Malta Osnivanje kompanije Često postavljana pitanja (FAQ)

2007. godine Malta je izvršila konačne revizije svog sistema poreza na dobit kako bi uklonila ostatke pozitivne porezne diskriminacije proširivanjem mogućnosti potraživanja povrata poreza rezidentima i nerezidentima.

U ovoj fazi uvedene su i određene karakteristike poput izuzeća od učešća koje Maltu čine privlačnijom jurisdikcijom poreznog planiranja.

Tijekom godina Malta je modificirala i nastavit će modificirati svoje porezne zakone kako bi ih uskladila s raznim EU direktivama i inicijativama OECD-a, nudeći tako atraktivan, konkurentan, u potpunosti usklađen s EU porezni sistem.

Čitaj više:

• Porez na korporacije na Malti
• Registar kompanija Malta
• Offshore bankovni račun Malte

Malta nudi razne oblike partnerstva i društava sa ograničenom odgovornošću:

• Javno (plc);
• Privatno (doo). Partnerstva
• en commandite čiji se kapital dijeli na dionice
• en commandite čiji kapital nije podijeljen na dionice;
• en nom collectif

Čitaj više:

• Registar kompanija na Malti
• Poslovati na Malti

Kapitalni zahtjevi

Privatna kompanija mora imati minimalni izdati osnovni kapital od 1.164,69 €. 20% ovog iznosa mora se uplatiti prilikom osnivanja. Bilo koja strana konvertibilna valuta može se koristiti za denominaciju ovog kapitala. Odabrana valuta takođe će biti valuta izveštavanja kompanije i valuta u kojoj se plaća porez i prima svaki povrat poreza, faktor koji eliminira devizne rizike. Nadalje, malteški zakon o kompanijama predviđa kompanije osnovane sa promjenjivim osnovnim kapitalom.

Dioničari

Iako se kompanije uglavnom osnivaju sa više akcionara, postoji mogućnost da se društvo osnuje kao jednočlano preduzeće. Razne osobe ili entiteti mogu držati akcije, uključujući pojedince, pravna lica, trustove i fondacije. Alternativno, kompanija koja se stara o povjerenju, kao što je Claris Capital Limited kompanije Chetcuti Cauchi, naša kompanija koja ima odobrenje od strane Uprave za financijske usluge Malte da djeluje kao povjerenik ili povjerenik, može držati dionice u korist korisnika.

Predmeti

Predmeti privatnog društva sa ograničenom odgovornošću su neograničeni, ali moraju biti navedeni u Memorandumu o udruživanju. U slučaju privatnog oslobođenog društva sa ograničenom odgovornošću, mora se navesti i primarna svrha.

Direktori i sekretar u kompaniji na Malti

Što se tiče direktora i sekretara kompanije, privatna i javna preduzeća imaju različite zahtjeve. Dok privatna preduzeća moraju imati najmanje jednog direktora, javna preduzeća moraju imati najmanje dva. Takođe je moguće da direktor bude korporacija. Sve kompanije moraju imati sekretara kompanije. Tajnik malteške kompanije mora biti pojedinac i postoji mogućnost da direktor djeluje kao tajnik kompanije. U slučaju privatne kompanije koja je oslobođena Malte, jedini direktor može takođe biti sekretar kompanije.

Iako ne postoje zakonski uvjeti u vezi s prebivalištem direktora ili sekretara kompanije, preporučljivo je imenovati rezidentne direktore Malte, jer to osigurava efikasno upravljanje kompanijom na Malti. Naši profesionalci su sposobni da djeluju ili preporučuju službenike za klijentske kompanije pod našom upravom.

Pročitajte više: Uredi sa uslugom na Malti

Povjerljivost

Prema Zakonu o profesionalnoj tajni, profesionalne djelatnike veže visok standard povjerljivosti utvrđen gore spomenutim aktom. Među ove stručnjake su, između ostalog, advokati, javni bilježnici, računovođe, revizori, povjerenici i službenici imenovanih kompanija i licencirani kandidati. Član 257. Malteškog krivičnog zakona predviđa da profesionalci koji odaju profesionalne tajne mogu biti kažnjeni sa maksimalnom kaznom od 46.587,47 € i / ili zatvorom od dvije godine.

Sastanci

Malteške kompanije moraju održati najmanje jednu generalnu skupštinu svake godine, a ne može proteći više od petnaest mjeseci između datuma jednog godišnjeg i sljedećeg. Kompanija koja održi svoju prvu godišnju skupštinu izuzeta je od održavanja druge skupštine u godini registracije ili u narednoj godini.

