Singapurski sporazum o davčnem odtegljaju in dvojnem davku (DTA)

Domače družbe, ki izplačujejo določene vrste dohodka nerezidentom, morajo zadržati davek.

Če se ne uporablja nižja pogodbena stopnja, se obrestne mere za posojila in najemnine od premičnin obdavčijo po stopnji 15%. Za plačila licenčnin se plača WHT po stopnji 10%. Zadržani davek predstavlja končni davek in velja samo za nerezidente, ki v Singapurju ne poslujejo in nimajo PE v Singapurju. Stroški tehnične pomoči in upravljanja za storitve, opravljene v Singapurju, so obdavčeni po veljavni stopnji podjetja. Vendar to ni dokončni davek. Avtorski honorarji, obresti, najem premičnega premoženja, tehnična pomoč in provizije za upravljanje so lahko v nekaterih okoliščinah oproščeni plačila WHT ali znižanje davčnih stopenj, običajno na podlagi davčnih spodbud ali DTA.

Za plačila javnim estradnikom in nerezidentom, ki opravljajo storitve v Singapurju, je treba plačati tudi končni davek v višini 15% na njihov bruto dohodek. