Malta Formasi Perusahaan Pitakon (FAQ)

Ing taun 2007, Malta nggawe revisi pungkasan menyang sistem pajak korporat kanggo ngilangi sisa-sisa diskriminasi pajak positif kanthi menehi kamungkinan kanggo njaluk pengembalian dana menyang warga lan wong liya.

Fitur tartamtu kayata pengecualian partisipasi sing nggawe Malta dadi yurisdiksi perencanaan pajak sing luwih apik uga dikenalake ing tahap iki.

Sajrone pirang-pirang taun Malta wis modifikasi lan bakal terus ngowahi undang-undang pajak supaya cocog karo macem-macem arahan EU lan inisiatif OECD saengga nawakake sistem pajak sing tundhuk, kompetitif, lan tundhuk karo Uni Eropa.

Waca liyane:

• Pajak perusahaan Malta
• Perusahaan ndaftar Malta
• Rekening bank lepas pantai Malta

Malta nawakake macem-macem bentuk kemitraan lan perusahaan tanggung jawab winates:

• Umum (plc);
• Pribadi (Ltd). Kemitraan
• en modal pusat sing kapérang dadi saham
• en mrentah modal sing ora dipérang dadi saham;
• en nom koleksi

Waca liyane:

• Ndhaptar perusahaan Malta
• Melakukan bisnis ing Malta

Syarat Modal

Perusahaan swasta kudu duwe modal saham sing diterbitake minimal € 1,164.69. 20% jumlah iki kudu dibayar nalika gabung. Mata uang sing bisa diowahi manca bisa digunakake kanggo nyalonake ibukutha iki. Mata uang sing dipilih uga bakal dadi mata uang perusahaan sing nglaporake lan mata uang sing mbayar pajeg lan mbayar dana sing ditampa, sing dadi faktor sing ngilangi risiko devisa. Salajengipun, undang-undang perusahaan Malta nyedhiyakake kanggo perusahaan sing digawe kanthi modal saham variabel.

Pemegang Saham

Nalika perusahaan umume nyiyapake luwih saka siji pemegang saham, ana kemungkinan nyiyapake perusahaan minangka perusahaan anggota tunggal. Macem-macem wong utawa entitas bisa duwe saham, kalebu individu, entitas perusahaan, kapercayan lan yayasan. Utawa, companiy trust kayata Chetcuti Cauchi's Claris Capital Limited, perusahaan kapercayan kita sing wis diidini dening Otoritas Jasa Keuangan Malta kanggo tumindak minangka wali utawa fidusia, bisa uga duwe saham kanggo entuk manfaat saka ahli waris.

Objek

Objektif perusahaan swasta winates ora ana watesan nanging kudu kasebut ing Memorandum Association. Yen perusahaan winates sing dibebasake Pribadi, tujuan utama uga kudu ditulis.

Direksi lan Sekretaris ing perusahaan Malta

Gegayutan karo direktur lan sekretaris perusahaan, perusahaan swasta lan publik duwe persyaratan sing beda. Nalika perusahaan swasta kudu duwe paling sithik sutradara, perusahaan umum kudu duwe minimal loro. Sampeyan uga bisa dadi direktur dadi perusahaan korporat. Kabeh perusahaan kudu duwe sekretaris perusahaan. Sekretaris perusahaan Malta kudu dadi individu lan ana kemungkinan direktur tumindak dadi sekretaris perusahaan. Ing perusahaan Malta sing dikecualekake pribadi, direktur tunggal uga bisa dadi sekretaris perusahaan.

Nalika ora ana syarat legal babagan papan direksi utawa sekretaris perusahaan, luwih becik milih direktur penduduk Malta amarga iki njamin manawa perusahaan bisa dikelola kanthi efektif ing Malta. Profesional kita bisa tumindak utawa nyaranake petugas kanggo perusahaan klien ing administrasi kita.

