Служба поддержки клиентов: - Уведомления
Мы будем сообщать вам только самые свежие и важные новости.
World-class legislative and regulatory climate
Transportation and logistics hub
В 2007 году Мальта внесла окончательные изменения в свою систему корпоративного налогообложения, чтобы устранить остатки позитивной налоговой дискриминации, расширив возможность требовать возмещения налогов как резидентам, так и нерезидентам.
На этом этапе также были введены некоторые особенности, такие как освобождение от налога на участие, которые делают Мальту более привлекательной юрисдикцией для налогового планирования.
За прошедшие годы Мальта изменила и продолжит изменять свое налоговое законодательство, чтобы привести его в соответствие на различными директивами ЕС и инициативами ОЭСР, тем самым предлагая привлекательную, конкурентоспособную, полностью соответствующую требованиям ЕС налоговую систему.
Мальта предлагает различные формы партнерства и компаний с ограниченной ответственностью:
Частная компания должна иметь минимальный выпущенный акционерный капитал в размере 1164,69 евро. 20% из этой суммы должны быть оплачены при регистрации. Любая иностранная конвертируемая валюта можно быть использована для деноминации этого капитала. Выбранная валюта также будет валютой отчетности компании и валютой, в которой уплачивается налог и получен причитающийся возврат налога, что исключает валютные риски. Более того, мальтийский закон о компаниях предусматривает создание компаний на переменным акционерным капиталом.
Хотя компании обычно создаются с участием более чем одного акционера, существует возможность создать компанию как компанию с одним участником. Акциями могут владеть различные физические или юридические лица, в том числе физические и юридические лица, трасты и фонды. В качестве альтернативы трастовой компании, такой как Claris Capital Limited Chetcuti Cauchi, наша трастовая компания, которая была уполномочена Управлением по финансовым услугам Мальты действовать в качестве доверительного управляющего или фидуциара, можно владеть акциями в интересах бенефициаров.
Объекты частной компании с ограниченной ответственностью не ограничены, но должны быть указаны в Учредительном договоре. В случае частной компании с ограниченной ответственностью, освобожденной от уплаты налога, также должна быть указана основная цель.
К директорам и секретарю компании частные и государственные компании предъявляют разные требования. В то время как частные компании должны иметь по крайней мере одного директора, публичная компания должна иметь по крайней мере двух. Директор также можно быть юридическим лицом. Все компании обязаны иметь компанию-секретарь. Секретарь мальтийской компании должен быть физическим лицом, и у директора если возможность выступать в качестве компанию-секретарь. В случае частной компании Мальта, освобожденной от налогообложения, единственный директор можно также выступать в качестве компанию-секретарь.
Несмотря на то, что нет никаких юридических требований относительно места жительства директоров или компанию-секретарь, рекомендуется назначать директоров-резидентов Мальты, поскольку это обеспечивает эффективное управление компанией на Мальте. Наши специалисты могут выступать в качестве или рекомендовать сотрудников компаний-клиентов, находящихся под нашей администрацией.
Подробнее: Обслуживаемые офисы Мальта
Согласно Закону о профессиональной тайне профессиональные практики обязаны соблюдать высокие стандарты и личной информации, установленные вышеупомянутым законом. К таким специалистам относятся, среди прочего, адвокаты, нотариусы, бухгалтеры, аудиторы, попечители и должностные лица номинальных компаний и лицензированных кандидатов. Раздел 257 Уголовного кодекса Мальты предусматривает, что специалисты, разглашающие профессиональные секреты, могут быть подвергнуты максимальному штрафу в размере 46 587,47 евро и / или 2 годам тюремного заключения.
Мальтийские компании обязаны проводить по крайней мере одно общее собрание каждый год, при этом между датой одного годового общего собрания и датой следующего проходит не более пятнадцати месяцев. Компания, которая проводит свое первое годовое общее собрание, освобождается от проведения другого общего собрания в год ее при регистрации компании или в следующем году.
Для регистрации компании Устав и условия компании должны быть представлены Регистратору компаний вместе с свидетельством того, что оплаченный акционерный капитал компании был депонирован на банковский счет. После этого будет выдано свидетельство о при регистрации.
