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비거주자에게 특정 유형의 소득을 지불하는 국내 법인은 세금을 원천 징수해야합니다.
더 낮은 조약 금리가 적용되지 않는 한, 동산의 대출 및 임대에 대한이자는 15 %의 원천세가 적용됩니다. 로열티 지불에는 10 %의 원천세가 적용됩니다. 원천 징수 된 세금은 최종 세금을 나타내며 싱가포르에서 사업을 수행하지 않고 싱가포르에서 PE가없는 비거주자에게만 적용됩니다. 싱가포르에서 제공되는 서비스에 대한 기술 지원 및 관리 수수료는 현행 법인 세율로 과세됩니다. 그러나 이것은 최종 세금이 아닙니다. 로열티,이자, 동산 임대, 기술 지원 및 관리 수수료는 특정 상황에서 원천세가 면제되거나 일반적으로 재정적 인센티브 또는 DTA에 따라 세율이 인하될 수 있습니다.
싱가포르에서 서비스를 수행하는 공공 연예인 및 비거주 전문가에게 지급되는 지불에도 총 소득에 대해 15 %의 최종 세금이 부과됩니다. 공공 연예인의 경우 싱가포르 세금 레지던스자로서 과세 대상이 아닌 경우 이는 최종 세금으로 보입니다. 그러나 비거주 전문가는 이로 인해 세금 비용이 낮아질 경우 순소득에 대해 22 %의 비거주자에 대한 세율을 선택할 수 있습니다. 비거주 연예인에 대한 지불에 대한 원천 세율은 2010 년 2 월 22 일부터 2020 년 3 월 31 일까지 10 %로 감소했습니다.
선박 용선료 지불에는 원천세가 적용되지 않습니다.
원천 세율은 다음 표에 나와 있습니다.
| 받는 사람 | 원천 (%) | ||
|---|---|---|---|
| 배당금 (1) | 이자 (2) | 로열티 (2) | |
| 거주자 | 0 | 0 | 0 |
| 상주 기업 | 0 | 0 | 0 |
| 비거주 기업 및 개인 : | |||
| 비 조약 | 0 | 15 | 10 |
| 조약: | |||
| 알바니아 | 0 | 5 (3b) | 5 |
| 호주 | 0 | 10 | 10 (4a) |
| 오스트리아 | 0 | 5 (3b, d) | 5 |
| 바레인 | 0 | 5 (3b) | 5 |
| 방글라데시 | 0 | 10 | 10 (4a) |
| 바베이도스 | 0 | 12 (3b) | 8 |
| 벨라루스 | 0 | 5 (3b) | 5 |
| 벨기에 | 0 | 5 (3b, d) | 3/5 (4b) |
| 버뮤다 (5a) | 0 | 15 | 10 |
| 브라질 (5c) | 0 | 15 | 10 |
| 브루나이 | 0 | 5/10 (3a, b) | 10 |
| 불가리아 | 0 | 5 (3b) | 5 |
| 캄보디아 (5 일) | 0 | 10 (3b) | 10 |
| 캐나다 | 0 | 15 (3e) | 10 |
| 칠레 (5b) | 0 | 15 | 10 |
| 중국, 인민 공화국 | 0 | 7/10 (3a, b) | 6/10 (4b) |
| 키프로스 | 0 | 7/10 (3a, b) | 10 |
| 체코 공화국 | 0 | 0 | 0/5/10 (4b, 4c) |
| 덴마크 | 0 | 10 (3b) | 10 |
| 에콰도르 | 0 | 10 (3a, b) | 10 |
| 이집트 | 0 | 15 (3b) | 10 |
| 에스토니아 | 0 | 10 (3b) | 7.5 |
| 에티오피아 (5 일) | 0 | 5 | 5 |
| 피지 제도 공화국 | 0 | 10 (3b) | 10 |
| 핀란드 | 0 | 5 (3b) | 5 |
| 프랑스 | 0 | 0/10 (3b, k) | 0 (4a) |
| 그루지야 | 0 | 0 | 0 |
| 독일 | 0 | 8 (3b) | 8 |
| 건지 | 0 | 12 (3b) | 8 |
| 홍콩 (5c) | 0 | 15 | 10 |
| 헝가리 | 0 | 5 (3b, d) | 5 |
| 인도 | 0 | 10/15 (3a) | 10 |
| 인도네시아 | 0 | 10 (3b, e) | 10 |
