Servicii clienți: - notificări
Vă vom notifica doar cele mai noi și revelatoare știri.
World-class legislative and regulatory climate
Transportation and logistics hub
În 2007, Malta a făcut ultimele revizuiri ale sistemului său de impozitare a societăților comerciale pentru a elimina resturile discriminării fiscale pozitive prin extinderea posibilității de a solicita restituiri fiscale atât rezidenților, cât și nerezidenților.
Anumite caracteristici, precum scutirea de participare, care fac din Malta o jurisdicție mai atractivă de planificare fiscală, au fost, de asemenea, introduse în această etapă.
De-a lungul anilor, Malta și-a modificat și va continua să își modifice legislația fiscală pentru a le alinia la diverse directive UE și inițiative OECD, oferind astfel un sistem fiscal atractiv, competitiv, pe deplin conform UE.
Malta oferă diverse forme de parteneriate și companii cu răspundere limitată:
O companie privată trebuie să aibă un capital social minim emis de 1.164,69 EUR. 20% din această sumă trebuie achitată la constituire. Orice monedă convertibilă străină poate fi utilizată pentru a denumi acest capital. Moneda aleasă va fi, de asemenea, moneda de raportare a companiei și moneda în care se plătește impozitul și se primește orice rambursare fiscală datorată, un factor care elimină riscurile valutare. Mai mult, legea societăților comerciale malteze prevede societăților înființate cu un capital social variabil.
În timp ce companiile sunt înființate în general cu mai mulți acționari, există posibilitatea de a înființa o companie ca o singură companie membră. Diferite persoane sau entități pot deține acțiuni, inclusiv persoane fizice, entități corporative, trusturi și fundații. Alternativ, o societate de încredere, cum ar fi Claris Capital Limited a lui Chetcuti Cauchi, compania noastră de încredere care a fost autorizată de Autoritatea Serviciilor Financiare din Malta să acționeze în calitate de administrator fiduciar sau fiduciar, poate deține acțiuni în beneficiul beneficiarilor.
Obiectele unei societăți cu răspundere limitată sunt nelimitate, dar trebuie specificate în Memorandumul de asociere. În cazul unei societăți anonime private scutite, trebuie menționat și un scop principal.
În ceea ce privește directorii și secretarul companiei, companiile private și publice au cerințe diferite. În timp ce companiile private trebuie să aibă minimum un director, o companie publică trebuie să aibă minimum doi. De asemenea, este posibil ca un director să fie o persoană juridică. Toate companiile sunt obligate să aibă un secretar de companie. Un secretar de companie din Malta trebuie să fie o persoană fizică și există posibilitatea ca un director să acționeze ca secretar de companie. În cazul societății private scutite Malta, un singur administrator poate acționa și ca secretar al companiei.
Deși nu există cerințe legale cu privire la reședința directorilor sau a secretarului companiei, este recomandabil să numiți administratori rezidenți în Malta, deoarece acest lucru asigură administrarea eficientă a companiei în Malta. Profesioniștii noștri pot acționa sau recomanda ofițeri pentru companiile client aflate în administrarea noastră.
Citiți mai multe: Birouri deservite Malta
Conform Legii privind secretul profesional, practicienii profesioniști sunt obligați să respecte un standard ridicat de confidențialitate, astfel cum este stabilit prin actul menționat anterior. Acești practicanți includ avocați, notari, contabili, auditori, administratori și ofițeri ai companiilor nominalizate și nominalizați autorizați, printre alții. Secțiunea 257 din Codul penal maltez prevede că profesioniștii care dezvăluie secretele profesionale pot fi pasibili de o amendă maximă de 46.587,47 EUR și / sau o pedeapsă de 2 ani închisoare.
Companiile din Malta sunt obligate să țină cel puțin o adunare generală în fiecare an, cu cel mult cincisprezece luni care trec între data unei adunări generale anuale și cea a următoarei. O companie care ține prima adunare generală anuală este scutită de organizarea unei alte adunări generale în anul înregistrării sale sau în anul următor.
Pentru a înregistra o companie, actul constitutiv și actul constitutiv trebuie prezentate registratorului companiilor, împreună cu dovada că capitalul social vărsat al companiei a fost depus într-un cont bancar. Ulterior va fi emis un certificat de înregistrare.
