خدمة العملاء: - إشعارات
سنقوم فقط بإعلامك بأحدث الأخبار وأكثرها شهرة.
World-class legislative and regulatory climate
Transportation and logistics hub
في عام 2007 ، أجرت مالطا التنقيحات النهائية لنظام ضرائب الشركات لإزالة بقايا التمييز الضريبي الإيجابي من خلال توسيع إمكانية المطالبة باسترداد الضرائب للمقيمين وغير المقيمين على حد سواء.
كما تم تقديم ميزات معينة مثل الإعفاء من المشاركة التي تعمل على جعل مالطا ولاية أكثر جاذبية للتخطيط الضريبي في هذه المرحلة.
على مر السنين ، عدلت مالطا وستواصل تعديل قوانينها الضريبية لجعلها تتماشى مع توجيهات الاتحاد الأوروبي المختلفة ومبادرات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، وبالتالي تقدم نظامًا ضريبيًا جذابًا وتنافسيًا ومتوافقًا تمامًا مع الاتحاد الأوروبي.
تقدم مالطا أشكالًا مختلفة من الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة:
يجب أن يكون لدى الشركة الخاصة حد أدنى لرأس المال المصدر يبلغ 1164.69 يورو. يجب دفع 20٪ من هذا المبلغ عند التأسيس. يمكن استخدام أي عملة أجنبية قابلة للتحويل لتحديد رأس المال هذا. ستكون العملة المختارة أيضًا هي عملة تقارير الشركة والعملة التي تُدفع بها الضرائب وأي استرداد ضريبي مستحق ، وهو عامل يزيل مخاطر الصرف الأجنبي. علاوة على ذلك ، ينص قانون الشركات المالطية على إنشاء الشركات برأس مال متغير.
في حين يتم إنشاء الشركات بشكل عام مع أكثر من مساهم واحد ، هناك إمكانية لتأسيس شركة كشركة عضو واحد. يجوز للعديد من الأشخاص أو الكيانات امتلاك أسهم ، بما في ذلك الأفراد والكيانات المؤسسية والصناديق الاستئمانية والمؤسسات. بدلاً من ذلك ، يجوز لشركة ائتمان مثل Chetcuti Cauchi's Claris Capital Limited ، وهي الشركة الاستئمانية التي تم تفويضها من قبل هيئة الخدمات المالية في مالطا للعمل كوصي أو وكيل ، الاحتفاظ بأسهم لصالح المستفيدين.
أغراض شركة محدودة خاصة غير محدودة ولكن يجب تحديدها في عقد التأسيس. في حالة وجود شركة خاصة محدودة معفاة ، يجب تحديد الغرض الأساسي أيضًا.
فيما يتعلق بالمدراء وسكرتير الشركة ، فإن الشركات الخاصة والعامة لها متطلبات مختلفة. بينما يجب أن يكون لدى الشركات الخاصة مدير واحد على الأقل ، يجب أن يكون لدى الشركة العامة اثنان على الأقل. من الممكن أيضًا أن يكون المدير هيئة اعتبارية. تلتزم جميع الشركات بوجود سكرتير للشركة. يجب أن يكون سكرتير الشركة في مالطا فردًا وهناك احتمال أن يعمل المدير كسكرتير للشركة. في حالة الشركة الخاصة المعفاة مالطا ، قد يعمل المدير الوحيد كسكرتير للشركة.
على الرغم من عدم وجود متطلبات قانونية فيما يتعلق بإقامة المديرين أو سكرتير الشركة ، فمن المستحسن تعيين مديرين مقيمين في مالطا لأن هذا يضمن إدارة الشركة بفعالية في مالطا. مهنيونا قادرون على العمل أو التوصية بمسؤولين لشركات العملاء تحت إدارتنا.
