Zdaňovanie v SAE

Daň z príjmu právnických osôb v SAE (alebo ekvivalent)

Federácia SAE v súčasnosti neukladá federálnu daň z príjmu právnických osôb v Emirátoch. Avšak väčšina Emirátov tvoriacich federáciu SAE zaviedla vyhlášky o dani z príjmu koncom 60. rokov, a dane sa preto stanovujú na základe emirátu jeden emirát. Daňová rezidencia podľa daňových dekrétov rôznych Emirátov je založená na francúzskom koncepte teritoriality. Koncept francúzskej teritoriality v zásade skôr zdaňuje zisky založené na územnom vzťahu, ako zdaňuje zisky dosiahnuté mimo krajiny. Na základe daňových dekrétov založených na emirátoch môže byť daň z príjmu právnických osôb uvalená na všetky spoločnosti (vrátane pobočiek a stálych prevádzok) až do výšky 55%. V praxi sa však v súčasnosti daň z príjmu právnických osôb ukladá iba ropným a plynárenským spoločnostiam a pobočkám zahraničných bánk pôsobiacich v Emiráte. Niektoré z Emirátov navyše zaviedli svoje vlastné konkrétne bankové daňové vyhlášky, ktoré ukladajú daň pobočkám zahraničných bánk vo výške 20%. So subjektmi usadenými v zóne voľného obchodu v SAE sa zaobchádza inak ako s bežným „pevninským“ subjektom SAE. Ako už bolo uvedené, zóny voľného obchodu majú svoje vlastné pravidlá a nariadenia a z daňového hľadiska zvyčajne poskytujú zaručené daňové prázdniny podnikom (a ich zamestnancom) zriadeným v zóne voľného obchodu na obdobie od 15 do 50 rokov ( ktoré sú väčšinou obnoviteľné). Na základe uvedených skutočností sa od väčšiny subjektov registrovaných v SAE v súčasnosti nevyžaduje, aby podávali daňové priznania k dani z príjmov právnických osôb v SAE, a to bez ohľadu na to, kde je registrovaná ich činnosť v SAE.

Daň z príjmu

V súčasnosti neexistujú žiadne dane z príjmu fyzických osôb na federálnej alebo emirátskej úrovni uvalené na jednotlivcov pracujúcich v SAE. V SAE existuje režim sociálneho zabezpečenia, ktorý sa uplatňuje na zamestnancov, ktorí sú štátnymi príslušníkmi GCC. Všeobecne platí, že pre štátnych príslušníkov Spojených arabských emirátov je platba sociálneho zabezpečenia vo výške 17,5% z hrubej odmeny zamestnanca, ako je uvedené v pracovnej zmluve zamestnanca, a platí bez ohľadu na daňové prázdniny v slobodnom pásme. 5% platí zamestnanec a zvyšných 12,5% platí zamestnávateľ. Ceny sa môžu líšiť v rôznych emirátoch. Zrážková povinnosť je na zamestnávateľovi. Pre emigrantov neexistujú žiadne platby sociálneho zabezpečenia. Pre úplnosť, expatrioti zamestnaní u zamestnávateľa zo Spojených arabských emirátov majú podľa pracovného zákona Spojených arabských emirátov nárok na bezodplatnú platbu (alebo požitok po skončení služby). Výhody konca služby sa nevzťahujú na štátnych zamestnancov SAE. Na základe uvedeného sa od fyzických osôb v SAE v súčasnosti nevyžaduje, aby podávali osobné daňové priznania v SAE.

Daň z obratu / DPH

V Spojených arabských emirátoch v súčasnosti neexistuje DPH. Spojené arabské emiráty sa však (spolu s ostatnými členskými krajinami Rady pre spoluprácu v Perzskom zálive) v zásade zaviazali zaviesť systém DPH a Spojené arabské emiráty dosiahli pri jeho zavedení výrazný pokrok, ktorý sa očakáva v blízkej budúcnosti. V tejto chvíli neexistuje potvrdenie o jej sadzbách ani o tom, ako to ovplyvní obchodné operácie v SAE (pobrežné zóny alebo zóny voľného obchodu).

Ostatné dane

Zrážková daň

V súčasnosti v Spojených arabských emirátoch neexistujú žiadne predpisy o zrážkovej dani, ktoré by sa vzťahovali na platby, ako sú autorské honoráre, úroky alebo dividendy atď., Uskutočňované zo subjektov Spojených arabských emirátov inej osobe (rezidentovi alebo nerezidentovi). To znamená, že platby akéhokoľvek druhu vykonané spoločnosťou v SAE by nemali byť vystavené zrážkovej dani v SAE.

Obecná daň

Dane z majetku obcí sa vyberajú v rôznych emirátoch rôznymi formami, zvyčajne však ako percento z ročnej hodnoty nájmu. V niektorých prípadoch platia nájomcovia aj vlastníci nehnuteľností samostatné poplatky. (Napríklad v Dubaji sa v súčasnosti vyberajú vo výške 5% z ročnej hodnoty nájmu pre nájomníkov alebo pre majiteľov nehnuteľností vo výške 5% zo stanoveného indexu nájomného). Tieto odvody každý emirát spravuje inak. Tieto odvody je možné vyberať súčasne s (alebo ako súčasť) licenčných poplatkov alebo predĺženia platnosti licencií alebo iným spôsobom. (Napríklad v Dubaji sa platby nedávno začali zhromažďovať prostredníctvom fakturačného systému Dubajského úradu pre elektrinu a vodu).

Hotelová daň

Väčšina emirátov ukladá 5-10% hotelovú daň z hodnoty hotelových služieb a zábavy.

Transferové ceny a malá kapitalizácia

V súčasnosti v Spojených arabských emirátoch neexistuje režim transferového oceňovania. V súčasnosti v Spojených arabských emirátoch takisto neexistujú požiadavky na nízku kapitalizáciu (alebo pomer dlhu a vlastného imania).

Čítaj viac

• Zakladanie firiem v SAE
• Založenie offshore spoločnosti RAK