Belastingregime wat voldoen aan die EU

In 2007 het Malta die finale hersiening van sy maatskappybelastingstelsel gedoen om die oorblyfsels van positiewe belastingdiskriminasie te verwyder deur die moontlikheid uit te brei om belastingterugbetalings aan inwoners sowel as nie-inwoners te eis. Sekere kenmerke, soos die deelname-vrystelling wat dien om Malta 'n aantrekliker jurisdiksie vir belastingbeplanning te maak, is ook in hierdie stadium bekendgestel. Oor die jare het Malta gewysig en sal sy belastingwette aanpas om dit in ooreenstemming te bring met verskillende EU-voorskrifte en OESO-inisiatiewe, wat sodoende 'n aantreklike, mededingende en volledig EU-belastingstelsel bied. Lees meer: Korporatiewe belasting op Malta Maatskappyregister Malta Offshore bankrekening op Malta

Malta Korporatiewe voertuie

Malta bied verskillende vorme van vennootskappe en maatskappye met beperkte aanspreeklikheid aan: Openbaar (plc); Privaat (Bpk.). Vennootskappe en bevel waarvan die kapitaal in aandele verdeel word en beveel dat die kapitaal nie in aandele verdeel word nie; en nom collectif Lees meer: Maatskappyregister van Malta Besigheid doen in Malta

Aspekte van Malta-ondernemingsreg

Kapitaalvereistes 'N Privaat maatskappy moet 'n minimum uitgereikte aandelekapitaal van € 1,164,69 hê. 20% van hierdie bedrag moet by inlywing opbetaal word. Enige buitelandse omskepbare geldeenheid kan gebruik word om hierdie kapitaal te benoem. Die gekose geldeenheid is ook die maatskappy se verslagdoeningsgeldeenheid en die geldeenheid waarin belasting betaal word en enige terugbetaling van belasting ontvang word, 'n faktor wat valutarisiko's elimineer. Verder maak die Maltese maatskappywetgewing voorsiening vir maatskappye wat 'n veranderlike aandelekapitaal het. Aandeelhouers Terwyl maatskappye oor die algemeen met meer as een aandeelhouer saamgestel is, is daar die moontlikheid om 'n maatskappy as 'n enkele lidmaatskappy te stig. Verskeie persone of entiteite kan aandele besit, insluitend individue, korporatiewe entiteite, trusts en stigtings. Alternatiewelik kan 'n trustonderneming soos Chetcuti Cauchi se Claris Capital Limited, ons trustmaatskappy wat deur die Malta Financial Services Authority gemagtig is om as trustee of vertrouensmaatskappy op te tree, aandele hou tot voordeel van die begunstigdes. Voorwerpe Die oogmerke van 'n private maatskappy is onbeperk, maar moet in die Akte van Oprigting gespesifiseer word. In die geval van 'n private vrygestelde beperkte maatskappy, moet 'n primêre doel ook vermeld word. Direkteure en sekretaris in Malta maatskappy Ten opsigte van direkteure en maatskappysekretaris het private en openbare maatskappye verskillende vereistes. Terwyl private ondernemings minstens een direkteur moet hê, moet 'n openbare maatskappy minstens twee hê. Dit is ook moontlik vir 'n direkteur om 'n regspersoon te wees. Alle maatskappye is verplig om 'n maatskappysekretaris te hê. 'N Malta-maatskappysekretaris moet 'n individu wees en daar is 'n moontlikheid vir 'n direkteur om as 'n maatskappysekretaris op te tree. In die geval van privaat vrygestelde maatskappy Malta, kan 'n enigste direkteur ook as die maatskappysekretaris optree. Alhoewel daar geen wetlike vereistes is rakende die verblyf van direkteure of die maatskappysekretaris nie, is dit raadsaam om direkteure in Malta aan te stel, aangesien dit verseker dat die maatskappy effektief in Malta bestuur word. Ons professionele persone kan optree as of beamptes aanbeveel vir kliënteondernemings onder ons administrasie. Lees meer: Dienskantore Malta Vertroulikheid Ingevolge die Wet op Beroepsgeheim is professionele praktisyns gebonde aan 'n hoë standaard van vertroulikheid soos bepaal deur die voornoemde wet. Hierdie praktisyns sluit onder andere advokate, notarisse, rekenmeesters, ouditeure, trustees en beamptes van genomineerde maatskappye en gelisensieerde genomineerdes in. Artikel 257 van die Maltese strafwet bepaal dat professionele persone wat professionele geheime bekend maak, tot 'n maksimum boete van € 46.587,47 en / of 'n gevangenisstraf van twee jaar opgelê kan word. Vergaderings Maatskappye van Malta moet elke jaar minstens een algemene vergadering hou, met nie meer as vyftien maande tussen die datum van die een algemene jaarvergadering en die volgende jaar nie. 'N Maatskappy wat sy eerste algemene jaarvergadering hou, is vrygestel van 'n ander algemene vergadering in die jaar van registrasie of in die daaropvolgende jaar. Vormingsprosedure Om 'n maatskappy te registreer, moet die akte en statute aan die Registrateur van Maatskappye voorgelê word, tesame met die bewyse dat die opbetaalde aandelekapitaal van die maatskappy in 'n bankrekening gedeponeer is. Daarna word 'n registrasiesertifikaat uitgereik. Inlywing Tydskaal Maatskappye in Malta trek voordeel uit 'n betreklik vinnige inlywingsproses wat tussen 3 en 5 dae duur sodra alle inligting, ontvangs van dokumente oor die nodige omsigtigheid en oorbetaling van fondse verstrek is. Vir 'n ekstra fooi kan 'n maatskappy binne slegs 24 uur geregistreer word. Rekeningkunde & Rekeningkundige Jaar Jaarlikse geouditeerde finansiële state moet opgestel word in ooreenstemming met Internasionale Finansiële Verslagdoeningstandaarde (IFRS's). Hierdie verklarings moet by die Register van Maatskappye ingedien word waar dit deur die publiek geïnspekteer kan word. Alternatiewelik bied die Maltese wet 'n keuse tussen die finansiële jaareinde. Lees meer: Registreer 'n maatskappy in Malta Voordele van die oprigting van 'n onderneming in Malta

