podrien ser una societat limitada maltesa, un organisme no resident de persones amb característiques similars i, fins i tot, un vehicle d’inversió col·lectiva on la responsabilitat dels inversors és limitada, sempre que una participació satisfà la criteris per a l'exempció que es detallen a continuació:

• és resident o incorporat a la UE;
• està subjecte a qualsevol impost exterior a un tipus mínim del 15%; o bé
• menys del 50% dels seus ingressos es deriven d’interessos passius o royalties.

Els anteriors són els ports segurs establerts. En els casos en què la societat en què tingui la participació participada no estigui dins d’un dels ports segurs esmentats, els ingressos que es deriven poden estar tanmateix exempts d’impostos a Malta si es compleixen les dues condicions següents:

• les accions de capital de la companyia no resident no han de representar una inversió de cartera; i
• l'empresa no resident o els seus drets d'interès o drets passius han estat subjectes a impostos a un tipus que no sigui inferior al 5%

Crèdit d’impost exterior de tipus pla

Les empreses que reben ingressos a l’estranger poden beneficiar-se del FRTC, sempre que proporcionin un certificat d’auditor que indiqui que els ingressos s’han produït a l’estranger. El mecanisme FRFTC assumeix un impost exterior sofert del 25%. S’imposa un 35% d’impostos sobre els ingressos nets de la companyia amb un 25% de FRFTC, i s’aplica el 25% del crèdit contra l’impost de Malta.

Llegeix més:

• Avantatges de crear una empresa a Malta
• Registre d’empreses de Malta

• No hi ha retencions a la distribució de dividends als accionistes;
• Sense impostos ni restriccions sobre la distribució dels dividends de la companyia malta;
• Es paga l’impost i es rebrà la devolució en la mateixa moneda del capital social de la companyia.
• Cap retenció d’impostos sobre interessos i drets d’autor per a no residents;
• Sense drets de capital;
• Sense impostos de riquesa;

Llegeix més:

• Per què incorporar-se a Malta ?
• Impost sobre societats de Malta

En determinats casos especificats a la llei, és possible sol·licitar una resolució formal per proporcionar certesa sobre l’aplicació de la legislació tributària nacional a una transacció específica.

Aquestes resolucions seran vinculants per a Hisenda durant cinc anys i sobreviuran a un canvi de llei durant 2 anys, i generalment s’emeten dins dels 30 dies posteriors a la sol·licitud. S'ha creat un sistema informal de retroalimentació sobre ingressos mitjançant el qual es pot donar una carta d'orientació.

Llegeix més:

• Impost sobre societats de Malta
• Registre d’empreses de Malta

Com a membre de la Unió Europea, Malta ha implementat totes les directives pertinents de la UE que es refereixen al tema de l’imposició de societats, inclosa la directiva de filials i filials de la UE i la directiva d’interessos i drets d’autor.

Això fa que el marc legal corporatiu de Malta compleixi plenament les lleis de la UE i harmonitzi les lleis malteses amb les lleis de la resta de països membres.

Llegeix més:

• Com crear una empresa a Malta ?
• Impost sobre societats de Malta