| 아일랜드 | 0 | 5 (3b) | 5 |
| 맨 섬 | 0 | 12 (3b) | 8 |
| 이스라엘 | 0 | 7 (3b) | 5 |
| 이탈리아 | 0 | 12.5 (3b) | 10 |
| 일본 | 0 | 10 (3b) | 10 |
| 저지 | 0 | 12 (3b) | 8 |
| 카자흐스탄 | 0 | 10 (3b) | 10 |
| 대한민국 | 0 | 10 (3b) | 10 |
| 쿠웨이트 | 0 | 7 (3b) | 10 |
| 라오 인민 민주 공화국 | 0 | 5 (3b) | 5 |
| 라트비아 | 0 | 10 (3b) | 7.5 |
| 리비아 | 0 | 5 (3b) | 5 |
| 리히텐슈타인 | 0 | 12 (3b) | 8 |
| 리투아니아 | 0 | 10 (3b) | 7.5 |
| 룩셈부르크 | 0 | 0 | 7 |
| 말레이시아 | 0 | 10 (3b, f) | 8 |
| 몰타 | 0 | 7/10 (3a, b) | 10 |
| 모리셔스 | 0 | 0 | 0 |
| 멕시코 | 0 | 5/15 (3a, b) | 10 |
| 몽골리아 | 0 | 5/10 (3a, b) | 5 |
| 모로코 | 0 | 10 (3b) | 10 |
| 미얀마 | 0 | 8/10 (3a, b) | 10 |
| 네덜란드 | 0 | 10 (3b) | 0 (4a) |
| 뉴질랜드 | 0 | 10 (3b) | 5 |
| 노르웨이 | 0 | 7 (3b) | 7 |
| 오만 | 0 | 7 (3b) | 8 |
| 파키스탄 | 0 | 12.5 (3b) | 10 (4a) |
| 파나마 | 0 | 5 (3b, d) | 5 |
| 파푸아 뉴기니 | 0 | 10 | 10 |
| 필리핀 제도 | 0 | 15 (3e) | 10 |
| 폴란드 | 0 | 5 (3b) | 2/5 (4b) |
| 포르투갈 | 0 | 10 (3b, f) | 10 |
| 카타르 | 0 | 5 (3b) | 10 |
| 루마니아 | 0 | 5 (3b) | 5 |
| 러시아 연방 | 0 | 0 | 5 |
| 르완다 | 0 | 10 (3a) | 10 |
| 산 마리노 | 0 | 12 (3b) | 8 |
| 사우디 아라비아 | 0 | 5 | 8 |
| 세이셸 | 0 | 12 (3b) | 8 |
| 슬로바키아 공화국 | 0 | 0 | 10 |
| 슬로베니아 | 0 | 5 (3b) | 5 |
| 남아프리카 | 0 | 7.5 (3b, j, l) | 5 |
| 스페인 | 0 | 5 (3b, d, f, g) | 5 |
| 스리랑카 (5 일) | 0 | 10 (3a, b) | 10 |
| 스웨덴 | 0 | 10/15 (3b, c) | 0 (4a) |
| 스위스 | 0 | 5 (3b, d) | 5 |
| 대만 | 0 | 15 | 10 |
| 태국 | 0 | 10/15 (3a, b, h) | 5/8/10 (4 일) |
| 터키 | 0 | 7.5 / 10 (3a, b) | 10 |
| 우크라이나 | 0 | 10 (3b) | 7.5 |
| 아랍 에미리트 | 0 | 0 | 5 |
| 영국 | 0 | 5 (3a, b, i) | 8 |
| 미국 (5c) | 0 | 15 | 10 |
| 우루과이 (5 일) | 0 | 10 (3b, d, j, k) | 5/10 (4e) |
| 우즈베키스탄 | 0 | 5 | 8 |
| 베트남 | 0 | 10 (3b) | 5/10 (4 층) |
노트
싱가포르는 배당금이 선언 된 이익에 대한 세금을 초과하는 배당금에 대한 원천세가 없습니다. 그러나 일부 조약은 싱가포르가 향후 이러한 원천세를 부과 할 경우 배당금에 최대 원천세를 제공합니다.
비 조약 세율 (최종 세금)은 싱가포르에서 사업을 영위하지 않고 싱가포르에서 PE가없는 비거주자에게만 적용됩니다. 이 세율은 세금 인센티브에 의해 더 낮아질 수 있습니다.
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