Fiscalitat als Emirats Àrabs Units

Impost sobre la renda de les empreses dels Emirats Àrabs Units (o equivalent)

Actualment, la federació dels Emirats Àrabs Units no imposa cap impost federal sobre la renda de les empreses als Emirats. Tanmateix, la majoria dels Emirats que constitueixen la federació dels Emirats Àrabs Units van introduir decrets d’impost sobre la renda a finals dels anys 1960 i, per tant, els impostos es determinen per Emirat. La residència fiscal dels decrets fiscals dels diversos Emirats es basa en el concepte francès de territorialitat. Bàsicament, el concepte de territorialitat francès tributa els beneficis basats en el nexe territorial, en lloc d'imposar els beneficis obtinguts fora del país. Segons els decrets d’impost basat en Emirat, es poden imposar impostos sobre la renda sobre totes les empreses (incloses sucursals i establiments permanents) a taxes de fins al 55%. Tanmateix, a la pràctica l’impost sobre societats actualment només s’imposa a les empreses de petroli i gas i a les sucursals de bancs estrangers que tinguin operacions a l’Emirat. A més, alguns dels Emirats han introduït els seus decrets específics d’impostos bancaris que imposen impostos a les sucursals de bancs estrangers a un tipus del 20%. Les entitats establertes en una zona de lliure comerç als Emirats Àrabs Units són tractades de manera diferent que una entitat dels Emirats Àrabs Units "onshore" normal. Com s'ha apuntat anteriorment, les zones de lliure comerç tenen les seves pròpies regles i regulacions i normalment, des d'una perspectiva fiscal, generalment ofereixen vacances fiscals garantides a les empreses (i als seus empleats) establertes a la zona de lliure comerç per un període comprès entre 15 i 50 anys ( que són majoritàriament renovables). Sobre la base de l’anterior, la majoria de les entitats registrades als Emirats Àrabs Units no estan obligades a presentar declaracions d’impostos corporatius als Emirats Àrabs Units, independentment d’on estigui registrat el seu negoci als Emirats Àrabs Units.

Impost sobre la renda de les persones físiques

Actualment, no hi ha impostos sobre la renda personal a nivell federal o emirats imposats a les persones que treballen als Emirats Àrabs Units. Hi ha un règim de seguretat social als Emirats Àrabs Units que s'aplica als empleats nacionals del CCG. Generalment, per als ciutadans dels Emirats Àrabs Units, el pagament de la seguretat social és del 17,5% de la retribució bruta de l'empleat segons consta en el contracte de treball d'un empleat i s'aplica independentment de les vacances lliures. El 5% és a càrrec de l'empleat i el 12,5% restant a càrrec de l'empresari. Les tarifes poden variar en diferents Emirats. L’obligació de retenció correspon a l’empresari. No hi ha pagaments de seguretat social per a expatriats. Per compliment, els expatriats empleats per un empresari dels Emirats Àrabs Units tenen dret, segons la Llei del treball dels Emirats Àrabs Units, a un pagament de gratuïtat (o a una prestació de "finalització del servei"). Els avantatges de finalització del servei no són aplicables als empleats nacionals dels Emirats Àrabs Units. Sobre la base de les indicacions anteriors, actualment els ciutadans dels Emirats Àrabs Units no estan obligats a presentar declaracions d’impostos personals als Emirats Àrabs Units.

Impost de vendes / IVA

Actualment no hi ha IVA als Emirats Àrabs Units. Tanmateix, els Emirats Àrabs Units (juntament amb els altres països membres del Consell de Cooperació del Golf) s’han compromès, en principi, a introduir un sistema d’IVA i els Emirats Àrabs Units han fet progressos importants cap a la seva introducció, que s’espera en un futur proper. A hores d’ara, no hi ha cap confirmació de les seves tarifes ni de com afectaran les operacions comercials als Emirats Àrabs Units (zones onshore o de lliure comerç).

Altres impostos

Retenció d'impostos

Actualment, als Emirats Àrabs Units no hi ha cap normativa sobre retencions que s'apliqui a pagaments com ara royalties, interessos o dividends, etc., realitzats des de les entitats dels Emirats Àrabs Units a una altra persona (resident o no resident). És a dir, els pagaments de qualsevol tipus que realitzin una empresa dels Emirats Àrabs Units no haurien de patir cap retenció d’impostos als Emirats Àrabs Units.

Impost municipal

Els impostos municipals sobre la propietat es cobren als diversos emirats de diverses formes, però generalment com a percentatge del valor anual del lloguer. En alguns casos, els inquilins i els propietaris han de pagar taxes separades. (Per exemple, a Dubai actualment es cobra el 5% del valor anual del lloguer per als llogaters o per als propietaris d’un 5% de l’índex de lloguer especificat). Aquests impostos són administrats de manera diferent per cada emirat. Aquests impostos també es poden cobrar al mateix temps que (o com a part de) les taxes de llicència, o la renovació de les llicències, o per un altre mètode. (Per exemple, a Dubai els pagaments recentment han començat a cobrar-se a través del sistema de facturació de Dubai Authority Electricity and Water Authority).

Impost d’hotels

La majoria dels emirats imposen un 5-10% d’impostos d'hotels sobre el valor dels serveis hotelers i l’entreteniment.

Preu de transferència i minúscula minsa

Actualment no hi ha cap règim de preus de transferència als Emirats Àrabs Units. Actualment, tampoc no hi ha requisits de capitalització fina (o ràtio deute-patrimoni) als Emirats Àrabs Units.

Llegeix més

• Establir negocis als Emirats Àrabs Units
• Formació d'empreses offshore RAK