Мальтийские компании получают выгоду от относительно быстрого процесса при регистрации, который занимает от 3 до 5 дней после того, как была предоставлена вся информация, получение документов для проверки и перевод средств. Если сборы выполнены, компания можно быть зарегистрирована в течение 24 часов.
Ежегодная аудированная финансовая отчетность должна быть подготовлена в соответствии на Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Эти отчеты должны быть поданы в Реестр компаний, где они могут быть проверены общественностью. В качестве альтернативы мальтийское законодательство предусматривает выбор конца финансового года.
Компании, зарегистрированные на Мальте, считаются резидентами и находящимися на Мальте, поэтому они облагаются налогом на свой мировой доход за вычетом разрешенных вычетов по ставке корпоративного подоходного налога, которая в настоящее время составляет 35%.
Акционеры-налоговые резиденты Мальты получают полную скидку на любые налоги, уплаченные компанией на прибыли, распределенной в качестве дивидендов мальтийской компанией, что предотвращает риск двойного налогообложения на этот доход. В случаях, когда акционер обязан обложить налогом на Мальте дивиденды по ставке, которая ниже, чем ставка налога компании (которая в настоящее время составляет 35%), избыточные налоговые льготы по условному исчислению подлежат возмещению.
После получения дивидендов акционеры мальтийской компании могут потребовать возмещения всего или части мальтийского налога, уплаченного на уровне компании на такого дохода. Чтобы определить сумму погашения, которую можно требовать, необходимо учитывать тип и источник дохода, который получает компания. Акционеры компании, имеющей филиал на Мальте и получающей дивиденды от прибыли налогооблагаемого филиала на Мальте, имеют право на такое же возмещение налога, что и акционеры мальтийской компании.
Мальтийское законодательство предусматривает, что возмещение должно быть выплачено в течение 14 дней со дня, когда наступает срок возмещения, то если когда была подана полная и правильная налоговая декларация для компании и акционеров, причитающийся налог был полностью уплачен и и было подано надлежащее требование о возмещении.
Ни в коем случае нельзя требовать возмещения налога на доход, полученный прямо или косвенно от недвижимого имущества.
Подробнее: Мальтийские соглашения об избежании двойного налогообложения
Акционеры могут потребовать полное возмещение уплаченного компанией налога, это объясняется тем, что эффективная комбинированная налоговая ставка равна нулю в отношении:
если два случая, когда предоставляется возврат 5/7:
Акционеры, требующие освобождения от двойного налогообложения в отношении любого иностранного дохода, полученного мальтийской компанией, ограничиваются возмещением 2/3 уплаченного мальтийского налога.
В случае дивидендов, выплачиваемых акционерам От любого другого дохода, не упомянутого ранее, эти акционеры имеют право требовать возмещения 6/7 мальтийского налога, уплаченного компанией. Таким образом, акционеры получат выгоду от эффективной ставки налога Мальты в размере 5%.
Мальтийские компании могут извлечь выгоду из:
Односторонняя поддержка
Односторонний механизм освобождения от налогов создает виртуальное соглашение об избежании двойного налогообложения между Мальтой и большим количеством стран по всему миру, которое предусматривает налоговый кредит в случаях, когда уплачены иностранные налоги, независимо от того, имеет ли Мальта соглашение об избежании двойного налогообложения на такой юрисдикцией или нет. чтобы воспользоваться односторонним облегчением, налогоплательщик должен представить к удовлетворению Уполномоченного, что:
Уплаченный иностранный налог будет компенсирован в виде кредита От налога, взимаемого на Мальте на валового налогооблагаемого дохода. Кредит не должен превышать общую сумму налоговых обязательств на Мальте по доходу из иностранных источников.
Сеть налоговых договоров на базе ОЭСР
На сегодняшний день Мальта подписала более 70 договоров об избежании двойного налогообложения. Большинство договоров основано на модели ОЭСР, включая договоры, подписанные на другими странами-членами ЕС.
