Onthoudingsbelasting in Singapoer en ooreenkoms met dubbele belasting (DTA)

Binnelandse ondernemings wat sekere soorte inkomste aan nie-inwoners betaal, moet belasting weerhou.

Tensy 'n laer verdragskoers geld, is rente op lenings en huur van roerende goedere onderhewig aan WHT teen 15%. Tantième-betalings is onderhewig aan WHT teen 'n koers van 10%. Die belasting wat ingehou word, is 'n finale belasting en is slegs van toepassing op nie-inwoners wat geen besigheid in Singapoer bedryf nie en wat nie 'n PE in Singapoer het nie. Tegniese hulp en bestuursgelde vir dienste wat in Singapoer gelewer word, word teen die heersende korporatiewe koers belas. Dit is egter nie 'n finale belasting nie. Tantieme, rente, huur van roerende goed, tegniese bystand en bestuursgelde kan in sekere situasies van WHT vrygestel word, of onderhewig aan 'n verlaging in belastingtariewe, gewoonlik onder fiskale aansporings of DTA's.

Op betalings aan openbare entertainers en nie-inwoners wat dienste in Singapoer verrig, is 'n finale belasting van 15% op hul bruto inkomste onderhewig. Vir openbare entertainers blyk dit 'n finale belasting te wees, tensy hulle kwalifiseer om as inwoners van Singapoer belas te word. Nie-inwoners kan egter kies om belas te word teen die heersende belastingkoers vir nie-inwoners van 22% op netto inkomste as dit 'n laer belastingkoste tot gevolg het. Die WHT-tarief op betalings aan buitelandse entertainers is van 22 Februarie 2010 tot 31 Maart 2020 tot 10% verlaag.

Betaling vir skeepshuurgelde is nie onderhewig aan WHT nie.

Die WHT-tariewe word in die volgende tabel getoon.

Aantekeninge

1. Singapoer het geen WHT op dividende bo en behalwe die belasting op die wins waaruit die dividende verklaar word nie. Sommige verdrae bied egter 'n maksimum WHT op dividende indien Singapoer in die toekoms so 'n WHT sou opstel.

2. Die nie-verdragskoerse ('n finale belasting) is slegs van toepassing op nie-inwoners wat nie in Singapoer sake doen nie en wat nie 'n PE in Singapoer het nie. Hierdie tarief kan verder verlaag word deur belasting aansporings.

3. Belangstelling :
   1. Laer tarief of vrystelling indien dit deur 'n finansiële instelling ontvang word.
   2. Vrygestel indien dit aan die regering betaal word.
   3. Laer tarief of vrystelling indien betaal deur 'n goedgekeurde nywerheidsonderneming.
   4. Vrygestel as dit deur 'n bank betaal word en deur 'n bank ontvang word.
   5. Vrygestel indien dit aan 'n bank betaal word, maar gekoppel is aan 'n leningsooreenkoms of aan spesifieke finansiële instellings / banke betaal word.
   6. Vrygestel indien dit betaal word ten opsigte van 'n goedgekeurde lening of skuld.
   7. Vrygestel indien dit aan 'n goedgekeurde pensioenfonds betaal word.
   8. Laer tarief as dit aan 'n finansiële instelling of versekeringsmaatskappy betaal word of betaal word ten opsigte van skuld wat voortspruit uit 'n verkoop op krediet van toerusting, handelsware of dienste.
   9. Vrygestel indien dit deur 'n finansiële instelling betaal word.
   10. Vrygestel indien dit deur die regering betaal word.
   11. Vrygestel indien dit betaal word ten opsigte van 'n lening, skuldvordering of krediet wat deur die regering gewaarborg of verseker word.
   12. Vrygestel indien dit betaal word ten opsigte van enige skuldinstrument wat op 'n erkende aandelebeurs genoteer is.
4. Tantieme :
   1. Tantieme op literêre of artistieke kopiereg, insluitend tantieme vir films, word teen die nie-verdragskoers belas.
   2. Laer tarief vir betalings in verband met industriële, kommersiële of wetenskaplike toerusting.
   3. Tantieme op literêre, artistieke of wetenskaplike werk, behalwe rekenaarsagteware, maar insluitend tantieme vir films, is vrygestel.
   4. Laer tarief van 5% vir royalty's op outeursreg van literêre, artistieke of wetenskaplike werk, insluitend filmprente, of films of bande wat vir radio- of televisie-uitsending gebruik word, en 8% vir royalty's in verband met patente, handelsmerke, ontwerp of model, plan geheime formule, of proses, of industriële, kommersiële of wetenskaplike toerusting
   5. Laer tarief op outeursreg van literêre, artistieke of wetenskaplike werk, insluitend filmprente, of films of bande wat vir radio- of televisie-uitsending gebruik word.
   6. Laer tarief vir betalings in verband met patente, ontwerpe, geheime formules / prosesse, of industriële, kommersiële of wetenskaplike toerusting / ervaring.
5. Verdrae :
   1. Verdrag met Bermuda dek slegs die uitruil van inligting.
   2. Verdrag met Chili dek slegs internasionale skeepsbedrywighede.
   3. Verdrae met Brasilië, Hongkong en die Verenigde State het slegs betrekking op vervoer en lugvervoer.
   4. Verdrag of laer tarief is van toepassing vanaf 1 Januarie 2018.

Lees meer

• Singapoer Korporatiewe Inkomstebelasting
• Singapoer buitelandse maatskappyvorming