Dubbele belastingooreenkomste op Malta: Doeltreffende stelsel

Maatskappye in Malta kan baat vind by: Eensydige verligting, insluitend kredietstelsel vir verligting van onderliggende belasting Verdragnetwerk vir dubbele belasting Vaste tarief buitelandse belastingkredietstelsel (FRFTC) Eensydige verligting Die eensydige verligtingsmeganisme skep 'n virtuele dubbelbelastingverdrag tussen Malta en 'n groot aantal lande regoor die wêreld, wat voorsiening maak vir 'n belastingkrediet in gevalle waar buitelandse belasting gely is, ongeag of Malta 'n dubbele belastingverdrag met sodanige jurisdiksie het of nie. Om voordeel te trek uit eensydige verligting, moet 'n belastingbetaler tot tevredenheid van die Kommissaris bewyse lewer dat: dat die inkomste oorsee ontstaan het; dat die inkomste buitelandse belasting gely het; en die bedrag aan buitelandse belasting wat gely is. Die buitelandse belasting wat gely word, word vergoed in die vorm van krediet teen die belasting wat op Malta op die bruto heffbare inkomste betaalbaar is. Die krediet mag nie die totale belastingaanspreeklikheid op Malta op die inkomste uit buitelandse lande oorskry nie. OESO-gebaseerde belastingverdragnetwerk Tot op hede het Malta meer as 70 dubbelbelastingverdrae onderteken. Die meeste verdrae is gebaseer op die OESO-model, insluitend die verdrae wat onderteken is met ander EU-lidlande. Lees ook: Rekeningkunde in Malta EU-ouer- en filiaalriglyne As 'n EU-lidstaat het Malta die EU-ouer-filiaal-richtlijn aangeneem wat oor die grensoverschrijving van dividende van filiaal na moedermaatskappye binne die EU beskik. Belangstellings- en tantielys Die rente- en royalty-richtlijn stel vrystelling van rente en tantième wat aan 'n maatskappy in 'n lidstaat betaalbaar is, van belasting in die bronland. Deelnemende vrystelling Houermaatskappye in Malta kan gestruktureer wees om aandele in ander maatskappye te besit, en sodanige deelname aan ander maatskappye kwalifiseer as deelnemende belang. Houermaatskappye wat aan een van die onderstaande voorwaardes voldoen, kan voordeel trek uit hierdie deelnemingsvrystelling op grond van deelnemende houreëls, sowel op dividende uit sodanige besit as winste wat voortspruit uit die verkoop van sodanige besit: 'n maatskappy hou direk 'n minimum van 5% van die aandele van 'n maatskappy waarvan die kapitaal geheel of gedeeltelik in aandele verdeel is, wat 'n aanspraak verleen op minstens 5% van een van die volgende ('aandele hou regte') stemreg; winste beskikbaar vir verspreiding; en bates beskikbaar vir verspreiding tydens likwidasie; of 'n maatskappy is 'n ekwiteitsaandeelhouer in 'n maatskappy, daarom is dit geregtig om die totale balans van die aandele wat nie deur daardie aandele-aandeelhouer gehou word in te win en te verkry nie, in die mate toegelaat deur die wet van die land waarin die aandele gehou word ; of 'n maatskappy 'n ekwiteitsaandeelhouer in 'n maatskappy is, en daarom is dit geregtig op eerste