Pembentukan syarikat luar pesisir Malta

Pada tahun 2007, Malta membuat semakan terakhir terhadap sistem cukai korporatnya untuk menghilangkan sisa-sisa diskriminasi cukai positif dengan memperluas kemungkinan untuk menuntut pengembalian cukai kepada penduduk dan bukan pemastautin.

Ciri-ciri tertentu seperti pengecualian penyertaan yang menjadikan Malta sebagai bidang kuasa perancangan cukai yang lebih menarik juga diperkenalkan pada tahap ini.

Selama bertahun-tahun, Malta telah mengubah dan akan terus mengubah undang-undang pajaknya agar sesuai dengan pelbagai arahan EU dan inisiatif OECD sehingga menawarkan sistem percukaian yang menarik, kompetitif, sepenuhnya EU.

Baca lebih lanjut:

• Cukai syarikat Malta
• Syarikat mendaftar Malta
• Akaun bank offshore Malta

Malta menawarkan pelbagai bentuk perkongsian dan syarikat terhad:

• Orang ramai (plc);
• Swasta (Ltd). Perkongsian
• en komando modal yang dibahagikan kepada saham
• en komando ibukota yang tidak terbahagi kepada saham;
• en nom koleksi

Baca lebih lanjut:

• Daftar syarikat Malta
• Menjalankan perniagaan di Malta

Keperluan Modal

Syarikat swasta mesti mempunyai modal saham minimum yang dikeluarkan sebanyak € 1,164.69. 20% daripada jumlah ini mesti dibayar semasa penggabungan. Mana-mana mata wang boleh tukar asing boleh digunakan untuk menamakan modal ini. Mata wang yang dipilih juga akan menjadi mata wang pelaporan syarikat dan mata wang di mana cukai dibayar dan sebarang pembayaran balik cukai diterima, merupakan faktor yang menghilangkan risiko pertukaran wang asing. Selanjutnya, undang-undang syarikat Malta memperuntukkan syarikat yang ditubuhkan dengan modal saham yang berubah-ubah.

Pemegang Saham

Walaupun syarikat umumnya ditubuhkan dengan lebih dari satu pemegang saham, ada kemungkinan untuk menubuhkan syarikat sebagai syarikat anggota tunggal. Pelbagai orang atau entiti boleh memegang saham, termasuk individu, entiti korporat, amanah dan yayasan. Sebagai alternatif, syarikat amanah seperti Chetcuti Cauchi's Claris Capital Limited, syarikat amanah kami yang telah diberi kuasa oleh Lembaga Perkhidmatan Kewangan Malta untuk bertindak sebagai pemegang amanah atau fidusiari, boleh memegang saham untuk kepentingan benefisiari.

Objek

Objektif syarikat berhad persendirian tidak terhad tetapi mesti dinyatakan dalam Memorandum Persatuan. Sekiranya syarikat berhad yang dikecualikan, tujuan utama mesti dinyatakan juga.

Pengarah dan Setiausaha syarikat Malta

Berkenaan dengan pengarah dan setiausaha syarikat, syarikat swasta dan awam mempunyai syarat yang berbeza. Walaupun syarikat swasta mesti mempunyai minimum satu pengarah, syarikat awam mesti mempunyai minimum dua pengarah. Mungkin juga pengarah menjadi badan korporat. Semua syarikat wajib mempunyai setiausaha syarikat. Setiausaha syarikat Malta mestilah individu dan ada kemungkinan pengarah bertindak sebagai setiausaha syarikat. Dalam kes syarikat pengecualian swasta Malta, pengarah tunggal juga boleh bertindak sebagai setiausaha syarikat.

Walaupun tidak ada syarat undang-undang mengenai tempat tinggal para pengarah atau setiausaha syarikat, disarankan untuk melantik pengarah penduduk Malta kerana ini memastikan syarikat itu dikendalikan dengan berkesan di Malta. Pasukan profesional kami dapat bertindak sebagai atau mengesyorkan pegawai untuk syarikat pelanggan di bawah pentadbiran kami.

Baca lebih lanjut: Pejabat perkhidmatan Malta

Kerahsiaan

Di bawah Akta Kerahsiaan Profesional, pengamal profesional terikat dengan standard kerahsiaan yang tinggi seperti yang ditetapkan oleh tindakan tersebut di atas. Pengamal ini termasuk peguam bela, notari, akauntan, juruaudit, pemegang amanah dan pegawai syarikat penama dan penama berlesen, antara lain. Seksyen 257 Kanun Jenayah Malta menetapkan bahawa profesional yang mendedahkan rahsia profesional boleh dikenakan denda maksimum € 46,587.47 dan / atau hukuman penjara 2 tahun.

