Malta Formasi Perusahaan Patarosan anu sering ditaroskeun (FAQ)

Di 2007, Malta ngadamel révisi akhir kana sistem pajak perusahaan na kanggo ngaluarkeun sésa diskriminasi pajeg positip ku ngalegaan kamungkinan pikeun nungtut pamulangan pajak ka padumuk sareng sanés padumuk.

Fitur tinangtu sapertos pengecualian partisipasi anu ngajantenkeun Malta janten yurisdiksi perencanaan pajak anu langkung pikaresepeun ogé dikenalkeun dina tahap ieu.

Salami mangtaun-taun Malta parantos ngarobih sareng bakal teras ngarobih hukum pajegna pikeun ngajantenkeun aranjeunna sajalan sareng sababaraha arahan EU sareng prakarsa OECD sahingga nawiskeun sistem pajak anu pikaresepeun, kalapa, sareng patuh EU.

Maca deui:

• Pajak perusahaan Malta
• Perusahaan ngadaptar Malta
• Rekening bank luar negeri Malta

Malta nawiskeun sababaraha jinis kemitraan sareng perusahaan tanggung jawab terbatas:

• Umum (plc);
• Wasta (Ltd). Mitra
• en komando ibukota anu dibagi kana saham
• en komando ibukota anu teu dibagi kana saham;
• en nom ngumpulkeun

Maca deui:

• Perusahaan Malta ngadaptar
• Ngalakukeun bisnis di Malta

Syarat Modal

Perusahaan swasta kedah gaduh modal saham anu dikaluarkeun minimum € 1,164.69. 20% tina jumlah ieu kedah dibayar nalika dilebetkeun. Naon mata uang konvérsi asing tiasa dianggo pikeun nyalonkeun ibukota ieu. Mata uang anu dipilih ogé bakal janten mata uang pelapor perusahaan sareng mata uang dimana pajeg dibayar sareng pajeg pengembalian pajak anu ditampi, faktor anu ngaleungitkeun résiko devisa. Salajengna, hukum perusahaan Malta nyayogikeun perusahaan anu disiapkeun ku modal saham anu variabel.

Anu nyekel saham

Nalika perusahaan umumna nyetél sareng langkung ti hiji saham, aya kamungkinan pikeun nyetél perusahaan salaku perusahaan anggota tunggal. Rupa-rupa jalma atanapi badan tiasa gaduh saham, kalebet perorangan, badan perusahaan, kapercayaan sareng yayasan. Cara anu sanésna, hiji kompaniasi kapercayaan sapertos Chetcuti Cauchi's Claris Capital Limited, perusahaan kapercayaan urang anu parantos diidinan ku Otoritas Jasa Keuangan Malta pikeun bertindak salaku wali atanapi fidusia, tiasa nyepeng saham pikeun kapentingan ahli waris.

Objek

Objek perusahaan swasta terbatas henteu terbatas tapi kedah didaptarkeun dina Memorandum Association. Dina kasus perusahaan terbatas Anu dibebaskeun Pribadi, tujuan utami ogé kedah dikedalkeun.

Sutradara sareng Sekretaris di perusahaan Malta

Hubungan ka sutradara sareng sekretaris perusahaan, perusahaan swasta sareng umum ngagaduhan syarat anu béda. Sedengkeun perusahaan swasta kedah gaduh minimal hiji sutradara, perusahaan umum kedah ngagaduhan sahenteuna dua. Anjeun tiasa ogé sutradara janten perusahaan perusahaan. Sadaya perusahaan wajib ngagaduhan sekretaris perusahaan. Sekretaris perusahaan Malta kedah janten individu sareng aya kamungkinan sutradara janten sekretaris perusahaan. Dina kasus perusahaan dibebaskeun swasta Malta, sutradara tunggal ogé tiasa janten sekretaris perusahaan.

Sanaos henteu aya sarat hukum ngeunaan padumukan direksi atanapi sekretaris perusahaan, disarankeun nunjuk sutradara penduduk Malta sabab ieu mastikeun yén perusahaan dikelola sacara épéktip dina Malta. Profesional kami tiasa meta salaku atanapi nyarankeun perwira pikeun perusahaan klien dina administrasi kami.

