אנו נודיע לך רק על החדשות החדשות והמופלאות.
World-class legislative and regulatory climate
Transportation and logistics hub
בשנת 2007, ביצעה מלטה את התיקונים האחרונים במערכת מס החברות שלה כדי להסיר את שאריות האפליה החיובית במס על ידי הרחבת האפשרות לתבוע החזרי מס לתושבים וגם לתושבי חוץ.
בשלב זה הוצגו גם תכונות מסוימות כגון הפטור מההשתתפות המשמשים להפוך את מלטה לסמכות שיפוט אטרקטיבית יותר לתכנון מס.
במהלך השנים מלטה שינתה ותמשיך לשנות את חוקי המס שלה בכדי להתאים אותם להוראות שונות של האיחוד האירופי וליוזמות ה- OECD ובכך תציע מערכת מיסים אטרקטיבית, תחרותית ותואמת לחלוטין לאיחוד האירופי.
מלטה מציעה צורות שונות של שותפויות וחברות באחריות מוגבלת:
חברה פרטית חייבת להחזיק הון מניות מונפק מינימלי של € 1,164.69. יש לשלם 20% מסכום זה בהתאגדות. ניתן להשתמש בכל מטבע להמרה זר לציון הון זה. המטבע שנבחר יהיה גם מטבע הדיווח של החברה והמטבע בו משולם המס וכל החזר מס שמגיע מתקבל, גורם המבטל סיכוני מטבע חוץ. יתר על כן, דיני החברות המלטזיים קובעים חברות שהוקמו עם הון מניות משתנה.
בעוד שבדרך כלל חברות מוקמות עם יותר מבעל מניות אחד, קיימת האפשרות להקים חברה כחברה יחידה. אנשים או גופים שונים עשויים להחזיק במניות, כולל אנשים פרטיים, גופים תאגידיים, נאמנויות וקרנות. לחלופין, חברת נאמנות כמו Claris Capital Limited של Chetcuti Cauchi, חברת הנאמנות שלנו שהוסמכה על ידי הרשות לשירותים פיננסיים במלטה לפעול כנאמן או נאמן, עשויה להחזיק במניות לטובת הנהנים.
החפצים של חברה פרטית מוגבלת אינם מוגבלים אך יש לציין אותם בתזכיר ההתאגדות. במקרה של חברה מוגבלת פטורה פרטית, יש לציין גם מטרה ראשונית.
ביחס לדירקטורים ומזכירות החברה, לחברות פרטיות וציבוריות יש דרישות שונות. בעוד שחברות פרטיות חייבות להיות לפחות דירקטור אחד, חברה ציבורית חייבת להיות מינימום של שניים. ייתכן גם כי דירקטור יהיה חברה. כל החברות מחויבות להיות מזכירת חברה. מזכיר חברה במלטה חייב להיות פרט ויש אפשרות של דירקטור לשמש כמזכיר חברה. במקרה של חברה פטורה פרטית מלטה, דירקטור יחיד יכול גם לשמש כמזכיר החברה.
אמנם אין דרישות משפטיות לגבי מקום מגוריהם של דירקטורים או מזכירת החברה, אך מומלץ למנות דירקטורים תושבי מלטה מכיוון שהדבר מבטיח כי החברה מנוהלת ביעילות במלטה. אנשי המקצוע שלנו מסוגלים להתנהג כממליצים על נושאי משרה עבור חברות לקוחות תחת הנהלתנו.
קרא עוד: משרדי שירות מלטה
על פי חוק הסודיות המקצועית, מתרגלים מקצועיים מחויבים בסטנדרט גבוה של סודיות כפי שנקבע על ידי המעשה הנ"ל. מתרגלים אלה כוללים עורכי דין, נוטריונים, רואי חשבון, רואי חשבון, נאמנים ונושאי משרה בחברות מועמדות ומועמדים מורשים, בין היתר. סעיף 257 לחוק הפלילי של מלטה קובע כי אנשי מקצוע שחושפים סודות מקצועיים עשויים להיות מחויבים לקנס מרבי של 46,587.47 אירו ו / או עונש מאסר של שנתיים.
חברות במלטה נדרשות לקיים אסיפה כללית אחת לפחות בכל שנה, כאשר לא יחולפו יותר מחמישה עשר חודשים בין תאריך האסיפה הכללית השנתית לזו של זו. חברה המקיימת את האסיפה הכללית השנתית הראשונה שלה, פטורה מקיום אסיפה כללית אחרת בשנת רישומה או בשנה שלאחר מכן.
לצורך רישום חברה יש להציג את תזכיר התקנון לרשם החברות, לצד הראיות לכך שהון המניות ששולם בחברה הופקד בחשבון בנק. לאחר מכן תונפק תעודת רישום.