Mesyuarat

Syarikat-syarikat Malta diwajibkan mengadakan sekurang-kurangnya satu mesyuarat agung setiap tahun, dengan tidak lebih dari lima belas bulan berlalu antara tarikh satu mesyuarat agung tahunan dan yang berikutnya. Syarikat yang mengadakan mesyuarat agung tahunan pertamanya dikecualikan daripada mengadakan mesyuarat agung lain pada tahun pendaftarannya atau pada tahun berikutnya.

Prosedur Pembentukan

Untuk mendaftarkan syarikat, memorandum dan artikel persatuan mesti dikemukakan kepada Pendaftar Syarikat, bersama dengan bukti bahawa modal saham syarikat yang telah dibayar telah dimasukkan ke dalam akaun bank. Selepas itu sijil pendaftaran akan dikeluarkan.

Skala Masa Pemerbadanan

Syarikat-syarikat Malta mendapat keuntungan dari proses penggabungan yang cepat yang memerlukan waktu antara 3 hingga 5 hari setelah semua maklumat, penerimaan dokumen pemeriksaan wajar dan pengiriman wang telah diberikan. Dengan bayaran tambahan, syarikat boleh didaftarkan hanya dalam 24 jam.

Tahun Perakaunan & Perakaunan

Penyata kewangan yang diaudit setiap tahun perlu disusun mengikut Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (IFRS). Penyataan ini mesti difailkan ke Pejabat Pendaftaran Syarikat di mana mereka boleh diperiksa oleh orang ramai. Sebagai alternatif, undang-undang Malta memperuntukkan pilihan kewangan akhir tahun.

Baca lebih lanjut:

• Daftarkan syarikat di Malta
• Faedah mendirikan perniagaan di Malta

Syarikat yang berdaftar di Malta dianggap bermastautin dan berkedudukan di Malta, oleh itu mereka dikenakan cukai ke atas pendapatan mereka di seluruh dunia ditolak potongan yang dibenarkan pada kadar cukai pendapatan korporat yang pada masa ini berjumlah 35%.

Sistem Pengimportan

Pemegang saham pemastautin Malta menerima kredit penuh untuk sebarang cukai yang dibayar oleh syarikat ke atas keuntungan yang diagihkan sebagai dividen oleh syarikat Malta, sehingga dapat mencegah risiko berlakunya cukai berganda ke atas pendapatan tersebut. Dalam kes di mana pemegang saham dikenakan cukai di Malta atas dividen pada kadar yang lebih rendah daripada kadar cukai syarikat (yang pada masa ini berjumlah 35%), kredit cukai pengiraan berlebihan akan dikembalikan.

Bayaran Balik Cukai

Setelah menerima dividen, pemegang saham syarikat Malta boleh menuntut pembayaran balik semua atau sebahagian cukai Malta yang dibayar pada tahap syarikat atas pendapatan tersebut. Untuk menentukan jumlah pengembalian yang boleh dituntut, jenis dan sumber pendapatan yang diterima oleh syarikat mesti dipertimbangkan. Pemegang saham syarikat yang mempunyai cawangan di Malta dan yang menerima dividen daripada keuntungan cawangan yang dikenakan cukai di Malta layak mendapat pengembalian cukai Malta yang sama dengan pemegang saham syarikat Malta.

Undang-undang Malta menetapkan bahawa pengembalian wang harus dibayar dalam 14 hari dari hari di mana pengembalian wang akan dibayar, iaitu apabila penyata cukai yang lengkap dan betul untuk syarikat dan pemegang saham telah diajukan, cukai yang harus dibayar telah dibayar sepenuhnya dan lengkap dan tuntutan pembayaran balik yang tepat telah dibuat.

Bayaran balik tidak boleh dituntut dalam apa jua keadaan atas cukai yang dialami atas pendapatan yang diperoleh secara langsung atau tidak langsung, dari harta tidak alih.

Baca lebih lanjut: Perjanjian percukaian berganda Malta

Bayaran balik 100%

Bayaran balik sepenuhnya dari cukai yang dibayar oleh syarikat, yang menghasilkan kadar cukai gabungan efektif yang boleh dituntut oleh pemegang saham berkenaan dengan:

• pendapatan atau keuntungan diperoleh daripada pelaburan yang memenuhi syarat sebagai Penyertaan Pegangan; atau
• dalam hal pendapatan dividen, di mana Penyertaan Holding tersebut berada dalam pelabuhan selamat atau memenuhi ketentuan anti penyalahgunaan.

Bayaran balik 5/7

Terdapat dua kes di mana bayaran balik 5/7 diberikan:

• apabila pendapatan yang diterima adalah faedah atau royalti pasif; atau
• dalam kes pendapatan yang timbul dari pegangan peserta yang tidak termasuk dalam pelabuhan selamat atau memenuhi peruntukan anti penyalahgunaan.

