Acordo de retención de impostos de Singapur e dobre imposto (DTA)

As corporacións nacionais que pagan determinados tipos de ingresos a non residentes están obrigadas a reter o imposto.

A non ser que se aplique unha taxa de tratado máis baixa, os xuros de préstamos e alugueres de bens mobles están suxeitos a WHT ao tipo do 15%. Os pagos de dereitos están suxeitos a WHT a razón do 10%. O imposto retido representa un imposto final e aplícase só aos non residentes que non realizan ningún negocio en Singapur e que non teñen PE en Singapur. As taxas de asistencia técnica e xestión dos servizos prestados en Singapur tributan á taxa corporativa prevalente. Non obstante, este non é un imposto final. Os dereitos, os xuros, o aluguer de bens mobles, a asistencia técnica e as taxas de xestión poden estar exentos de WHT en determinadas situacións ou suxeitos a unha redución dos tipos impositivos, normalmente baixo incentivos fiscais ou DTA.

Os pagos realizados a animadores públicos e profesionais non residentes que prestan servizos en Singapur tamén están suxeitos a un imposto final do 15% sobre os seus ingresos brutos. Para os animadores públicos, este parece ser un imposto final a non ser que poidan ser tributados como residentes en Singapur. Non obstante, os profesionais non residentes poden optar por tributar ao tipo impositivo prevalente para os individuos non residentes do 22% sobre o ingreso neto se isto resulta nun custo fiscal inferior. A taxa WHT dos pagos a animadores non residentes reduciuse ao 10% do 22 de febreiro de 2010 ao 31 de marzo de 2020.

Os pagamentos de taxas de fretamento de buques non están suxeitos a WHT.

As taxas de WHT móstranse na seguinte táboa.

Notas

1. Singapur non ten WHT en dividendos por encima do imposto sobre os beneficios dos que se declaran os dividendos. Non obstante, algúns tratados prevén un WHT máximo sobre dividendos se Singapur impoña ese WHT no futuro.

2. As taxas fóra do tratado (un imposto final) aplícanse só aos non residentes que non desenvolvan negocios en Singapur e que non teñen PE en Singapur. Esta taxa pode reducirse aínda máis con incentivos fiscais.

3. Interese :
   1. Taxa ou exención máis baixa se a recibe unha entidade financeira.
   2. Exento se se paga ao goberno.
   3. Taxa ou exención máis baixa se paga unha empresa industrial autorizada.
   4. Exento se o paga un banco e o recibe un banco.
   5. Exento se se paga a un banco pero está ligado a un acordo de préstamo do goberno ou se se paga a entidades / bancos financeiros específicos.
   6. Exento se se paga por un crédito ou endebedamento aprobado.
   7. Exento se se paga a un fondo de pensións aprobado.
   8. Tarifa máis baixa se se paga a unha institución financeira ou compañía de seguros ou se paga con respecto ao endebedamento derivado dunha venda a crédito de calquera equipo, mercadoría ou servizos.
   9. Exento se o paga unha entidade financeira.
   10. Exento se o paga o goberno.
   11. Exento se se paga por un préstamo, reclamación de débeda ou crédito que o goberno garante ou asegura.
   12. Exento se se paga por calquera instrumento de débeda cotizado nunha bolsa de valores recoñecida.
4. Royalties :
   1. Os dereitos de autor sobre dereitos de autor literarios ou artísticos, incluídos os dereitos de autor das películas, tributan ao tipo non tratado.
   2. Taxa máis baixa para pagamentos relacionados con equipos industriais, comerciais ou científicos.
   3. Os dereitos de autor sobre obras literarias, artísticas ou científicas, excepto o software informático, pero incluíndo os dereitos de autor de películas, están exentos.
   4. Taxa inferior do 5% para dereitos de autor sobre dereitos de autor de obras literarias, artísticas ou científicas, incluídas películas cinematográficas ou películas ou cintas usadas para a radiodifusión ou televisión, e un 8% para dereitos de autor en relación con patentes, marcas comerciais, deseños ou modelo, plan , fórmula ou proceso secreto, ou equipamento industrial, comercial ou científico.>
   5. Menor taxa de dereitos de autor de obras literarias, artísticas ou científicas, incluídas películas cinematográficas ou películas ou cintas empregadas para a radiodifusión ou a televisión.
   6. Tarifa máis baixa para pagos relacionados con patentes, deseños, fórmulas / procesos secretos ou equipos / experiencia industrial, comercial ou científica.
5. Tratados :
   1. O tratado coas Bermudas abrangue só o intercambio de información.
   2. O tratado con Chile cobre só as operacións de buques internacionais.
   3. Os tratados con Brasil, Hong Kong e Estados Unidos só abarcan as actividades de transporte marítimo e aéreo.
   4. O tratado ou tarifa inferior aplícase a partir do 1 de xaneiro de 2018.

Le máis

• Imposto sobre a renda das empresas de Singapur
• Formación de empresas offshore de Singapur