Companiile malteze beneficiază de un proces de încorporare relativ rapid, care durează între 3 și 5 zile după ce au fost furnizate toate informațiile, primirea documentelor de due diligence și remiterea fondurilor. Pentru o taxă suplimentară, o companie poate fi înregistrată în doar 24 de ore.
Situațiile financiare auditate anuale trebuie pregătite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară (IFRS). Aceste declarații trebuie depuse la Registrul societăților unde pot fi inspectate de public. Alternativ, legea malteză prevede o alegere a sfârșitului exercițiului financiar.
Companiile înregistrate în Malta sunt considerate a fi rezidente și domiciliate în Malta, astfel că sunt supuse impozitului pe venitul lor mondial minus deduceri permise la rata impozitului pe veniturile societăților, care în prezent se ridică la 35%.
Acționarii rezidenți din impozitul maltez primesc credit integral pentru orice impozit plătit de companie pe profiturile distribuite ca dividende de o companie malteză, prevenind astfel riscul de dublă impozitare a venitului respectiv. În cazurile în care acționarul este obligat să impoziteze în Malta dividendul la o rată mai mică decât rata de impozitare a companiei (care se ridică în prezent la 35%), creditele fiscale de imputare excedentare sunt rambursabile.
La primirea unui dividend, acționarii unei companii din Malta pot solicita rambursarea totală sau parțială a impozitului din Malta plătit la nivelul companiei pentru astfel de venituri. Pentru a determina suma de rambursare pe care o puteți solicita, trebuie luate în considerare tipul și sursa venitului primit de companie. Acționarii unei companii care au o sucursală în Malta și care primesc dividende din profiturile sucursalei supuse impozitului în Malta se califică pentru aceleași rambursări fiscale din Malta ca acționarii unei companii din Malta.
Legea malteză prevede că rambursările trebuie plătite în termen de 14 zile de la data la care devine o rambursare, adică atunci când a fost depusă o declarație fiscală completă și corectă pentru companie și acționari, impozitul datorat a fost achitat integral și și a fost depusă o cerere de rambursare corespunzătoare.
Rambursările nu pot fi solicitate în niciun caz pentru impozitul suferit din veniturile obținute direct sau indirect din bunuri imobile.
Citiți mai multe: Acorduri de dublă impozitare din Malta
O rambursare integrală a impozitului plătit de companie, rezultând o rată de impozitare combinată efectivă de zero, poate fi solicitată de acționari în ceea ce privește:
Există două cazuri în care se acordă o rambursare 5/7:
Acționarii care solicită scutire de dublă impunere pentru orice venit străin primit de o companie din Malta sunt limitați la o rambursare de 2/3 a impozitului plătit de la Malta.
În cazurile de dividende plătite acționarilor din orice alt venit care nu a fost menționat anterior, acești acționari devin îndreptățiți să solicite o rambursare de 6/7 din impozitul Malta plătit de companie. Astfel, acționarii vor beneficia de o rată efectivă a impozitului Malta de 5%.
Companiile din Malta pot beneficia de:
Relief unilateral
Mecanismul de scutire unilateral creează un tratat virtual cu dublă impozitare între Malta și un număr mare de țări din întreaga lume, care prevede un credit fiscal în cazurile în care impozitul străin a fost suferit, indiferent dacă Malta are un tratat cu dublă impozitare cu o astfel de jurisdicție sau nu. Pentru a beneficia de o scutire unilaterală, un contribuabil trebuie să furnizeze dovezi spre satisfacția comisarului că:
Impozitul străin suferit va fi compensat prin intermediul creditului impozitului datorat în Malta pe venitul brut impozabil. Creditul nu trebuie să depășească obligația fiscală totală în Malta pentru venitul provenit din străinătate.
Rețeaua Tratatului Fiscal bazat pe OCDE
Până în prezent, Malta a semnat peste 70 de tratate privind dubla impozitare. Majoritatea tratatelor se bazează pe modelul OECD, inclusiv tratatele semnate cu alte state membre ale UE.
Citește și: Contabilitatea în Malta
Directiva UE privind părinții și filialele
În calitate de stat membru al UE, Malta a adoptat Directiva părinte-filială a UE care dispune transferul transfrontalier de dividende de la filiale la companii-mamă din UE.
Directiva privind dobânzile și redevențele
Directiva privind dobânzile și redevențele scutește de impozitele din statul membru sursă plățile de dobânzi și redevențe plătibile unei companii dintr-un stat membru.
Scutire de participare
Companiile holding din Malta pot fi structurate astfel încât să dețină acțiuni la alte companii, iar astfel de participări la alte companii se califică drept holding participant. Companiile deținătoare care îndeplinesc oricare dintre condițiile menționate mai jos pot beneficia de această scutire de participare pe baza regulilor de participare de participare atât asupra dividendelor din astfel de dețineri, cât și a câștigurilor rezultate din cedarea acestor dețineri:
Scutirea de participare se poate aplica, de asemenea, participațiilor în alte entități care ar putea fi o societate în comandită malteză, un organism nerezident de persoane cu caracteristici similare și chiar un vehicul de investiții colective în care răspunderea investitorilor este limitată, atâta timp cât o participație satisface criteriile de exceptare prezentate mai jos:
Cele de mai sus sunt porturile sigure. În cazurile în care societatea în care este deținută participația participativă nu se încadrează în unul din porturile de siguranță menționate mai sus, venitul care rezultă, prin urmare, poate fi totuși scutit de impozite în Malta, dacă sunt îndeplinite ambele condiții de mai jos:
Creditul de impozitare externă forfetară
Companiile care primesc venituri din străinătate pot beneficia de FRTC, cu condiția să furnizeze un certificat de auditor care să ateste că venitul a venit din străinătate. Mecanismul FRFTC presupune un impozit extern suferit de 25%. Se impune un impozit de 35% asupra venitului net al companiei, majorat cu 25% FRFTC, creditul de 25% fiind aplicat impozitului datorat de Malta.
În anumite cazuri specificate prin lege, este posibil să se solicite o hotărâre formală pentru a oferi certitudine cu privire la aplicarea legislației fiscale interne la o anumită tranzacție.
Astfel de hotărâri vor fi obligatorii pentru veniturile interne timp de cinci ani și vor supraviețui unei schimbări de lege timp de 2 ani și vor fi emise în general în termen de 30 de zile de la aplicare. A fost creat un sistem informal de feedback privind veniturile prin intermediul căruia poate fi oferită o scrisoare de îndrumare.
În calitate de membru al Uniunii Europene, Malta a implementat toate directivele relevante ale UE care privesc subiectul impozitării întreprinderilor, inclusiv Directiva UE privind părinții-filiale și Directiva privind dobânzile și redevențele.
Acest lucru face ca cadrul juridic corporativ al Maltei să fie pe deplin conform cu legislația UE și să armonizeze în continuare legile malteze cu legile tuturor celorlalte state membre.
În vigoare: Albania, Australia, Austria, Bahrain, Barbados, Belgia, Bulgaria, Canada, China, Croația, Cipru, Republica Cehă, Danemarca, Egipt, Estonia, Finlanda, Franța, Georgia, Germania, Grecia, Guernsey, Hong Kong, Ungaria , Islanda, India, Irlanda, Insula Man, Israel, Italia, Jersey, Iordania, Coreea, Kuweit, Letonia, Liban, Libia, Lichtenstein, Lituania, Luxemburg, Malaezia, Mauritius, Mexic, Moldova, Muntenegru, Maroc, Olanda, Norvegia , Pakistan, Polonia, Portugalia, Qatar, România, San Marino, Rusia, Arabia Saudită, Serbia, Singapore, Slovacia, Slovenia, Africa de Sud, Spania, Suedia, Elveția, Siria, Tunisia, Turcia, Emiratele Arabe Unite, Regatul Unit, SUA , Uruguay și Vietnam.
Tratate semnate, dar care nu sunt încă în vigoare: Belgia, Ucraina, Curaçao
Acorduri de schimb de informații fiscale în vigoare: Bahamas, Bermuda, Insulele Cayman, Gibraltar, SUA.
Acorduri de schimb de informații fiscale - semnate, dar nu în vigoare: Macao
Suntem întotdeauna mândri că suntem un furnizor de servicii financiare și corporative cu experiență pe piața internațională. Vă oferim cea mai bună și cea mai competitivă valoare, ca clienți valoroși, pentru a vă transforma obiectivele într-o soluție cu un plan de acțiune clar. Soluția noastră, succesul dvs.
O One IBC TM 
Prelucrare...