Percukaian di UAE

Cukai pendapatan korporat UAE (atau setara)

Pada masa ini, persekutuan UAE tidak mengenakan cukai pendapatan korporat persekutuan di Emirates. Walau bagaimanapun, sebahagian besar Emirates yang merupakan persekutuan UAE memperkenalkan keputusan cukai pendapatan pada akhir tahun 1960-an dan oleh itu cukai ditentukan berdasarkan wilayah Emirate. Kediaman cukai di bawah ketetapan cukai dari pelbagai Emirates berdasarkan konsep wilayah wilayah Perancis. Pada asasnya, konsep wilayah wilayah Perancis mengenakan keuntungan berdasarkan hubungan wilayah, dan bukannya mengira keuntungan yang diperoleh di luar negara. Di bawah ketetapan cukai berdasarkan Emirate, cukai pendapatan korporat boleh dikenakan ke atas semua syarikat (termasuk cawangan dan syarikat tetap) pada kadar hingga 55%. Walau bagaimanapun, dalam praktiknya cukai pendapatan korporat hanya dikenakan pada syarikat minyak dan gas dan cawangan bank asing yang beroperasi di Emirate. Di samping itu, beberapa Emirates telah memperkenalkan dekrit cukai perbankan khusus mereka yang mengenakan cukai ke atas cawangan bank asing pada kadar 20%. Entiti yang ditubuhkan di zon perdagangan bebas di UAE diperlakukan secara berbeza daripada entiti UAE 'darat' biasa. Seperti yang dinyatakan sebelum ini, zon perdagangan bebas mempunyai peraturan dan undang-undang mereka sendiri dan biasanya, dari perspektif cukai, mereka umumnya menawarkan cuti cukai yang dijamin kepada perniagaan (dan pekerja mereka) yang ditubuhkan di zon perdagangan bebas untuk jangka masa antara 15 hingga 50 tahun ( yang kebanyakannya boleh diperbaharui). Berdasarkan perkara di atas, kebanyakan entiti yang berdaftar di UAE pada masa ini tidak diminta untuk mengemukakan penyata cukai korporat di UAE, tidak kira di mana perniagaan UAE didaftarkan.

Cukai pendapatan peribadi

Pada masa ini tidak ada cukai pendapatan peribadi peringkat Persekutuan atau Emirat yang dikenakan kepada individu yang bekerja di UAE. Terdapat peraturan keselamatan sosial di UAE yang berlaku untuk pekerja yang merupakan warga negara GCC. Secara amnya, bagi warga UAE pembayaran jaminan sosial adalah pada kadar 17.5% dari imbuhan kasar pekerja seperti yang dinyatakan dalam kontrak pekerjaan pekerja dan berlaku tanpa mengira cuti cukai zon bebas. 5% dibayar oleh pekerja dan selebihnya 12.5% dibayar oleh majikan. Harga boleh berbeza di Emirates yang berbeza. Kewajipan penangguhan adalah pada majikan. Tidak ada pembayaran jaminan sosial untuk ekspatriat. Untuk kesempurnaan, ekspatriat yang dipekerjakan oleh majikan UAE berhak di bawah Undang-undang Tenaga Kerja UAE untuk pembayaran ganjaran (atau faedah 'akhir perkhidmatan'). Manfaat akhir perkhidmatan tidak dikenakan untuk pekerja kebangsaan UAE. Berdasarkan perkara di atas, individu di UAE pada masa ini tidak diminta untuk mengemukakan penyata cukai peribadi di UAE.

Cukai jualan / PPN

Tidak ada PPN di UAE pada masa ini. Walau bagaimanapun, UAE (bersama dengan negara-negara anggota lain Majlis Kerjasama Teluk) telah, secara prinsipnya, telah berkomitmen untuk memperkenalkan sistem PPN dan UAE telah membuat kemajuan yang signifikan ke arah pengenalannya, yang diharapkan dalam waktu dekat. Pada masa ini tidak ada pengesahan mengenai kadarnya atau bagaimana ini akan mempengaruhi operasi perniagaan di UAE (zon perdagangan darat atau bebas).

Cukai lain

Cukai pegangan

Pada masa ini tidak ada peraturan pemotongan cukai di UAE yang akan berlaku untuk pembayaran seperti royalti, faedah atau dividen dll yang dibuat dari entiti UAE kepada orang lain (pemastautin atau bukan pemastautin). Artinya, pembayaran dalam bentuk apa pun yang dibuat oleh syarikat UAE tidak boleh mengalami cukai pegangan di UAE.

Cukai perbandaran

Cukai harta tanah perbandaran dikenakan di berbagai emirat dalam pelbagai bentuk, tetapi umumnya sebagai peratusan dari nilai sewa tahunan. Dalam beberapa kes, bayaran berasingan dibayar oleh penyewa dan pemilik harta tanah. (Sebagai contoh, di Dubai mereka kini dikenakan 5% dari nilai sewa tahunan untuk penyewa atau untuk pemilik harta tanah pada 5% dari indeks sewa yang ditentukan). Pungutan ini ditadbir secara berbeza oleh setiap emirat. Pungutan ini juga dapat dikumpulkan pada masa yang sama dengan (atau sebagai sebahagian daripada) yuran lesen, atau pembaharuan lesen, atau dengan kaedah lain. (Contohnya, di Dubai pembayaran baru-baru ini mulai dikumpulkan melalui sistem penagihan Tenaga Elektrik dan Air Dubai).

Cukai hotel

Sebilangan besar emirat mengenakan cukai hotel 5-10% ke atas nilai perkhidmatan dan hiburan hotel.

Pindahkan harga dan penggunaan huruf kecil

Tidak ada rejim harga pemindahan di UAE pada masa ini. Pada masa ini juga tidak ada keperluan permodalan tipis (atau nisbah hutang-ekuiti) di UAE.

Baca lebih lanjut

• Menubuhkan perniagaan di UAE
• RAK pembentukan Syarikat Offshore