Maca deui: Kantor jasa Malta

Karusiahan

Dina Undang-Undang Rahasia Profesional, praktisi propésional kabeungkeut ku standar kerahasiaan anu luhur sakumaha anu ditetepkeun ku kalakuan anu disebut tadi. Praktisi ieu kalebet pembela, notaris, akuntan, auditor, wali sareng perwira perusahaan nominee sareng nominees anu dilisensikeun, sareng anu sanésna. Bagéan 257 tina KUHP Maltese nandeskeun yén para profesional anu ngungkabkeun rahasia propésional tiasa ditanggung hukuman denda maksimal € 46.587.47 sareng / atanapi hukuman panjara 2 taun.

Rapat

Perusahaan Malta diwajibkeun ngayakeun sahenteuna hiji rapat umum unggal taun, kalayan henteu langkung ti lima belas bulan kalangkungan antara tanggal hiji rapat umum taunan sareng anu salajengna. Perusahaan anu ngayakeun rapat umum taunan kahijina dibebaskeun tina ngayakeun rapat umum sanés dina taun pendaptaran na atanapi di taun payun.

Prosedur Formasi

Pikeun ngadaptar perusahaan, mémori sareng pasal pakaitna kedah ditepikeun ka Pendaptaran Perusahaan, sareng buktosna yén modal saham anu dibayar perusahaan parantos disimpen dina rekening bank. Saatos sertipikat pendaptaran bakal dikaluarkeun.

Penggabungan Skala Waktu

Perusahaan Malta nguntungkeun tina prosés panyatuan anu cukup gancang anu nyandak antara 3 dugi 5 dinten sakali sadaya inpormasi, nampi dokumén karajinan sareng remittance dana parantos disayogikeun. Pikeun biaya tambahan, perusahaan tiasa didaptarkeun ngan ukur 24 jam.

Akuntansi & Taun Akuntansi

Pernyataan kauangan taunan anu diaudit kedah disiapkeun saluyu sareng Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRSs). Pernyataan ieu kedah didaptarkeun sareng Pendaptaran Perusahaan dimana éta tiasa dipariksa ku masarakat. Alternatipna, hukum Maltés nyayogikeun pilihan akhir taun finansial.

Maca deui:

• Ngadaptarkeun perusahaan di Malta
• Kauntungan pikeun nyetél bisnis di Malta

Perusahaan anu didaptarkeun di Malta dianggap cicing sareng berdomisili di Malta, janten aranjeunna kena pajak dina panghasilan sadunya anu kirang dikurangan potongan tingkat pajak penghasilan perusahaan anu ayeuna 35%.

Sistem Imputasi

Panyekel saham pajeg Malta nampi kiridit lengkep pikeun pajeg anu dibayar ku perusahaan kana kauntungan anu disebarkeun salaku dividen ku perusahaan Maltese, sahingga nyegah résiko perpajakan dobel kana pendapatan éta. Dina kasus dimana anu nyekel saham tiasa pajak di Malta kana dividen dina tingkat anu langkung handap tina tingkat pajak perusahaan (anu ayeuna nangtung 35%), kiridit pajeg imputasi anu langkung tiasa dibalikeun.

Bayaran Balik Pajak

Saatos nampi dividen, anu nyekel saham perusahaan Malta tiasa nungtut ngabalikeun duit sadayana atanapi sabagéan tina pajak Malta anu dibayar di tingkat perusahaan kana pendapatan sapertos kitu. Dina raraga nangtoskeun jumlah pengembalian dana anu tiasa ditungtut, jinis sareng sumber penghasilan anu ditampi ku perusahaan kedah dipertimbangkeun. Anu nyekel saham perusahaan anu ngagaduhan cabang di Malta sareng anu nampi dividen tina kauntungan cabang anu dikenai pajak di Malta lolos ka pengembalian pajak pajak Malta anu sami salaku pemegang saham perusahaan Malta.

Hukum Malta nandeskeun yén pengembalian dana kedah dibayar dina 14 dinten ti dinten pengembalian dana, nyaéta nalika pengembalian pajak anu lengkep sareng leres pikeun perusahaan sareng pemegang saham parantos didaptarkeun, pajak anu parantos dibayar parantos lunas sareng lengkep sareng klaim pengembalian dana anu leres parantos dilakukeun.