Bayaran balik 2 / 3rds

Pemegang saham yang menuntut pelepasan cukai berganda berkenaan dengan pendapatan asing yang diterima oleh syarikat Malta adalah terhad kepada pengembalian 2/3 dari cukai Malta yang dibayar.

Bayaran balik 6/7

Dalam kes dividen yang dibayar kepada pemegang saham daripada pendapatan lain yang belum disebut sebelumnya, para pemegang saham ini berhak menuntut pengembalian wang sebanyak 6/7 dari cukai Malta yang dibayar oleh syarikat. Oleh itu, pemegang saham akan mendapat faedah dari kadar cukai Malta yang efektif sebanyak 5%.

Baca lebih lanjut:

• Bagaimana cara mendaftar syarikat di Malta ?
• Undang-undang syarikat Malta

Syarikat Malta boleh mendapat faedah dari:

• Pelepasan sepihak, termasuk sistem kredit untuk pelepasan cukai pendasar
• Rangkaian Perjanjian Cukai Berganda
• Sistem Kredit Cukai Asing Berkadar Tetap (FRFTC)

Pelepasan Unilateral

Mekanisma pelepasan sepihak mewujudkan perjanjian cukai berganda antara Malta dan sebilangan besar negara di seluruh dunia yang memberikan kredit cukai dalam kes di mana cukai asing telah dialami tanpa mengira sama ada Malta mempunyai perjanjian cukai berganda dengan bidang kuasa tersebut atau tidak. Untuk mendapat pelepasan sepihak, pembayar cukai mesti memberikan bukti yang memuaskan bagi Pesuruhjaya bahawa:

• bahawa pendapatan itu timbul di luar negara;
• bahawa pendapatan itu mengalami cukai asing; dan
• jumlah cukai asing yang dialami.

Cukai asing yang ditanggung akan dikompensasikan melalui kredit dengan cukai yang dikenakan di Malta atas pendapatan bercukai kasar. Kredit tidak boleh melebihi jumlah tanggungan cukai di Malta atas pendapatan bersumber dari luar negara.

Rangkaian Perjanjian Cukai berasaskan OECD

Sehingga kini, Malta telah menandatangani lebih daripada 70 perjanjian cukai berganda. Sebilangan besar perjanjian berdasarkan model OECD, termasuk perjanjian yang ditandatangani dengan negara anggota EU yang lain.

Baca juga: Perakaunan di Malta

Arahan Induk dan Anak Syarikat EU

Sebagai negara anggota EU, Malta telah mengadaptasi Arahan Induk-Anak Syarikat EU yang melupuskan pemindahan dividen rentas sempadan dari anak syarikat kepada syarikat induk di dalam EU.

Arahan Faedah dan Royalti

Arahan Faedah dan Royalti mengecualikan pembayaran faedah dan royalti yang perlu dibayar kepada syarikat di negara anggota daripada cukai di negara anggota sumber.

Pengecualian yang Menyertai

Syarikat induk Malta mungkin disusun untuk memegang saham di syarikat lain dan penyertaan seperti itu di syarikat lain layak sebagai pegangan yang disertai. Syarikat Induk yang memenuhi salah satu syarat yang disebutkan di bawah boleh mendapat keuntungan dari pengecualian penyertaan ini berdasarkan peraturan pegangan yang disertai, baik dari dividen dari pegangan tersebut dan keuntungan yang timbul semasa penjualan pegangan tersebut:

• syarikat memegang secara langsung minimum 5% saham ekuiti syarikat yang modalnya dibahagikan sepenuhnya atau sebahagian kepada saham, yang memegang memberikan hak untuk sekurang-kurangnya 5% daripada dua perkara berikut ("Hak pegangan ekuiti")
  • hak untuk mengundi;
  • keuntungan tersedia untuk diedarkan; dan
  • aset yang tersedia untuk diedarkan semasa penggulungan; atau
• syarikat adalah pemegang saham ekuiti dalam syarikat, oleh itu ia berhak meminta dan memperoleh keseluruhan baki saham ekuiti yang tidak dipegang oleh syarikat pemegang saham ekuiti tersebut setakat yang dibenarkan oleh undang-undang negara di mana saham ekuiti dipegang ; atau
• syarikat adalah pemegang saham ekuiti dalam syarikat, oleh itu ia berhak mendapat penolakan pertama sekiranya cadangan pelupusan, penebusan, atau pembatalan semua saham ekuiti syarikat itu tidak dipegang oleh syarikat pemegang saham ekuiti itu; atau
• syarikat adalah pemegang saham ekuiti dalam syarikat dan berhak untuk sama ada menganggotai Lembaga atau melantik seseorang untuk menganggotai Lembaga syarikat itu sebagai pengarah; atau
• syarikat adalah pemegang saham ekuiti yang memegang pelaburan yang mewakili jumlah nilai minimum € 1,164,000 atau yang setaraf dengannya dalam mata wang asing, seperti pada tarikh atau tarikh ia diambil alih, dalam syarikat dan pemegangan dalam syarikat mesti dipegang untuk tempoh terganggu minimum 183 hari; atau
• syarikat adalah pemegang saham ekuiti dalam syarikat dan di mana pemegangan saham tersebut adalah untuk memajukan perniagaannya sendiri dan pegangan tersebut tidak dipegang sebagai stok perdagangan untuk tujuan perdagangan.
  Saham ekuiti berkaitan dengan pemegangan modal saham dalam syarikat yang bukan syarikat hartanah dan yang memberi hak kepada pemegang saham sekurang-kurangnya dua daripada tiga tahun berikut: hak untuk memilih, hak untuk keuntungan yang tersedia untuk diedarkan kepada pemegang saham dan hak untuk aset yang tersedia untuk diedarkan semasa penggulungan syarikat.