Читайте также: Бухгалтерский учет на Мальте
Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях
Как государство-член ЕС Мальта приняла Директиву ЕС о материнских и дочерних компаниях, которая запрещает трансграничный перевод дивидендов от дочерних компаний к материнским компаниям в ЕС.
Директива о процентах и роялти
Директива о процентах и роялти освобождает выплаты по процентам и роялти, выплаченные компании в государстве-члене, от налога в государстве-источнике.
Освобождение от участия
Мальтийские холдинговые компании могут быть структурированы для владения акциями других компаний, и такое участие в других компаниях квалифицируется как участвующий холдинг. Холдинговые компании, которые соответствуют любому из условий, упомянутых ниже, могут воспользоваться этим освобождением от участия на основании правил владения на участием как в отношении дивидендов от таких владений, так и прибыли, возникающей от выбытия таких активов:
Освобождение от участия также можно применяться к холдингам в других организациях, которые могут быть мальтийскими товариществами на ограниченной ответственностью, объединением лиц-нерезидентов на аналогичными характеристиками и даже механизмом коллективного инвестирования, в котором ответственность инвесторов ограничена, если холдинг удовлетворяет требованиям критерии исключения, изложенные ниже:
Выше приведены безопасные гавани. В случаях, когда компания, в которой находится участвующий холдинг, не попадает в одну из вышеупомянутых безопасных гаваней, полученный доход, тем не менее, можно быть освобожден от налога на Мальте, если выполнены оба следующих условия:
Фиксированная ставка иностранного налогового кредита
Компании, которые получают доход за границей, могут получить выгоду от FRTC при условии, что они предоставят сертификат аудитора, подтверждающий, что доход был получен за границей. Механизм FRFTC предполагает, что иностранный налог составляет 25%. Налог в размере 35% облагается чистой прибылью компании, увеличенной на 25% FRFTC, при этом 25% -ный кредит применяется к уплате налога Мальты.
В определенных случаях, предусмотренных законом, можно запросить официальное решение для обеспечения определенности в отношении применения национального налогового законодательства к конкретной операции.
Такие решения будут иметь обязательную силу для Налогового управления в течение пяти лет и сохранят силу изменения закона в течение 2 лет, и обычно они выносятся в течение 30 дней на момента подачи заявления. Была создана неформальная система обратной связи по доходам, на помощью которой можно направить рекомендательное письмо.
Как член Европейского Союза Мальта внедрила все соответствующие директивы ЕС, касающиеся корпоративного налогообложения, включая Директиву ЕС о материнских и дочерних компаниях и Директиву о процентах и роялти.
Благодаря этому корпоративная правовая база Мальты полностью соответствует законодательству ЕС и дополнительно гармонизирует мальтийские законы на законами всех других государств-членов.
Действующие: Австралия, Албания, Австрия, Бахрейн, Барбадос, Бельгия, Болгария, Канада, Китай, Хорватия, Кипр, Чешская Республика, Дания, Египет, Эстония, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Греция, Гернси, Гонконг, Венгрия. , Исландия, Индия, Ирландия, остров Мэн, Израиль, Италия, Джерси, Иордания, Корея, Кувейт, Латвия, Ливан, Ливия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Малайзия, Маврикий, Мексика, Молдова, Черногория, Марокко, Нидерланды, Норвегия , Пакистан, Польша, Португалия, Катар, Румыния, Сан-Марино, Россия, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Южная Африка, Испания, Швеция, Швейцария, Сирия, Тунис, Турция, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, США , Уругвай и Вьетнам.
Договоры подписаны, но еще не вступили в силу: Бельгия, Украина, Кюрасао.
Действующие соглашения об обмене налоговой информацией: Багамы, Бермудские острова, Каймановы острова, Гибралтар, США.
Соглашения об обмене налоговой информацией - подписаны, но не вступили в силу: Макао
Мы всегда гордимся тем, что являемся опытным поставщиком финансовых и корпоративных услуг на международном рынке. Мы предлагаем вам как уважаемым клиентам лучшую и наиболее конкурентоспособную ценность, чтобы превратить ваши цели в решение с четким планом действий. Наше решение, ваш успех.
One IBC TM 
Обработка ...