Waca liyane: Kantor pusat Malta

Rahasia

Miturut Undhang-undhang Kerahasiaan Profesional, para praktisi profesional kaiket karo kerahasiaan standar sing dhuwur kaya sing ditemtokake dening tumindak kasebut. Praktisi kasebut kalebu penyokong, notaris, akuntan, auditor, wali lan pejabat perusahaan nominasi lan nominasi sing dilisensi, lan liya-liyane. Bagean 257 KUHP Maltese negesake manawa para profesional sing ngumumake rahasia profesional kena dhendha maksimal € 46.587.47 lan / utawa ukuman penjara 2 taun.

Rapat

Perusahaan Malta diwajibake nganakake paling ora siji rapat umum saben taun, kanthi wektu ora luwih saka limalas wulan antara tanggal rapat umum taunan lan sabanjure. Perusahaan sing nganakake rapat umum taunan kaping pisanan dibebasake saka rapat umum liyane ing taun registrasi utawa ing taun sabanjure.

Prosedur Formasi

Kanggo ndhaptar perusahaan, memorandum lan artikel asosiasi kudu diwenehake menyang Pendaftar Perusahaan, uga bukti yen modal saham sing dibayar perusahaan wis disimpen ing rekening bank. Sawise kasebut, sertifikat registrasi bakal ditanggepi.

Skala Waktu Penggabungan

Perusahaan Malta entuk bathi saka proses penggabungan sing cukup cepet sajrone 3 nganti 5 dina sawise kabeh informasi, nampa dokumen rajin lan remitansi dana wis diwenehake. Kanggo biaya tambahan, perusahaan bisa uga didaftar mung 24 jam.

Taun Akuntansi & Akuntansi

Laporan keuangan tahunan sing wis diaudit kudu disiyapake miturut Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRSs). Pratelan kasebut kudu diajukake karo Registri Perusahaan sing bisa dipriksa dening masarakat. Utawa, hukum Malta nyedhiyakake pilihan kanggo akhir taun finansial.

Waca liyane:

• Ndhaptar perusahaan ing Malta
• Keuntungan nyiyapake bisnis ing Malta

Perusahaan sing ndaftar ing Malta dianggep minangka penduduk lan dununge ing Malta, mula kena pajak kanggo penghasilan ing saindenging jagad sing ora diurangi nyuda tarif pajak penghasilan perusahaan sing saiki 35%.

Sistem Imputasi

Pemegang saham penduduk pajak Malta nampa kredit lengkap kanggo pajak sing dibayar dening perusahaan babagan bathi sing disebarake minangka dividen dening perusahaan Malta, saengga bisa nyegah risiko pajak kaping pindho ing penghasilan kasebut. Ing kasus manawa pemegang saham kudu pajak ing Malta kanthi dividen kanthi tarif sing luwih murah tinimbang tarif pajak perusahaan (sing saiki 35%), kridit pajak imputasi sing luwih gedhe bisa dibalekake.

Pembayaran Balik Pajak

Sawise nampa dividen, pemegang saham perusahaan Malta bisa njaluk mbalekake kabeh utawa bagean saka pajeg Malta sing dibayar ing level perusahaan kanggo penghasilan kasebut. Kanggo nemtokake jumlah pengembalian dana sing bisa diklaim, jinis lan sumber penghasilan sing ditampa perusahaan kudu dipikirake. Pemegang saham perusahaan sing duwe cabang ing Malta lan sing nampa dividen saka bathi cabang sing dikenai pajak ing Malta nduweni kualitase kanggo mbalekake pajak Malta minangka pemegang saham perusahaan Malta.

Ukum Malta negesake manawa pengembalian dana kudu dibayar sajrone 14 dina wiwit dina pambayaran maneh, yaiku nalika pengembalian pajak sing lengkap lan bener kanggo perusahaan lan pemegang saham wis diajukake, pajak sing wis dibayar wis lunas lan rampung lan tuntutan pengembalian dana sing tepat wis digawe.