Postupak formiranja

Da bi se registrovala kompanija, Memorandum i statut moraju se predstaviti Registraru kompanija, zajedno sa dokazima da je uplaćeni osnovni kapital kompanije deponovan na bankovni račun. Nakon toga će se izdati potvrda o registraciji.

Vremenska skala uključivanja

Malteške kompanije imaju koristi od relativno brzog procesa registracije, koji traje između 3 i 5 dana nakon što se pruže sve informacije, prijem dokumenata potrebne provjere i doznaka sredstava. Uz dodatnu naknadu, kompanija može biti registrirana u roku od samo 24 sata.

Računovodstvo i računovodstvena godina

Godišnje revidirane finansijske izvještaje treba pripremiti u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI). Ove izjave moraju se podnijeti u Registru preduzeća gdje ih javnost može pregledati. Alternativno, malteški zakon predviđa izbor finansijske godine.

Čitaj više:

• Registrujte kompaniju na Malti
• Prednosti osnivanja preduzeća na Malti

Kompanije registrovane na Malti smatraju se rezidentima i imaju prebivalište na Malti, stoga podliježu porezu na njihov svjetski dohodak umanjeni za dozvoljene odbitke po stopi poreza na dobit koja trenutno iznosi 35%.

Imputacijski sistem

Dioničari malteškog poreznog rezidenta dobijaju puni kredit za bilo koji porez koji je kompanija platila na dobit koju malteška kompanija distribuira kao dividendu, čime se sprečava rizik dvostrukog oporezivanja tog dohotka. U slučajevima kada je dioničar na Malti obveznik oporezivanja dividende po stopi nižoj od porezne stope kompanije (koja trenutno iznosi 35%), povraćaj poreza na višak imputacija se vraća.

Povrat poreza

Po primanju dividende, dioničari malteške kompanije mogu zahtijevati povrat cjelokupnog ili dijela malteškog poreza plaćenog na nivou kompanije na takav prihod. Da bi se utvrdio iznos povrata koji neko može zahtijevati, mora se razmotriti vrsta i izvor prihoda koji kompanija prima. Dioničari kompanije koja ima podružnicu na Malti i koji primaju dividende iz dobiti podružnice koja podliježe oporezivanju na Malti ispunjavaju uvjete za isti povraćaj poreza na Malti kao dioničari malteške kompanije.

Malteški zakon predviđa da se povrati trebaju platiti u roku od 14 dana od dana dospijeća povrata, odnosno kada je podnesena potpuna i ispravna poreska prijava za kompaniju i dioničare, dospjeli porez je u potpunosti plaćen i kompletan i podnijet je odgovarajući zahtjev za povrat.

Povrat se ne može potražiti u slučaju poreza na dohodak ostvaren direktno ili indirektno od nepokretnosti.

Pročitajte još: Malta ugovori o dvostrukom oporezivanju

Povrat 100%

Akcionari mogu tražiti puni povrat poreza koji je platila kompanija, što rezultira efektivnom kombinovanom poreskom stopom od nula, u pogledu:

• prihodi ili dobici proizilaze iz investicije koja se kvalifikuje kao učešće u holdingu; ili
• u slučaju prihoda od dividende, kada takvo sudjelujuće držanje spada u sigurne luke ili zadovoljava odredbe protiv zloupotrebe.

Povrat 5 / 7th

Postoje dva slučaja kada se daje povrat od 5/7:

• kada su primljeni prihodi pasivne kamate ili tantijeme; ili
• u slučajevima prihoda koji proizilaze iz sudjelujućeg gospodarstva koje ne spada u sigurne luke ili ne zadovoljava odredbe o zlouporabi.

2/3 povrat novca

Dioničari koji potražuju olakšice dvostrukog oporezivanja za bilo koji strani dohodak koji je primila malteška kompanija ograničeni su na 2/3 povrata malteškog poreza.

Povrat 6 / 7th

U slučajevima dividendi koje se dioničarima isplaćuju iz bilo kojeg drugog dohotka koji prethodno nije spomenut, ti dioničari imaju pravo zahtijevati povrat 6/7 malteškog poreza koji je platila kompanija. Dakle, dioničari će imati koristi od efektivne stope poreza na Malti od 5%.

