Fiscalidade nos Emiratos Árabes Unidos

Imposto sobre a renda das empresas dos Emiratos Árabes Unidos (ou equivalente)

Actualmente, a federación dos Emiratos Árabes Unidos non impón un imposto federal sobre a renda das empresas nos Emiratos Árabes Unidos. Non obstante, a maioría dos Emiratos que constitúen a federación dos Emiratos Árabes Unidos introduciron decretos sobre o imposto sobre a renda a finais dos anos 60 e, polo tanto, a tributación determínase en base a Emiratos por Emiratos. A residencia fiscal segundo os decretos fiscais dos distintos Emiratos baséase no concepto francés de territorialidade. Basicamente, o concepto de territorialidade francesa grava os beneficios en función do nexo territorial, en lugar de gravar os beneficios obtidos fóra do país. Segundo os decretos tributarios baseados en Emiratos, pódense impoñer impostos sobre a renda das empresas a todas as empresas (incluídas sucursais e establecementos permanentes) a taxas de ata o 55%. Non obstante, na práctica o imposto sobre a renda das empresas imponse actualmente só ás compañías de petróleo e gas e ás sucursais de bancos estranxeiros que operan no Emirato. Ademais, algúns Emiratos introduciron os seus propios decretos específicos sobre impostos bancarios que impoñen impostos ás sucursais de bancos estranxeiros ao tipo do 20%. As entidades establecidas nunha zona de libre comercio nos Emiratos Árabes Unidos son tratadas de xeito diferente ao dunha entidade 'onshore' normal dos Emiratos Árabes Unidos. Como se indicou anteriormente, as zonas de libre comercio teñen as súas propias regras e normativas e normalmente, desde unha perspectiva fiscal, xeralmente ofrecen vacacións fiscais garantidas ás empresas (e aos seus empregados) establecidas na zona de libre comercio durante un período comprendido entre os 15 e os 50 anos ( que son na súa maioría renovables). En base ao anterior, a maioría das entidades rexistradas nos Emiratos Árabes Unidos non están obrigadas a presentar declaracións de impostos sobre sociedades nos Emiratos Árabes Unidos, independentemente de onde estea rexistrado o seu negocio nos Emiratos Árabes Unidos.

Imposto sobre a renda das persoas físicas

Actualmente non hai impostos sobre a renda persoal a nivel federal ou emirato impostos a persoas que traballan nos Emiratos Árabes Unidos. Existe un réxime de seguridade social nos Emiratos Árabes Unidos que se aplica aos empregados que son cidadáns de GCC. Xeralmente, para os cidadáns dos Emiratos Árabes Unidos, o pago da seguridade social é a unha taxa do 17,5% da remuneración bruta do empregado segundo se indica no contrato de traballo dun empregado e aplícase independentemente das vacacións fiscais da zona libre. O traballador paga o 5% e o empresario paga o 12,5% restante. As tarifas poden diferir en distintos Emiratos. A obrigación de retención é do empresario. Non hai pagos da seguridade social para os expatriados. Por completo, os expatriados empregados por un empresario dos Emiratos Árabes Unidos teñen dereito, segundo a Lei do traballo dos Emiratos Árabes Unidos, a recibir unha gratificación (ou unha prestación de "fin de servizo"). As vantaxes por fin de servizo non se aplican aos empregados nacionais dos Emiratos Árabes Unidos. En base ao anterior, as persoas dos Emiratos Árabes Unidos non están obrigadas a presentar declaracións de impostos persoais nos Emiratos Árabes Unidos.

Imposto sobre vendas / IVE

Actualmente non hai IVE nos Emiratos Árabes Unidos. Non obstante, os Emiratos Árabes Unidos (xunto cos outros países membros do Consello de Cooperación do Golfo) comprometéronse, en principio, a introducir un sistema de IVE e os Emiratos Árabes Unidos avanzaron significativamente cara á súa introdución, que se espera nun futuro próximo. Neste momento non hai confirmación das súas taxas nin de como afectará as operacións comerciais nos Emiratos Árabes Unidos (zonas terrestres ou de libre comercio).

Outros impostos

Retención de impostos

Actualmente non hai ningunha normativa sobre retencións nos Emiratos Árabes Unidos que se aplique a pagos como dereitos de autor, xuros ou dividendos, etc., realizados desde as entidades dos Emiratos Árabes Unidos a outra persoa (residente ou non residente). É dicir, os pagamentos de calquera tipo realizados por unha empresa dos Emiratos Árabes Unidos non deben sufrir retencións nos Emiratos Árabes Unidos.

Imposto municipal

Os impostos municipais sobre a propiedade cobranse nos distintos emiratos de varias formas, pero xeralmente como porcentaxe do valor anual do aluguer. Nalgúns casos, tanto os inquilinos como os propietarios pagan taxas separadas. (Por exemplo, en Dubai actualmente cobran o 5% do valor anual do aluguer para os inquilinos ou para os propietarios o 5% do índice de aluguer especificado). Estas taxas son administradas de xeito diferente por cada emirato. Estas exaccións tamén se poden cobrar ao mesmo tempo que (ou como parte) das taxas de licenza ou a renovación das licenzas ou por outro método. (Por exemplo, en Dubai recentemente os pagos comezaron a cobrarse a través do sistema de facturación da Dubai Electricity and Water Authority).

Imposto sobre hoteis

A maioría dos emiratos impoñen un 5-10% de impostos sobre o hotel sobre o valor dos servizos e entretemento hoteleiros.

Prezos de transferencia e capitalización delgada

Actualmente non hai réxime de prezos de transferencia nos Emiratos Árabes Unidos. Actualmente tampouco hai requisitos de capitalización delgada (ou relación débeda-patrimonio) nos Emiratos Árabes Unidos.

Le máis

• Establecemento de negocios nos Emiratos Árabes Unidos
• Formación de empresas offshore RAK