Pembayaran maneh ora bisa diklaim ing kasus apa wae, ing tax sing kena ing penghasilan sing dijupuk langsung utawa ora langsung, saka properti sing ora bisa dipindhah.

Waca liyane: Perjanjian pajak dobel Malta

Mbalekaken 100%

Pembayaran maneh kebayar pajak sing dibayar dening perusahaan, ngasilake tarif pajak gabungan sing efektif nol bisa diklaim dening para pemegang saham babagan:

• penghasilan utawa bathi dijupuk saka investasi sing nduweni kualifikasi dadi Holding Partisipasi; utawa
• ing kasus penghasilan dividen, ing endi Holding Partisipasi kaya kasebut kalebu ing pelabuhan aman utawa kepenak karo ketentuan anti-penyalahgunaan.

Pembayaran maneh tanggal 5/7

Ana rong kasus nalika pengembalian dana 5/7 diwenehake:

• nalika penghasilan sing ditampa minangka bunga pasif utawa royalti; utawa
• ing kasus penghasilan sing diduweni saka pihak sing melu sing ora kalebu ing pelabuhan sing aman utawa ora memenuhi syarat anti-planggaran.

Pembayaran dana 2/3

Pemegang saham sing ngaku relief pajeg dobel babagan penghasilan manca sing ditampa dening perusahaan Malta diwatesi kanggo mbalekake 2/3 saka pajeg Malta sing dibayar.

Pembayaran maneh tanggal 6/7

Ing kasus dividen sing dibayar kanggo para pemegang saham saka penghasilan liya sing durung kasebut sadurunge, pemegang saham kasebut duwe hak njaluk mbalekake 6/7 saka pajak Malta sing dibayar perusahaan. Dadi, para pemegang saham bakal entuk manfaat saka tarif efektif pajak Malta 5%.

Waca liyane:

• Kepiye ndhaptar perusahaan ing Malta ?
• Hukum perusahaan Malta

Perusahaan Malta bisa entuk manfaat saka:

• Bantuan sepihak, kalebu sistem kredit kanggo ngilangi pajak sing ndasari
• Jaringan Prajanjian Pajak Dobel
• Sistem Kredit Pajak Asing Rata-Rata (FRFTC)

Bantuan sepihak

Mekanisme bantuan sepihak nggawe perjanjian pajak dobel virtual ing antarane Malta lan pirang-pirang negara ing saindenging jagad sing nyedhiyakake kredit pajak ing kasus-kasus ing endi pajak manca kena pengaruh tanpa preduli manawa Malta duwe perjanjian pajak dobel kanthi yurisdiksi kasebut. Kanggo entuk bathi saka relief sepihak, wajib pajak kudu menehi bukti kanggo kepenak Komisaris sing:

• yen penghasilan munggah ing jaban rangkah;
• yen penghasilan ngalami pajak manca negara; lan
• jumlah pajeg asing sing nandhang.

Pajak manca sing dialami bakal dibayar ganti rugi ing bentuk kredit tumrap pajak sing kudu dikenani biaya ing Malta kanthi penghasilan sing bisa dibayar. Kredit kasebut ora bisa ngluwihi total kewajiban pajak ing Malta kanggo penghasilan sing diduweni saka manca.

Jaringan Prajanjian Pajak adhedhasar OECD

Nganti saiki, Malta wis mlebu luwih saka 70 perjanjian pajak dobel. Umume perjanjian adhedhasar model OECD, kalebu perjanjian sing ditandatangani karo negara anggota Uni Eropa liyane.

Uga maca: Akuntansi ing Malta

EU Parent lan Subsidiary Directive

Minangka negara anggota UE, Malta wis nggunakake Arahan Parent-Subsidiary EU sing mbuwang transfer deviden lintas batas saka anak perusahaan menyang perusahaan induk ing UE.

Arahan Minat lan Royalti

Arahan Bunga lan Royalt mbebasake pambayaran bunga lan royalti sing kudu dibayar kanggo perusahaan ing negara anggota saka pajak ing negara anggota sumber.