חברות במלטה נהנות מתהליך התאגדות מהיר יחסית שנמשך בין 3 ל -5 ימים לאחר שנמסר כל המידע, קבלת מסמכי גילוי נאות והעברת כספים. תמורת תשלום נוסף, חברה עשויה להירשם תוך 24 שעות בלבד.
יש להכין דוחות כספיים שנתיים מבוקרים בהתאם לתקני דיווח פיננסי בינלאומיים (IFRS). הצהרות אלה חייבות להיות מוגשות לרשם החברות שם הן עשויות להיבדק על ידי הציבור. לחלופין, החוק במלטזיה מאפשר בחירה בסוף השנה הפיננסית.
חברות הרשומות במלטה נחשבות לתושבות ומקום מגוריהם במלטה, ולכן הן חייבות במס על הכנסותיהן העולמיות בניכוי ניכויים מותרים בשיעור מס הכנסה של חברות העומד כיום על 35%.
בעלי מניות תושבי מס במלטה מקבלים זיכוי מלא בגין כל מס שמשלמת החברה על רווחים שחולקו כדיבידנדים על ידי חברה מלטזית, ובכך מונע את הסיכון למיסוי כפול על אותה הכנסה. במקרים שבהם בעל המניות חייב במס במלטה על דיבידנד בשיעור הנמוך משיעור המס של החברה (העומד כיום על 35%), ניתן לקבל החזר זיכויים למס עודף זקיפה.
עם קבלת דיבידנד רשאים בעלי המניות של חברה במלטה לדרוש החזר של כל המס או מלטה ששולם בגובה החברה או חלקו בגין הכנסה כזו. על מנת לקבוע את סכום ההחזר אותו ניתן לתבוע, יש להתחשב בסוג ובמקור ההכנסה שקיבלה החברה. בעלי מניות בחברה שיש לה סניף במלטה ושמקבלים דיבידנדים מרווחי הסניף החייבים במס במלטה זכאים להחזר מס במלטה זהה לבעלי המניות של חברה במלטה.
החוק במלטה קובע כי יש לשלם החזרים כספיים תוך 14 יום מהיום בו מגיע ההחזר, כלומר כאשר הוגשה החזר מס מלא ונכון לחברה ולבעלי המניות, המס שולם במלואו והשלמתו ותביעה להחזר הולם הוגשה.
לא ניתן לתבוע החזרים בכל מקרה בגין מס שנפגע בגין הכנסה שמקורה במישרין או בעקיפין, ממקרקעין.
קרא עוד: הסכמי מיסוי כפול במלטה
בעלי החזקה מלאים של המס ששילמה החברה, וכתוצאה מכך שיעור מס משולב אפקטיבי אפס עשויים להידרש לבעלי המניות בגין:
ישנם שני מקרים בהם ניתן החזר כספי 5/7:
בעלי מניות התובעים הקלות במיסוי כפול בגין כל הכנסה זרה שקיבלה חברה במלטה מוגבלים להחזר של 2/3 ממס מלטה ששולם.
במקרים של דיבידנדים שמשולמים לבעלי המניות מכל הכנסה אחרת שלא הוזכרה קודם לכן, בעלי המניות הללו זכאים לתבוע החזר של 6/7 מהמס של מלטה ששילמה החברה. לפיכך, בעלי המניות ייהנו משיעור אפקטיבי של מס מלטה של 5%.
חברות במלטה עשויות להרוויח מ:
הקלה חד צדדית
מנגנון ההקלה החד-צדדי יוצר אמנת כפל מס וירטואלית בין מלטה למספר רב של מדינות ברחבי העולם, אשר מקנה זיכוי מס במקרים בהם נגרם מס זר ללא קשר לשאלה האם למלטה יש אמנת מס כפול בסמכות כזו או לא. כדי ליהנות מהקלה חד צדדית, על משלם המסים לספק ראיות לשביעות רצונו של הממונה כי:
המס הזר שנפגע יתוגמל באמצעות אשראי כנגד המס החייב במלטה על ההכנסה החייבת ברוטו. הזיכוי לא יעלה על חבות המס הכוללת במלטה על ההכנסה ממקור זר.
רשת אמנת המס מבוססת OECD
נכון להיום, מלטה חתמה על למעלה מ -70 אמנות מס כפולות. רוב האמנות מבוססות על מודל ה- OECD, כולל האמנות שנחתמו עם מדינות אחרות באיחוד האירופי.
קרא גם: חשבונאות במלטה
הוראת האיחוד האירופי וההורה
כמדינה חברה באיחוד האירופי, מלטה אימצה את ההוראה האיחוד האירופי להורות-בנות המסירה העברת דיבידנדים חוצה גבולות מחברה-בת לחברות-אם בתוך האיחוד האירופי.
הוראת ריבית ותמלוגים
הוראת ריבית ותמלוגים פוטרת תשלומי ריבית ותמלוגים המשתלמים לחברה במדינה חברה ממס במדינה החברתית.