Ngabalikeun duit moal diklaim dina kaayaan naon waé dina pajeg anu ditanggung kana pendapatan anu diturunkeun langsung atanapi henteu langsung, tina harta anu henteu tiasa dipindahkeun.

Baca deui: Perjanjian perpajakan dobel Malta

Ngabalikeun duit 100%

A ngabalikeun duit pinuh pajak anu dibayar ku perusahaan, hasilna tingkat pajak gabungan anu efektif nol tiasa diklaim ku shareholder ngeunaan:

• panghasilan atanapi kauntungan diturunkeun tina inpéstasi anu cocog salaku Holding Partisipasi; atawa
• dina hal panghasilan dividen, dimana Holding Partisipasi sapertos aya dina palabuhan anu aman atanapi nyayogikeun dibekelan anti panyiksa.

Pamulangan 5 / 7an

Aya dua kasus dimana dibalikeun duit 5/7:

• nalika panghasilan anu ditampi mangrupikeun bunga pasip atanapi royalti; atawa
• dina kasus panghasilan anu timbul tina panyekel ilubiung anu henteu kalebet dina palabuhan anu aman atanapi nyayogikeun kaayaanana anti panyiksa.

2 / 3rds ngabalikeun duit

Pemegang saham anu ngaku klaim perpajakan dobel pikeun panghasilan asing anu ditampi ku perusahaan Malta diwatesan ku pengembalian dana 2/3 tina pajak Malta anu dibayar.

Pembayaran balik 6 / 7an

Dina kasus dividen anu dibayar ka anu nyekel saham tina pendapatan sanés anu sanés didugikeun sateuacanna, pemegang saham ieu ngagaduhan hak pikeun ngaku pengembalian dana 6 / 7s tina pajak Malta anu dibayar ku perusahaan. Janten, pemegang saham bakal nguntungkeun tina tingkat épéktip pajak Malta 5%.

Maca deui:

• Kumaha carana ngadaptar perusahaan di Malta ?
• Hukum perusahaan Malta

Perusahaan Malta tiasa nyandak kauntungan tina:

• Pelepasan sapihak, kalebet sistem kiridit pikeun ngagentoskeun pajeg anu ngadasarkeun
• Jaringan Perjangjian Pajak Ganda
• Sistem Kredit Pajak Luar Negeri Datar (FRFTC)

Bantuan sapihak

Mékanisme bantuan sapihak nyiptakeun perjangjian pajeg dua kali virtual antara Malta sareng sajumlah ageung nagara-nagara di sakumna dunya anu nyayogikeun kiridit pajeg dina kasus dimana pajeg asing parantos ngalaman henteu paduli naha Malta ngagaduhan perjanjian pajak dua kali kalayan yurisdiksi sapertos kitu atanapi henteu. Pikeun kauntungan tina bantuan sepihak, wajib pajak wajib nyayogikeun bukti-bukti pikeun nyugemakeun Komisaris yén:

• yén panghasilan naék di luar negeri;
• yén panghasilan ngalaman pajeg asing; jeung
• jumlah pajeg luar negeri anu ngalaman.

Pajak asing anu ngalaman bakal dibayar ku bentuk kiridit ngalawan pajeg anu ditanggung di Malta dina pendapatan anu tiasa dibayar. Kiridit henteu tiasa ngaleuwihan total tanggung jawab pajak di Malta dina pendapatan asing anu dipasihan.

Jaringan Perjangjian Pajak dumasar OECD

Dugi ka ayeuna, Malta parantos nandatanganan langkung ti 70 perjanjian pajeg dua kali. Kaseueuran perjanjian dumasar kana modél OECD, kalebet perjanjian anu ditandatanganan sareng nagara-nagara anggota Uni Éropa anu sanés.

Ogé baca: Akuntansi di Malta

Parentah EU sareng Diréktur Anak perusahaan

Salaku nagara anggota Uni Éropa, Malta parantos ngadopsi Parentah Parental-Subsidiary EU anu miceun transfer cross cross of dividends ti anak perusahaan ka perusahaan induk dina EU.