Melu Pambébasan

Perusahaan sing duwe Malta bisa uga wis kabentuk kanggo nyekel saham ing perusahaan liyane lan partisipasi ing perusahaan liyane nduweni kualifikasi minangka partisipasi. Perusahaan Holding sing memenuhi salah sawijining kahanan ing ngisor iki bisa entuk manfaat saka pambebasan melu iki adhedhasar aturan sing melu partisipasi ing dividen saka saham kasebut lan bathi sing ditindakake nalika mbuwang kepemilikan kasebut:

• perusahaan nyekel langsung minimal 5% saka saham ekuitas perusahaan sing ibukutha dibagi kabeh utawa sebagian dadi saham, sing duwe hak paling ora 5% saka rong wong ing ngisor iki ("Hak nyekel ekuitas")
  • hak milih;
  • bathi kasedhiya kanggo distribusi; lan
  • aset kasedhiya kanggo distribusi nalika nduwurke tumpukan; utawa
• perusahaan minangka pemegang saham ekuitas ing perusahaan, mula duwe hak kanggo nelpon lan entuk kabeh saldo saham ekuitas sing ora dianakake perusahaan saham ekuitas kasebut nganti diidini karo ukum negara sing saham ekuitas dicekel ; utawa
• perusahaan minangka pemegang saham ekuitas ing perusahaan, mula berhak kanggo nolak pisanan yen usul pembuangan, penebusan, utawa pembatalan kabeh saham ekuitas perusahaan kasebut sing ora dicekel karo perusahaan pemegang saham ekuitas kasebut; utawa
• perusahaan minangka pemegang saham ekuitas ing perusahaan lan duwe hak melu jabatan ing Papan utawa milih wong sing bakal melu ing Dewan perusahaan kasebut minangka direktur; utawa
• perusahaan minangka pemegang saham ekuitas sing duwe investasi sing makili total nilai € 1,164,000 utawa sing padha karo mata uang asing, kaya tanggal utawa tanggal sing diakuisisi, ing perusahaan lan sing duwe perusahaan kudu dicekel kanggo wektu sing paling sithik minimal 183 dina; utawa
• perusahaan minangka pemegang saham ekuitas ing perusahaan lan ing endi duwe saham kasebut kanggo majune usahane dhewe lan saham kasebut ora didadekake saham dagang kanggo tujuan perdagangan.
  Saham ekuitas urusan karo kepemilikan modal saham ing perusahaan sing dudu perusahaan properti lan sing menehi pemegang saham paling ora rong taun telung taun ing ngisor iki: hak milih, hak bathi sing kasedhiya kanggo disebarake marang para pemegang saham lan hak kanggo aset sing kasedhiya kanggo distribusi ing gunggunge perusahaan.

Pengecualian partisipasi uga bisa ditrapake kanggo kepemilikan ing entitas liyane sing bisa dadi kemitraan winates Malta, sawijining badan non warga kanthi karakteristik sing padha, lan uga kendaraan investasi kolektif ing endi tanggung jawab para investor diwatesi, anggere duwe kepuasan kritéria kanggo pambébasan sing mbatesi ing ngisor iki:

• iku penduduk utawa tergabung ing Uni Eropa;
• dikenai pajak manca kanthi tarif paling ora 15%; utawa
• kurang saka 50% penghasilan kasebut dijupuk saka bunga pasif utawa royalti.

