Zjednoczonych Emiratach Arabskich podatki - Podatek dochodowy

Podatek dochodowy od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (ZEA) 

Obecnie federacja ZEA nie nakłada federalnego podatku dochodowego od osób prawnych w Emiratach. Jednak większość Emiratów wchodzących w skład federacji ZEA wprowadziła pod koniec lat 60. dekrety dotyczące podatku dochodowego, w związku z czym opodatkowanie jest ustalane na podstawie Emiratu przez Emirate. Rezydencja podatkowa na mocy dekretów podatkowych różnych Emiratów opiera się na francuskiej koncepcji terytorialności. Zasadniczo francuska koncepcja terytorialności opodatkowuje zyski na podstawie powiązania terytorialnego, zamiast opodatkować zyski osiągnięte poza granicami kraju. Zgodnie z dekretami podatkowymi obowiązującymi w Emiratach podatek dochodowy od osób prawnych może zostać nałożony na wszystkie firmy (w tym oddziały i stałe zakłady) w wysokości do 55%. Jednak w praktyce podatek dochodowy od osób prawnych jest obecnie nakładany tylko na spółki naftowe i gazowe oraz oddziały zagranicznych banków prowadzące działalność w Emiracie. Ponadto niektóre Emiraty wprowadziły własne, specyficzne dekrety podatkowe, które nakładają na oddziały zagranicznych banków podatek w wysokości 20%. Podmioty mające siedzibę w strefie wolnego handlu w Zjednoczonych Emiratach Arabskich są traktowane inaczej niż zwykłe podmioty „lądowe” ZEA. Jak wcześniej wspomniano, strefy wolnego handlu mają własne zasady i przepisy i zazwyczaj, z perspektywy podatkowej, zazwyczaj oferują gwarantowane wakacje podatkowe firmom (i ich pracownikom) założonym w strefie wolnego handlu na okres od 15 do 50 lat ( które są w większości odnawialne). W związku z powyższym większość podmiotów zarejestrowanych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie jest obecnie zobowiązana do składania zeznań podatkowych od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, niezależnie od tego, gdzie zarejestrowana jest ich działalność w ZEA.

Podatek dochodowy

Obecnie na osoby pracujące w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie nakłada się żadnego podatku dochodowego na poziomie federalnym ani emirackim. W Zjednoczonych Emiratach Arabskich istnieje system zabezpieczenia społecznego, który dotyczy pracowników będących obywatelami GCC. Ogólnie rzecz biorąc, w przypadku obywateli Zjednoczonych Emiratów Arabskich składka na ubezpieczenie społeczne wynosi 17,5% wynagrodzenia brutto pracownika zgodnie z umową o pracę pracownika i obowiązuje niezależnie od dni wolnych od pracy w strefie wolnej. 5% płaci pracownik, a pozostałe 12,5% pracodawca. Stawki mogą się różnić w poszczególnych Emiratach. Obowiązek potrącenia podatku spoczywa na pracodawcy. Nie ma świadczeń na ubezpieczenie społeczne dla emigrantów. Dla kompletności, emigranci zatrudnieni przez pracodawcę w ZEA są uprawnieni na mocy prawa pracy ZEA do odprawy (lub świadczenia z tytułu zakończenia stosunku pracy). Świadczenia po zakończeniu pracy nie mają zastosowania do pracowników krajowych ZEA. W związku z powyższym osoby fizyczne w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie są obecnie zobowiązane do składania osobistych zeznań podatkowych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.

Podatek od sprzedaży / VAT

Obecnie w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie ma podatku VAT. Jednak Zjednoczone Emiraty Arabskie (wraz z innymi państwami członkowskimi Rady Współpracy Państw Zatoki Perskiej) zasadniczo zobowiązały się do wprowadzenia systemu VAT, a ZEA poczyniły znaczne postępy w jego wprowadzeniu, co jest spodziewane w najbliższej przyszłości. W tej chwili nie ma potwierdzenia jego stawek ani tego, jak wpłynie to na operacje biznesowe w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (strefy lądowe lub strefy wolnego handlu).

Inne podatki

Podatek u źródła

Obecnie w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie ma przepisów dotyczących podatku u źródła, które miałyby zastosowanie do płatności takich jak tantiemy, odsetki, dywidendy itp. Dokonywane przez podmioty ZEA na rzecz innej osoby (rezydenta lub nierezydenta). Oznacza to, że wszelkie płatności dokonywane przez spółkę ZEA nie powinny podlegać żadnym podatkom potrącanym u źródła w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.

Podatek miejski

Miejskie podatki od nieruchomości są nakładane w różnych emiratach w różnych formach, ale generalnie jako procent rocznej wartości najmu. W niektórych przypadkach oddzielne opłaty są płacone zarówno przez najemców, jak i właścicieli nieruchomości. (Na przykład w Dubaju są one obecnie pobierane w wysokości 5% rocznej wartości najmu dla najemców lub dla właścicieli nieruchomości w wysokości 5% określonego wskaźnika czynszu). Te opłaty są nakładane inaczej przez każdy emirat. Opłaty te mogą być również pobierane w tym samym czasie (lub jako część) z opłatami licencyjnymi, odnowieniem licencji lub w inny sposób. (Na przykład w Dubaju płatności zaczęto ostatnio pobierać za pośrednictwem systemu rozliczeniowego Dubai Electricity and Water Authority).

Podatek hotelowy

Większość emiratów nakłada podatek hotelowy w wysokości 5–10% od wartości usług hotelarskich i rozrywki.

Ceny transferowe i niedostateczna kapitalizacja

Obecnie w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie ma systemu cen transferowych. Obecnie w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie ma również wymogów dotyczących niedostatecznej kapitalizacji (ani wskaźnika zadłużenia do kapitału własnego).

Czytaj więcej

• Założenie firmy w ZEA
• Utworzenie spółki offshore RAK