Arahan Minat sareng Royalti

Diréktur Minat sareng Royalti ngabebaskeun bunga sareng pembayaran royalti anu kedah dibayar ka perusahaan dina nagara anggota tina pajak di nagara anggota sumber.

Milu Pambébasan

Perusahaan ngayakeun Malta tiasa terstruktur pikeun nyepeng saham di perusahaan sanés sareng partisipasi sapertos di perusahaan sanés cocog salaku nyekel saham. Perusahaan Panyekel anu nyumponan salah sahiji kaayaan anu disebatkeun di handap tiasa nguntungkeun tina pengecualian ieu anu ilubiung dumasar kana aturan aturan partisipasi dina dividen tina Holdings sapertos kitu sareng kauntungan anu timbul tina pembuangan Holdings sapertos:

• hiji perusahaan nyepeng langsung sahenteuna 5% tina saham ekuitas perusahaan anu modalna lengkep atanapi sabagian dibagi kana saham, anu nyepeng masihan hak sahenteuna 5% tina dua hal ieu ("Hak nyekel ekuitas")
  • hak milih;
  • kauntungan sayogi pikeun disalabarkeun; jeung
  • aset sayogi pikeun disalabarkeun dina gulungan; atawa
• perusahaan mangrupikeun pemegang saham ekuitas dina perusahaan, janten ngagaduhan hak pikeun nélépon sareng kéngingkeun sadayana kasaimbangan saham ekuitas anu henteu dicekel ku perusahaan saham ekuitas dugi ka diijinkeun ku hukum nagara dimana saham ekuitas dicekel ; atawa
• perusahaan mangrupikeun pemegang saham ekuitas dina perusahaan, maka éta dijudulan pikeun panolakan munggaran nalika usul pembuangan, panebusan, atanapi pembatalan sadaya saham ekuitas perusahaan anu henteu dicekel ku perusahaan saham ekuitas éta; atawa
• perusahaan mangrupikeun pemegang saham ekuitas dina perusahaan sareng ngagaduhan hak pikeun janten jabatan dina Déwan atanapi nunjuk jalma anu janten jabatan dina Déwan perusahaan éta salaku diréktur; atawa
• perusahaan mangrupikeun pemegang saham ekuitas anu ngagaduhan inpormasi ngalambangkeun nilai total minimum € 1,164,000 atanapi anu sami dina mata uang asing, sapertos tanggal atanapi tanggal dimana éta diakuisisi, dina perusahaan sareng anu nyekel perusahaan kedah dicekel pikeun waktos anu kaganggu minimal 183 dinten; atawa
• perusahaan mangrupikeun pemegang saham ekuitas dina perusahaan sareng dimana nyekel saham sapertos kanggo kamajuan bisnisna nyalira sareng panyekelanana henteu dijantenkeun saham dagang pikeun tujuan perdagangan.
  Bagikeun saham ekuitas gaduh saham ibukota saham dina perusahaan anu sanés perusahaan properti sareng anu masihan hak pemegang saham sahenteuna dua tina tilu taun ka handap: hak milih, hak pikeun kauntungan anu disayogikeun pikeun disalabarkeun ka shareholder sareng hak pikeun asét sayogi pikeun disalabarkeun dina perusahaan anu ngagulung.

Pambébasan partisipasi ogé tiasa dilarapkeun ka Holdings di badan sanés anu tiasa janten kamitraan terbatas Maltese, badan sanés penduduk sanés anu ngagaduhan ciri anu sami, sareng bahkan wahana investasi koléktif dimana tanggung jawab investor diwatesan, salami anu dicekel nyéépkeun kriteria pikeun pengecualian anu ditetélakeun di handap ieu:

• éta nyicingan atanapi dilebetkeun kana Uni Éropa;
• éta tunduk kana pajak asing dina tingkat sahenteuna 15%; atawa
• kirang ti 50% tina panghasilan na diturunkeun tina minat pasip atanapi royalti.