اقرأ المزيد: مكاتب مجهزة بالخدمات في مالطا
بموجب قانون السرية المهنية ، يلتزم الممارسون المحترفون بمستوى عالٍ من السرية على النحو المنصوص عليه في القانون المذكور أعلاه. يشمل هؤلاء الممارسون دعاة وكتاب عدل ومحاسبين ومراجعين وأمناء ومسؤولين في الشركات المرشحة والمرشحين المرخصين ، من بين آخرين. تنص المادة 257 من القانون الجنائي المالطي على أن المهنيين الذين يفشون أسرارًا مهنية قد يتعرضون لغرامة قصوى قدرها 46587.47 يورو و / أو عقوبة بالسجن لمدة عامين.
يتعين على الشركات المالطية عقد اجتماع عام واحد على الأقل كل عام ، مع عدم انقضاء أكثر من خمسة عشر شهرًا بين تاريخ الاجتماع العام السنوي وتاريخ الاجتماع التالي. تعفى الشركة التي تعقد اجتماعها العام السنوي الأول من عقد اجتماع عام آخر في سنة تسجيلها أو في العام التالي.
لتسجيل شركة ، يجب تقديم عقد التأسيس والنظام الأساسي إلى مسجل الشركات ، جنبًا إلى جنب مع إثبات إيداع رأس المال المدفوع للشركة في حساب مصرفي. بعد ذلك سيتم إصدار شهادة تسجيل.
تستفيد شركات مالطا من عملية تأسيس سريعة نسبيًا تستغرق ما بين 3 إلى 5 أيام بمجرد تقديم جميع المعلومات واستلام مستندات العناية الواجبة وتحويل الأموال. مقابل رسوم إضافية ، قد يتم تسجيل الشركة في غضون 24 ساعة فقط.
يجب إعداد البيانات المالية المدققة السنوية وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS). يجب تقديم هذه البيانات إلى سجل الشركات حيث يمكن فحصها من قبل الجمهور. بدلاً من ذلك ، ينص القانون المالطي على اختيار نهاية السنة المالية.
تعتبر الشركات المسجلة في مالطا مقيمة ومقيمة في مالطا ، وبالتالي فهي تخضع للضريبة على دخلها العالمي أقل الخصومات المسموح بها في معدل ضريبة دخل الشركات والذي يبلغ حاليًا 35٪.
يتلقى المساهمون المقيمون في الضرائب المالطية ائتمانًا كاملاً لأي ضريبة تدفعها الشركة على الأرباح الموزعة كأرباح من قبل شركة مالطية ، وبالتالي منع مخاطر الازدواج الضريبي على هذا الدخل. في الحالات التي يكون فيها المساهم خاضعًا للضريبة في مالطا على توزيعات الأرباح بمعدل أقل من معدل ضريبة الشركة (والذي يبلغ حاليًا 35٪) ، فإن الإعفاءات الضريبية الزائدة قابلة للاسترداد.
عند استلام أرباح الأسهم ، يجوز لمساهمي شركة مالطا المطالبة باسترداد كل أو جزء من ضريبة مالطا المدفوعة على مستوى الشركة على هذا الدخل. من أجل تحديد مبلغ الاسترداد الذي قد يطالب به المرء ، يجب النظر في نوع ومصدر الدخل الذي تحصل عليه الشركة. يتأهل المساهمون في الشركة التي لها فرع في مالطا والذين يتلقون أرباحًا من أرباح الفروع الخاضعة للضريبة في مالطا للحصول على نفس المبالغ المستردة من الضرائب في مالطا كمساهمين في شركة مالطا.
ينص القانون المالطي على أنه يجب دفع المبالغ المستردة في غضون 14 يومًا من اليوم الذي يصبح فيه الاسترداد مستحقًا ، أي عندما يتم تقديم إقرار ضريبي كامل وصحيح للشركة والمساهمين ، ودفع الضريبة المستحقة بالكامل وإتمامها وتم تقديم مطالبة استرداد مناسبة.
لا يجوز المطالبة بالمبالغ المستردة بأي حال من الأحوال على الضرائب المتكبدة على الدخل الناتج بشكل مباشر أو غير مباشر من الممتلكات غير المنقولة.