Ing ndhuwur kasebut minangka pesawat pelabuhan sing aman. Ing kasus perusahaan sing dicekel partisipasi ora kalebu salah sawijining pelabuhan aman sing kasebut ing ndhuwur, mula penghasilan sing bisa uga ora dikepengini saka pajeg ing Malta yen kalorone kahanan ing ngisor iki kepenak:

• saham ekuitas sing dipegang ing perusahaan non-penduduk ora kudu makili investasi portofolio; lan
• perusahaan non-penduduk utawa kepentingan pasif utawa royalti kasebut dikenai pajak kanthi tarif sing ora kurang saka 5%

Rata-rata Kredit Pajak Asing

Perusahaan sing nampa penghasilan ing jaba bisa entuk bathi saka FRTC, yen kasedhiya sertifikat auditor sing negesake yen penghasilan kasebut muncul ing jaban rangkah. Mekanisme FRFTC nganggep pajak asing sing kena 25%. Pajak 35% dileksanakake ing penghasilan net perusahaan sing diasilake nganti FRFTC 25%, kanthi kredit 25% ditrapake kanggo pajak Malta sing kudu dibayar.

Waca liyane:

• Keuntungan nyiyapake bisnis ing Malta
• Ndhaptar perusahaan Malta

• Ora ana pajak nahan distribusi dividen menyang pemegang saham;
• Ora ana pajak utawa watesan babagan distribusi dividen saka perusahaan Malta;
• Pajak wis dibayar lan mbayar maneh ditampa kanthi mata uang sing padha dadi modal saham perusahaan.
• Ora duwe pajak nahan kapentingan lan royalti kanggo wong sing dudu penduduk;
• Ora tugas modal;
• Ora pajak pajeg;

Waca liyane:

• Napa kalebu ing Malta ?
• Pajak perusahaan Malta

Ing kasus tartamtu sing ditemtokake ing ukum, sampeyan bisa njaluk keputusan resmi kanggo menehi kepastian babagan aplikasi hukum pajak domestik kanggo transaksi tartamtu.

Keputusan kasebut bakal kaiket ing Pendapatan Dalam Negeri suwene limang taun lan isih ana pangowahan hukum sajrone 2 taun, lan umume diterbitake sajrone 30 dina wiwit dilamar. Sistem umpan balik Revenue ora resmi digawe nalika aku menehi pituduh pandhuan.

Waca liyane:

• Pajak perusahaan Malta
• Ndhaptar perusahaan Malta

Minangka anggota Uni Eropa, Malta wis ngetrapake kabeh arahan EU sing relevan sing gegayutan karo masalah pajak perusahaan, kalebu Arahan Parent-Subsidiary EU lan Direksi Minat lan Royalt.

Iki nggawe kerangka hukum perusahaan Malta tundhuk marang undang-undang UE lan luwih selaras karo undang-undang Malta karo undang-undang kabeh negara anggota liyane.

Waca liyane:

• Kepiye cara nggawe perusahaan ing Malta ?
• Pajak perusahaan Malta

Kuat: Albania, Australia, Austria, Bahrain, Barbados, Belgia, Bulgaria, Kanada, China, Kroasia, Siprus, Republik Ceko, Denmark, Mesir, Estonia, Finlandia, Prancis, Georgia, Jerman, Yunani, Guernsey, Hong Kong, Hongaria , Islandia, India, Irlandia, Pulo Man, Israel, Italia, Jersey, Yordania, Korea, Kuwait, Latvia, Lebanon, Libya, Lichtenstein, Lithuania, Luksemburg, Malaysia, Mauritius, Meksiko, Moldova, Montenegro, Maroko, Walanda, Norwegia , Pakistan, Polandia, Portugal, Qatar, Rumania, San Marino, Rusia, Arab Saudi, Serbia, Singapura, Slowakia, Slovenia, Afrika Selatan, Spanyol, Swedia, Swiss, Syria, Tunisia, Turki, Uni Emirat Arab, Inggris , Uruguay lan Vietnam.

Perjanjian ditandatangani nanging durung dileksanakake: Belgia, Ukraina, Curaçao

Perjanjian Pertukaran Informasi Pajak ing Pasukan: Bahama, Bermuda, Kepulauan Cayman, Gibraltar, AS.

Perjanjian Pertukaran Informasi Pajak - ditandatangani nanging ora dileksanakake: Macao

Waca liyane:

• Kepiye cara nggawe perusahaan ing Malta ?
• Pajak perusahaan Malta