Di luhur mangrupikeun palabuhan anu aman diatur. Dina kasus dimana perusahaan dimana dicekel partisipasi dicekel henteu kalebet kana salah sahiji palabuhan aman anu kasebat, panghasilan anu diturunkeun tiasa dikaluarkeun tina pajak di Malta upami duanana kaayaan di handap wareg:

• saham ekuitas anu dipegang dina perusahaan sanés kedah henteu ngagambarkeun investasi portopolio; jeung
• perusahaan sanés padumukan atanapi kapentingan pasip atanapi royalti na parantos kena pajak dina tingkat anu henteu kirang ti 5%

Rata Kredit Pajak Luar Negeri

Perusahaan anu nampi panghasilan luar negeri tiasa nguntungkeun tina FRTC, upami aranjeunna nyayogikeun sertipikat auditor anu nyatakeun yén penghasilan naék luar negeri. Mékanisme FRFTC nganggap pajeg asing ngalaman 25%. Pajak 35% ditumpukeun dina panghasilan net perusahaan anu naék ku 25% FRFTC, sareng kiridit 25% dilarapkeun ngalawan pajak Malta.

Maca deui:

• Kauntungan pikeun nyetél bisnis di Malta
• Perusahaan Malta ngadaptar

• Henteu aya pajeg nahan kana distribusi dividen ka anu nyekel saham;
• Henteu aya pajeg atanapi batesan distribusi dividen ti perusahaan Malta;
• Pajak dibayar sareng pengembalian dana ditampi dina mata uang anu sami tina modal saham perusahaan.
• Henteu nahan pajak pikeun kapentingan sareng royalti ka anu sanés penduduk;
• Henteu aya tugas modal;
• Henteu aya pajeg kabeungharan;

Maca deui:

• Naha dilebetkeun kana Malta ?
• Pajak perusahaan Malta

Dina kasus-kasus anu khusus anu ditetepkeun ku hukum, dimungkinkeun pikeun nyungkeun kaputusan resmi pikeun masihan kapastian ngeunaan panerapan hukum pajak domestik kana transaksi khusus.

Kaputusan sapertos kitu bakal ngariung dina Pendapatan Dalam Negeri salami lima taun sareng salami parobihan hukum salami 2 taun, sareng sacara umum dikaluarkeun dina 30 dinten saatos aplikasi. Sistem umpan balik Penghasilan informal parantos didamel ngalangkungan serat bimbingan.

Maca deui:

• Pajak perusahaan Malta
• Perusahaan Malta ngadaptar

Salaku anggota Uni Éropa, Malta parantos nerapkeun sadayana arahan EU anu aya hubunganana sareng masalah perpajakan perusahaan, kalebet Parentah Parent-Subsidiary EU sareng Diréktur Minat sareng Royalties.

Hal ieu ngajantenkeun kerangka hukum perusahaan Malta sapinuhna patuh kana hukum Uni Éropa sareng salajengna nyaluyukeun hukum Maltés sareng hukum sadaya nagara anggota sanés.

Maca deui:

• Kumaha cara nyetél perusahaan di Malta ?
• Pajak perusahaan Malta

Dina kakuatan: Albania, Australia, Austria, Bahrain, Barbados, Bélgia, Bulgaria, Kanada, Cina, Kroasia, Siprus, Céko, Dénmark, Mesir, Éstonia, Finlandia, Perancis, Georgia, Jérman, Yunani, Guernsey, Hong Kong, Hongaria , Islandia, India, Irlandia, Pulo Man, Israel, Italia, Jersey, Yordania, Korea, Kuwait, Latvia, Libanon, Libya, Lichtenstein, Lituania, Luksemburg, Malaysia, Mauritius, Mexico, Moldova, Monténégro, Maroko, Walanda, Norwegia , Pakistan, Polandia, Portugal, Qatar, Romania, San Marino, Rusia, Saudi Arabia, Serbia, Singapura, Slowakia, Slovenia, Afrika Kidul, Spanyol, Swédia, Swiss, Syria, Tunisia, Turki, Uni Émirat Arab, Inggris. , Uruguay sareng Vietnam.

Perjangjian ditandatanganan tapi henteu acan maksakeun: Bélgia, Ukraina, Curaçao

Pasatujuan Pertukaran Informasi Pajeg dina Angkatan: Bahama, Bermuda, Kapuloan Cayman, Gibraltar, AS.

Pasatujuan Paripolah Émbaran Pajak - ditandatanganan tapi henteu maksakeun: Makao

Maca deui:

• Kumaha cara nyetél perusahaan di Malta ?
• Pajak perusahaan Malta