اقرأ المزيد: اتفاقيات الازدواج الضريبي في مالطا
يجوز للمساهمين المطالبة باسترداد كامل للضريبة التي دفعتها الشركة ، مما أدى إلى معدل ضريبي فعال يصل إلى صفر فيما يتعلق بما يلي:
هناك حالتان حيث يتم استرداد 5/7:
المساهمون الذين يطالبون بالإعفاء من الازدواج الضريبي فيما يتعلق بأي دخل أجنبي تتلقاه شركة مالطية مقيدون ب 2/3 استرداد ضريبة مالطا المدفوعة.
في حالات توزيعات الأرباح التي يتم دفعها للمساهمين من أي دخل آخر لم يتم ذكره سابقًا ، يحق لهؤلاء المساهمين المطالبة باسترداد 6/7 من ضريبة مالطا التي تدفعها الشركة. وبالتالي ، سيستفيد المساهمون من معدل فعلي لضريبة مالطا بنسبة 5٪.
قد تستفيد الشركات المالطية من:
الإغاثة من جانب واحد
تنشئ آلية الإعفاء من جانب واحد معاهدة ضريبية مزدوجة افتراضية بين مالطا وعدد كبير من البلدان حول العالم والتي تنص على ائتمان ضريبي في الحالات التي تم فيها معاناة الضرائب الأجنبية بغض النظر عما إذا كانت مالطا لديها معاهدة ضريبية مزدوجة مع هذه الولاية القضائية أم لا. للاستفادة من الإعفاء من جانب واحد ، يجب على دافع الضرائب تقديم دليل يرضي المفوض على أن:
سيتم تعويض الضريبة الأجنبية التي تم تكبدها في شكل ائتمان مقابل الضريبة المفروضة في مالطا على إجمالي الدخل الخاضع للرسوم. يجب ألا يتجاوز الائتمان إجمالي الالتزامات الضريبية في مالطا على الدخل من مصادر أجنبية.
شبكة المعاهدات الضريبية القائمة على منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية
حتى الآن ، وقعت مالطا أكثر من 70 اتفاقية ضريبية مزدوجة. تستند معظم المعاهدات على نموذج منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، بما في ذلك المعاهدات الموقعة مع الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي.
اقرأ أيضًا: المحاسبة في مالطا
التوجيه الأوروبي الرئيسي والفرعي
كدولة عضو في الاتحاد الأوروبي ، تبنت مالطا توجيه الاتحاد الأوروبي الرئيسي - التابع الذي يتخلص من التحويل عبر الحدود لأرباح الأسهم من الشركات التابعة إلى الشركات الأم داخل الاتحاد الأوروبي.
توجيه الفوائد والإتاوات
يعفي توجيه الفوائد والإتاوات مدفوعات الفوائد والإتاوات المستحقة الدفع لشركة في دولة عضو من الضرائب في الدولة العضو المصدر.
إعفاء المشاركة
قد يتم تنظيم الشركات القابضة في مالطا لتملك أسهم في شركات أخرى ، وهذه المساهمات في الشركات الأخرى مؤهلة للمشاركة. قد تستفيد الشركات القابضة التي تستوفي أيًا من الشروط المذكورة أدناه من هذا الإعفاء للمشاركة بناءً على قواعد المشاركة في كل من أرباح الأسهم من هذه الحيازات والمكاسب الناشئة عن التخلص من هذه الحيازات:
يمكن أن ينطبق الإعفاء من المشاركة أيضًا على الممتلكات في الكيانات الأخرى التي يمكن أن تكون شراكة مالطية محدودة ، وهيئة غير مقيمة من الأشخاص ذوي الخصائص المماثلة ، وحتى أداة استثمار جماعي حيث تكون مسؤولية المستثمرين محدودة ، طالما أن الحيازة تفي ب معايير الإعفاء المبينة أدناه:
ما سبق هو مجموعة الموانئ الآمنة. في الحالات التي لا تقع فيها الشركة التي يُحتفظ فيها بحيازة المشاركة ضمن أحد الموانئ الآمنة المذكورة أعلاه ، فإن الدخل الناتج عن ذلك قد يُعفى من الضرائب في مالطا إذا تم استيفاء الشرطين التاليين:
ائتمان ضريبي خارجي بسعر موحد
قد تستفيد الشركات التي تتلقى دخلًا من الخارج من FRTC ، بشرط أن تقدم شهادة مدقق حسابات تفيد بأن الدخل نشأ في الخارج. تفترض آلية FRFTC فرض ضريبة أجنبية بنسبة 25٪. يتم فرض ضريبة بنسبة 35 ٪ على صافي دخل الشركة الذي بلغ إجماليه 25 ٪ FRFTC ، مع تطبيق ائتمان بنسبة 25 ٪ على ضريبة مالطا المستحقة.