Čitaj više:

• Kako registrovati kompaniju na Malti ?
• Zakon o kompanijama na Malti

Malteške kompanije mogu imati koristi od:

• Jednostrana olakšica, uključujući kreditni sistem za olakšice osnovnog poreza
• Mreža ugovora o dvostrukom oporezivanju
• Paušalni porezni kreditni sistem (FRFTC)

Jednostrano olakšanje

Mehanizam jednostrane olakšice stvara virtualni ugovor o dvostrukom oporezivanju između Malte i velikog broja zemalja širom svijeta koji predviđa porezni kredit u slučajevima kada je stradao strani porez, bez obzira na to ima li Malta ugovor o dvostrukom oporezivanju s takvom jurisdikcijom. Da bi se okoristio jednostranom olakšicom, poreski obveznik mora pružiti dokaze na zadovoljstvo Poverenika da:

• da je prihod nastao u inozemstvu;
• da je prihod pretrpio strani porez; i
• iznos stranog poreza.

Pretrpljeni strani porez nadoknadit će se u obliku kredita na ime poreza na Malti na bruto iznos koji se obračunava. Kredit neće premašiti ukupnu poresku obavezu na Malti na dohodak iz inozemstva.

Mreža poreskih ugovora zasnovana na OECD-u

Do danas je Malta potpisala preko 70 ugovora o dvostrukom oporezivanju. Većina ugovora temelji se na modelu OECD-a, uključujući ugovore potpisane s drugim državama članicama EU.

Takođe pročitajte: Računovodstvo na Malti

EU roditeljska i supsidijarna direktiva

Kao država članica EU, Malta je usvojila EU roditeljsko-zavisnu direktivu kojom se raspoređuje prekogranični transfer dividendi od podružnica do matičnih kompanija unutar EU.

Direktiva o kamatama i autorskim honorarima

Direktiva o kamatama i autorskim honorarima oslobađa plaćanja kamata i licencnih naknada koje se plaćaju preduzeću u državi članici od poreza u državi članici izvora.

Oslobađanje koje učestvuje

Malta holding kompanije mogu biti strukturirane tako da drže akcije u drugim kompanijama i takvo učešće u drugim kompanijama kvalifikuje se kao učešće u holdingu. Holding kompanije koje ispunjavaju bilo koji od dole navedenih uslova mogu imati koristi od ovog izuzeća koje se temelji na pravilima o učešću, kako na dividendi od takvih udjela, tako i na dobitku koji proizlazi iz otuđenja takvih udjela:

• društvo drži direktno najmanje 5% vlasničkih uloga kompanije čiji je kapital u potpunosti ili delimično podeljen na akcije, što udeo daje pravo na najmanje 5% bilo koja dva od sledećeg („Vlasnička prava“)
  • pravo glasa;
  • dobit raspoloživa za raspodjelu; i
  • sredstva raspoloživa za distribuciju pri likvidaciji; ili
• Društvo je dionički udio u društvu, stoga ima pravo tražiti i stjecati cjelokupni bilans vlasničkih udjela koje ne posjeduje to dioničko društvo u mjeri u kojoj to dozvoljava zakon države u kojoj se drže dionički udjeli. ; ili
• društvo je dionički udio u društvu, stoga ima pravo na prvo odbijanje u slučaju predloženog otuđenja, otkupa ili poništenja svih vlasničkih udjela tog preduzeća koje nije u vlasništvu tog dioničkog društva; ili
• društvo je dionički kapital kompanije i ima pravo ili sjediti u odboru ili imenovati osobu koja će sjediti u odboru te kompanije kao direktora; ili
• društvo je dionički dioničar koji drži investiciju koja predstavlja minimalnu ukupnu vrijednost od 1.164.000 € ili njegov protuvrijednost u stranoj valuti, na datum ili datume kada je stečeno, u kompaniji i da se mora držati udjela u društvu na prekid od najmanje 183 dana; ili
• društvo je vlasnički udjel u preduzeću i gdje je držanje takvih dionica radi unapređenja vlastitog poslovanja, a holding se ne drži kao trgovačka dionica u svrhu trgovine.
  Vlasničke akcije bave se držanjem osnovnog kapitala u preduzeću koje nije imovinsko društvo i koje daje pravo akcionaru na najmanje bilo koje dve od sledeće tri godine: pravo glasa, pravo na dobit dostupnu za distribuciju akcionarima i pravo na imovinu dostupnu za distribuciju nakon likvidacije preduzeća.

Izuzeće od sudjelovanja može se primijeniti i na udjele u drugim entitetima koji bi mogli biti malteško komanditno društvo, nerezidentno tijelo osoba sa sličnim karakteristikama, pa čak i kolektivno ulagačko sredstvo u kojem je odgovornost investitora ograničena, sve dok udio zadovoljava kriteriji za izuzeće navedeni u nastavku:

• ima prebivalište ili je registrovan u EU;
• podliježe bilo kojem stranom porezu po stopi od najmanje 15%; ili
• manje od 50% njenog prihoda dolazi od pasivnih kamata ili autorskih naknada.