פטור משתתף
חברות אחזקות במלטה עשויות להיות מובנות להחזיק מניות בחברות אחרות והשתתפות כזו בחברות אחרות כשירות להחזקה. חברות אחזקה העומדות באחד מהתנאים המוזכרים להלן עשויות ליהנות מפטור השתתפות זה בהתבסס על כללי החזקה המשתתפים הן על דיבידנדים מאחזקות כאלה והן מרווחים הנובעים מסילוק אחזקות כאלה:
פטור מהשתתפות יכול לחול גם על אחזקות בגופים אחרים שיכולים להיות שותפות מוגבלת במלטזיה, גוף שאינו תושב של אנשים בעלי מאפיינים דומים, ואפילו רכב השקעה קולקטיבי שבו אחריות המשקיעים מוגבלת, כל עוד אחזקה מספקת את הקריטריונים לפטור המפורטים להלן:
האמור לעיל הם הנמלים הבטוחים. במקרים בהם החברה בה מוחזקת האחזקה המשתתפת אינה נופלת באחד מנמלי הבטוחה הנ"ל, על אף זאת ההכנסה שמקורה עשויה להיות פטורה ממס במלטה אם מתקיימים שני התנאים שלהלן:
זיכוי מיסוי זר בתעריף אחיד
חברות שמקבלות הכנסה בחו"ל עשויות ליהנות מה- FRTC, ובלבד שיספקו תעודת מבקר המציינת כי ההכנסות נוצרו מעבר לים. מנגנון ה- FRFTC מניח כי מס זר שנפגע של 25%. מס של 35% מוטל על הרווח הנקי של החברה שהוחזק ב- FRFTC בשיעור 25%, כאשר האשראי בשיעור 25% מוחל על המס המלטה המגיע.
במקרים מסוימים המפורטים בחוק, ניתן לבקש פסק דין רשמי כדי לספק וודאות לגבי החלת דיני המס המקומיים על עסקה ספציפית.
פסיקות כאלה יחייבו את ההכנסה היבשתית למשך חמש שנים וישרדו שינוי בחוק למשך שנתיים, והיא בדרך כלל ניתנת תוך 30 יום מיום הבקשה. נוצרה מערכת בלתי פורמלית של משוב הכנסות באמצעותה ניתן לתת מכתב הנחיות.
כחברה באיחוד האירופי, מלטה יישמה את כל הוראות האיחוד האירופי הרלוונטיות הנוגעות למיסוי חברות, כולל הוראת האיחוד האירופי להורים-בת והנחיית ריבית ותמלוגים.
זה הופך את המסגרת המשפטית התאגידית של מלטה לתואמת לחלוטין את חוקי האיחוד האירופי ומייחדת עוד יותר את חוקי מלטה לחוקי כל המדינות החברות האחרות.
בתוקף: אלבניה, אוסטרליה, אוסטריה, בחריין, ברבדוס, בלגיה, בולגריה, קנדה, סין, קרואטיה, קפריסין, צ'כיה, דנמרק, מצרים, אסטוניה, פינלנד, צרפת, גרוזיה, גרמניה, יוון, גרנסי, הונג קונג, הונגריה , איסלנד, הודו, אירלנד, האי מאן, ישראל, איטליה, ג'רזי, ירדן, קוריאה, כווית, לטביה, לבנון, לוב, ליכטנשטיין, ליטא, לוקסמבורג, מלזיה, מאוריציוס, מקסיקו, מולדובה, מונטנגרו, מרוקו, הולנד, נורבגיה , פקיסטן, פולין, פורטוגל, קטאר, רומניה, סן מרינו, רוסיה, ערב הסעודית, סרביה, סינגפור, סלובקיה, סלובניה, דרום אפריקה, ספרד, שבדיה, שוויץ, סוריה, תוניסיה, טורקיה, איחוד האמירויות הערביות, בריטניה, ארה"ב , אורוגוואי וויאטנם.
אמנים שנחתמו אך טרם בתוקף: בלגיה, אוקראינה, קוראסאו
הסכמי חילופי מידע על מיסים בתוקף: איי בהאמה, ברמודה, איי קיימן, גיברלטר, ארה"ב.
הסכמי חילופי מידע על מיסים - חתומים אך לא בתוקף: מקאו
אנו תמיד גאים בהיותנו ספקים מנוסים של שירותים פיננסיים ותאגידים בשוק הבינלאומי. אנו מספקים את הערך הטוב ביותר והתחרותי ביותר עבורך כלקוחות מוערכים כדי להפוך את יעדיך לפיתרון עם תוכנית פעולה ברורה. הפיתרון שלנו, ההצלחה שלך.
שירותי לקוחות: 
אפליקציה דיגיטלית One IBC TM 
מעבד...