Pengecualian penyertaan juga dapat berlaku untuk pemilikan di entiti lain yang mungkin merupakan perkongsian terhad Malta, permerbadanan dengan ciri serupa dengan orang bukan pemastautin, dan bahkan alat pelaburan kolektif di mana tanggungjawab pelabur adalah terhad, selagi pegangan memenuhi kriteria pengecualian yang dinyatakan di bawah:

• ia bermastautin atau diperbadankan di EU;
• dikenakan cukai asing pada kadar sekurang-kurangnya 15%; atau
• kurang daripada 50% dari pendapatannya berasal dari bunga pasif atau royalti.

Di atas adalah set pelabuhan yang selamat. Sekiranya syarikat yang memegang pegangan peserta tidak termasuk dalam salah satu pelabuhan selamat yang disebutkan di atas, maka pendapatan yang diperoleh boleh dikecualikan daripada cukai di Malta sekiranya kedua-dua syarat di bawah ini dipenuhi:

• saham ekuiti yang dipegang dalam syarikat bukan pemastautin tidak boleh mewakili pelaburan portfolio; dan
• syarikat bukan pemastautin atau faedah atau royalti pasifnya dikenakan cukai pada kadar yang tidak kurang dari 5%

Kredit Cukai Asing Berkadar Tetap

Syarikat yang menerima pendapatan di luar negara boleh mendapat keuntungan dari FRTC, dengan syarat mereka memberikan sijil juruaudit yang menyatakan bahawa pendapatan tersebut timbul di luar negara. Mekanisma FRFTC menganggap cukai asing mengalami 25%. Cukai 35% dikenakan ke atas pendapatan bersih syarikat yang dijana sebanyak FRFTC 25%, dengan kredit 25% dikenakan terhadap cukai yang perlu dibayar kepada Malta.

Baca lebih lanjut:

• Faedah mendirikan perniagaan di Malta
• Daftar syarikat Malta

• Tidak ada cukai pegangan atas pembahagian dividen kepada pemegang saham;
• Tiada cukai atau sekatan ke atas pembahagian dividen dari syarikat Malta;
• Cukai dibayar dan bayaran balik diterima dalam mata wang modal saham syarikat yang sama.
• Tidak ada penahanan cukai atas faedah dan royalti kepada bukan pemastautin;
• Tiada duti modal;
• Tiada cukai kekayaan;

Baca lebih lanjut:

• Mengapa diperbadankan di Malta ?
• Cukai syarikat Malta

Dalam kes-kes tertentu yang ditentukan berdasarkan undang-undang, adalah mungkin untuk meminta keputusan rasmi bagi memberikan kepastian mengenai penerapan hukum pajak domestik pada transaksi tertentu.

Peraturan tersebut akan mengikat Pendapatan Dalam Negeri selama lima tahun dan bertahan dalam perubahan undang-undang selama 2 tahun, dan umumnya dikeluarkan dalam waktu 30 hari setelah permohonan. Satu sistem maklum balas Pendapatan tidak rasmi telah dibuat melalui surat arahan.

Baca lebih lanjut:

• Cukai syarikat Malta
• Daftar syarikat Malta

Sebagai anggota Kesatuan Eropah, Malta telah melaksanakan semua arahan EU yang berkaitan dengan subjek percukaian korporat, termasuk Arahan Ibu Bapa-Anak Syarikat EU dan Arahan Faedah dan Royalti.

Ini menjadikan kerangka undang-undang korporat Malta sepenuhnya mematuhi undang-undang EU dan seterusnya menyelaraskan undang-undang Malta dengan undang-undang semua negara anggota lain.

Baca lebih lanjut:

• Bagaimana menubuhkan syarikat di Malta ?
• Cukai syarikat Malta