Gore su postavljene sigurne luke. U slučajevima kada kompanija u kojoj se nalazi sudjelujuće vlasništvo ne spada u jednu od gore spomenutih sigurnih luka, dohodak koji je ostvaren stoga može biti oslobođen poreza na Malti ako su zadovoljena oba dolje navedena uvjeta:

• vlasnički udjeli koji se drže u nerezidentnom preduzeću ne smiju predstavljati portfolio ulaganje; i
• nerezidentna kompanija ili njene pasivne kamate ili tantijemi podliježu oporezivanju po stopi koja nije manja od 5%

Fiksna stopa inostranog poreznog kredita

Kompanije koje primaju inozemni prihod mogu imati koristi od FRTC-a, pod uslovom da dostave potvrdu revizora u kojoj se navodi da je prihod nastao u inostranstvu. Mehanizam FRFTC pretpostavlja strani porez od 25%. Porez od 35% nametnut je na neto prihod kompanije uvećan za 25% FRFTC, s tim da se 25% kredita primjenjuje na dospjeli porez na Malti.

Čitaj više:

• Prednosti osnivanja preduzeća na Malti
• Registar kompanija na Malti

• Ne postoji porez po odbitku na raspodjelu dividende dioničarima;
• Nema poreza ili ograničenja za raspodjelu dividende od kompanije sa Malte;
• Porez se plaća, a povrat se prima u istoj valuti osnovnog kapitala kompanije.
• Nema zadržavanja poreza na kamate i tantijeme nerezidentima;
• Nema carinskih dažbina;
• Nema poreza na bogatstvo;

Čitaj više:

• Zašto se osnivati na Malti ?
• Porez na kompanije na Malti

U određenim slučajevima navedenim u zakonu, moguće je zatražiti formalno rješenje kojim se pruža sigurnost u primjeni domaćeg poreznog zakona na određenu transakciju.

Takve presude bit će obvezujuće za unutarnje prihode pet godina i preživjet će promjenu zakona dvije godine, a obično se donose u roku od 30 dana od primjene. Stvoren je neformalni sistem povratnih informacija o prihodu putem kojeg se može dati pismo sa smjernicama.

Čitaj više:

• Porez na korporacije na Malti
• Registar kompanija na Malti

Kao članica Europske unije, Malta je implementirala sve relevantne direktive EU koje se tiču predmeta oporezivanja pravnih lica, uključujući Direktivu o matičnim i podružnicama EU i Direktivu o kamatama i autorskim honorarima.

To čini korporativni pravni okvir Malte u potpunosti usklađenim sa zakonodavstvom EU i dalje usklađuje malteške zakone sa zakonima svih ostalih država članica.

Čitaj više:

• Kako osnovati kompaniju na Malti ?
• Porez na korporacije na Malti

Na snazi: Albanija, Australija, Austrija, Bahrein, Barbados, Belgija, Bugarska, Kanada, Kina, Hrvatska, Cipar, Češka, Danska, Egipat, Estonija, Finska, Francuska, Gruzija, Njemačka, Grčka, Guernsey, Hong Kong, Mađarska , Island, Indija, Irska, Otok Man, Izrael, Italija, Jersey, Jordan, Koreja, Kuvajt, Latvija, Liban, Libija, Lihtenštajn, Litva, Luksemburg, Malezija, Mauricijus, Meksiko, Moldavija, Crna Gora, Maroko, Holandija, Norveška , Pakistan, Poljska, Portugal, Katar, Rumunjska, San Marino, Rusija, Saudijska Arabija, Srbija, Singapur, Slovačka, Slovenija, Južna Afrika, Španija, Švedska, Švicarska, Sirija, Tunis, Turska, Ujedinjeni Arapski Emirati, Velika Britanija, SAD , Urugvaj i Vijetnam.

Potpisani ugovori, ali još nisu na snazi: Belgija, Ukrajina, Curaçao

Na snazi ugovori o razmjeni poreznih podataka: Bahami, Bermudi, Kajmanska ostrva, Gibraltar, SAD.

Ugovori o razmjeni poreznih podataka - potpisani, ali ne i na snazi: Makao

Čitaj više:

• Kako osnovati kompaniju na Malti ?
• Porez na korporacije na Malti