weiering in die geval van die voorgestelde verkoop, aflossing of kansellasie van al die aandele van die maatskappy wat nie deur daardie aandeelhouersmaatskappy gehou word nie; of 'n maatskappy 'n ekwiteitsaandeelhouer in 'n maatskappy is en is daarop geregtig om in die Raad te sit of 'n persoon aan te stel om as direkteur in die Raad van daardie maatskappy te sit; of 'n maatskappy is 'n ekwiteitsaandeelhouer wat 'n belegging besit wat 'n minimum waarde van € 1.164.000 of die ekwivalent daarvan in 'n buitelandse valuta verteenwoordig, soos op die datum of datums waarop dit verkry is, in 'n maatskappy en die besit in 'n maatskappy moet gehou word vir 'n onderbrekende tydperk van minstens 183 dae; of 'n maatskappy 'n ekwiteitsaandeelhouer in 'n maatskappy is en waar die besit van sodanige aandele ter bevordering van sy eie onderneming is en die belang nie as handelsvoorraad vir die doel van handel gehou word nie. Aandele hou verband met die besit van die aandelekapitaal in 'n maatskappy wat nie 'n eiendomsmaatskappy is nie en wat die aandeelhouer geregtig maak op minstens twee van die volgende drie jaar: die stemreg, die reg op winste beskikbaar vir uitkering aan aandeelhouers en die reg op bates beskikbaar vir verspreiding tydens likwidasie van die maatskappy. Deelnamevrystelling kan ook geld vir aandele in ander entiteite wat 'n Maltese beperkte vennootskap kan wees, 'n nie-inwonende liggaam van persone met soortgelyke eienskappe, en selfs 'n voertuig vir kollektiewe beleggings waar die aanspreeklikheid van die beleggers beperk is, solank 'n belang die kriteria vir die vrystelling hieronder uiteengesit: dit woonagtig is of in die EU ingelyf is; dit is onderhewig aan enige buitelandse belasting teen 'n koers van minstens 15%; of minder as 50% van sy inkomste is afkomstig van passiewe rente of tantieme. Bogenoemde is die veilige hawens. In gevalle waar die maatskappy waarin die deelnemende deelneming gehou word nie binne een van die voorgenoemde veilige hawens val nie, kan die inkomste wat verkry word, tog in Malta vrygestel word van belasting indien aan albei onderstaande voorwaardes voldoen word: die aandele wat in die nie-inwonende maatskappy gehou word, mag nie 'n portefeulje-belegging verteenwoordig nie; en die nie-inwonende maatskappy of sy passiewe rente of tantieme is onderhewig aan belasting teen 'n koers van minstens 5% Belastingkrediet met vaste koers vir buitelandse belasting Maatskappye wat oorsese inkomste ontvang, kan baat vind by die FRTC, op voorwaarde dat hulle 'n ouditeursertifikaat lewer wat verklaar dat die inkomste oorsee ontstaan het. Die FRFTC-meganisme neem aan dat 'n buitelandse belasting van 25% gely word. 'N Belasting van 35% word opgelê op die maatskappy se netto inkomste wat met 25% FRFTC opgebreek is, en die krediet van 25% word toegepas op die verskuldigde belasting op Malta. Lees meer: Voordele van die oprigting van 'n onderneming in Malta Maatskappyregister van Malta