في بعض الحالات المحددة في القانون ، من الممكن طلب حكم رسمي لتوفير اليقين بشأن تطبيق قانون الضرائب المحلي على معاملة معينة.
ستكون هذه الأحكام ملزمة للإيرادات الداخلية لمدة خمس سنوات وستظل سارية بعد تغيير في القانون لمدة عامين ، ويتم إصدارها بشكل عام في غضون 30 يومًا من التطبيق. تم إنشاء نظام غير رسمي لتعليقات الإيرادات يمكن من خلاله تقديم خطاب توجيه.
بصفتها عضوًا في الاتحاد الأوروبي ، نفذت مالطا جميع توجيهات الاتحاد الأوروبي ذات الصلة التي تتعلق بموضوع ضرائب الشركات ، بما في ذلك توجيهات الشركات التابعة للاتحاد الأوروبي وتوجيهات الفوائد والإتاوات.
هذا يجعل الإطار القانوني للشركات في مالطا متوافقًا تمامًا مع قانون الاتحاد الأوروبي ويزيد من انسجام القوانين المالطية مع قوانين جميع الدول الأعضاء الأخرى.
دخلت حيز التنفيذ: ألبانيا ، أستراليا ، النمسا ، البحرين ، بربادوس ، بلجيكا ، بلغاريا ، كندا ، الصين ، كرواتيا ، قبرص ، جمهورية التشيك ، الدنمارك ، مصر ، إستونيا ، فنلندا ، فرنسا ، جورجيا ، ألمانيا ، اليونان ، غيرنسي ، هونج كونج ، المجر ، أيسلندا ، الهند ، أيرلندا ، جزيرة مان ، إسرائيل ، إيطاليا ، جيرسي ، الأردن ، كوريا ، الكويت ، لاتفيا ، لبنان ، ليبيا ، ليختنشتاين ، ليتوانيا ، لوكسمبورغ ، ماليزيا ، موريشيوس ، المكسيك ، مولدوفا ، الجبل الأسود ، المغرب ، هولندا ، النرويج ، باكستان ، بولندا ، البرتغال ، قطر ، رومانيا ، سان مارينو ، روسيا ، المملكة العربية السعودية ، صربيا ، سنغافورة ، سلوفاكيا ، سلوفينيا ، جنوب إفريقيا ، إسبانيا ، السويد ، سويسرا ، سوريا ، تونس ، تركيا ، الإمارات العربية المتحدة ، المملكة المتحدة ، الولايات المتحدة الأمريكية وأوروغواي وفيتنام.
المعاهدات الموقعة ولكن لم تدخل حيز التنفيذ بعد: بلجيكا وأوكرانيا وكوراساو
اتفاقيات تبادل المعلومات الضريبية السارية: جزر البهاما ، برمودا ، جزر كايمان ، جبل طارق ، الولايات المتحدة الأمريكية.
اتفاقيات تبادل المعلومات الضريبية - تم التوقيع عليها ولكنها لم تدخل حيز التنفيذ: ماكاو
نحن فخورون دائمًا بكوننا مزودًا متمرسًا للخدمات المالية وخدمات الشركات في السوق الدولية. نحن نقدم أفضل قيمة وأكثرها تنافسية لك كعملاء مهمين لتحويل أهدافك إلى حل مع خطة عمل واضحة. حلنا نجاحك.
تطبيق رقمي One IBC TM 
معالجة...