Порески систем компаније на Малти

Компаније регистроване на Малти сматрају се резидентима и имају пребивалиште на Малти, па према томе подлежу порезу на њихов светски приход умањен за дозвољене одбитке по стопи пореза на добит која тренутно износи 35%.

Импутациони систем

Акционари малтешких пореских резидента добијају пуни кредит за било који порез који је компанија платила на добит коју малтешка компанија дистрибуира као дивиденду, чиме се спречава ризик двоструког опорезивања тог дохотка. У случајевима када је акционар на Малти обвезник опорезивања дивиденде по стопи нижој од пореза компаније (која тренутно износи 35%), повраћај пореза на вишак импутација се враћа.

Повраћај пореза

По пријему дивиденде, акционари малтешке компаније могу захтевати повраћај целокупног или дела малтешког пореза плаћеног на нивоу компаније на такав приход. Да би се утврдио износ поврата који неко може да захтева, мора се размотрити врста и извор прихода који компанија добија. Акционари компаније која има филијалу на Малти и који примају дивиденде из добити филијале која подлеже опорезивању на Малти испуњавају услове за исти повраћај пореза на Малти као акционари малтешке компаније.

Малтешки закон предвиђа да се повраћаји средстава морају платити у року од 14 дана од дана када повраћај средстава доспева, односно када је поднета потпуна и тачна пореска пријава за компанију и акционаре, доспели порез је у потпуности плаћен и комплетна и поднет је одговарајући захтев за повраћај средстава.

Поврат се не може захтевати у случају пореза на доходак остварен директно или индиректно од непокретности.

Прочитајте још: Малта споразуми о двоструком опорезивању

Поврат 100%

Акционари могу захтевати пуни повраћај пореза који је платило предузеће, што резултира ефективном комбинованом пореском стопом од нула, у погледу:

• приход или добитак потичу од инвестиције која се квалификује као учешће у холдингу; или
• у случају прихода од дивиденде, када такво учешће држи у сигурним лукама или задовољава одредбе против злоупотребе.

Поврат 5 / 7тх

Постоје два случаја када се даје повраћај 5/7:

• када су примљени приходи пасивне камате или тантијеми; или
• у случајевима прихода који произилазе из газдинства које не учествује у сигурним лукама или удовољава одредбама о злоупотреби.

2/3 повраћаја новца

Акционари који потражују олакшице двоструког опорезивања у вези са било којим страним приходом који је примила малтешка компанија ограничени су на 2/3 поврата уплаћеног малтешког пореза.

Поврат 6 / 7тх

У случају дивиденди која се акционарима исплаћује из било ког другог прихода који претходно није поменут, ти акционари имају право да захтевају повраћај 6/7 малташког пореза који је платила компанија. Тако ће акционари имати користи од ефективне стопе пореза на Малти од 5%.

Опширније:

• Како регистровати компанију на Малти ?
• Закон о компанијама на Малти