Geen ander belasting van die Malta-maatskappy nie

Daar is geen terughoudingsbelasting op die uitkering van dividende aan aandeelhouers nie; Geen belasting of beperkings op die uitkering van die dividende van die Malta-maatskappy nie; Belasting word betaal en die terugbetaling word in dieselfde geldeenheid as die maatskappy se aandelekapitaal ontvang. Geen terughoudingsbelasting op rente en tantieme aan nie-inwoners nie; Geen kapitaalregte nie; Geen welvaartbelasting nie; Lees meer: Waarom in Malta opgeneem word ? Maatskappybelasting op Malta

Belastingstelsel vir Malta-maatskappye

Maatskappye wat in Malta geregistreer is, word beskou as inwoner en gevestig in Malta, en daarom is hulle onderhewig aan belasting op hul wêreldwye inkomste minus toegelate aftrekkings teen die inkomstebelastingkoers wat tans op 35% staan.

Imputasie-stelsel

Maltese aandeelhouers met belastinginwoners ontvang volle krediet vir enige belasting wat die maatskappy betaal op winste wat deur 'n Maltese maatskappy as dividende uitgedeel word, wat sodoende die risiko van dubbele belasting op die inkomste voorkom. In gevalle waar die aandeelhouer in Malta op dividend belas teen 'n laer koers as die maatskappy se belastingkoers (wat tans 35% beloop), word oortollige toerekeningbelastingkrediete terugbetaalbaar.

Belastingterugbetalings

Na ontvangs van 'n dividend kan aandeelhouers van 'n Malta-maatskappy 'n terugbetaling eis van die totale of 'n gedeelte van die belasting wat op die maatskappyvlak op sodanige inkomste betaal is. Om te bepaal watter bedrag u kan eis, moet die tipe en bron van die inkomste wat die maatskappy ontvang, in ag geneem word. Aandeelhouers van 'n maatskappy wat 'n tak in Malta het en wat dividende ontvang uit takwins wat onderhewig is aan belasting in Malta, kwalifiseer vir dieselfde Malta-terugbetaling as aandeelhouers van 'n Malta-maatskappy.

Maltese wet bepaal dat terugbetalings betaal moet word binne 14 dae vanaf die dag waarop 'n terugbetaling betaalbaar is, dit is wanneer 'n volledige en korrekte belastingopgawe vir die maatskappy en aandeelhouers ingedien is, die verskuldigde belasting volledig betaal is en 'n volledige en behoorlike terugbetalingseis is gemaak.

Terugbetaling kan in geen geval geëis word op belasting wat gely word op inkomste wat direk of indirek uit vaste eiendom verkry word nie.

Lees meer: Dubbele belastingooreenkomste op Malta

100% terugbetaling

Aandeelhouers kan 'n volledige terugbetaling van die belasting wat deur die maatskappy betaal word, wat 'n effektiewe gesamentlike belastingkoers van nul tot gevolg het, eis:

inkomste of winste word verkry uit 'n belegging wat as 'n deelnemende hoewe kwalifiseer; of
in die geval van dividendinkomste, waar sodanige deelnemende hoewe binne die veilige hawens val of aan die bepalings teen misbruik voldoen.

Die 5 / 7de terugbetaling

Daar is twee gevalle waar 'n terugbetaling van 5/7 gegee word:

wanneer die inkomste ontvang passiewe rente of tantieme is; of
in gevalle van inkomste voortspruitend uit 'n deelnemende hoewe wat nie binne die veilige hawens val of aan die bepalings teen misbruik voldoen nie.

Die 2/3de terugbetaling

Aandeelhouers wat dubbele belastingverligting eis ten opsigte van buitelandse inkomste wat deur 'n Malta-maatskappy ontvang word, is beperk tot 'n 2/3 terugbetaling van die Malta-belasting wat betaal is.

Die 6 / 7de terugbetaling

In die geval van dividende wat aan aandeelhouers betaal word uit enige ander inkomste wat nie voorheen genoem is nie, word hierdie aandeelhouers geregtig om 'n terugbetaling van 6 / 7de van die Malta-belasting wat deur die maatskappy betaal is, te eis. Aandeelhouers sal dus voordeel trek uit 'n effektiewe koers van Malta-belasting van 5%.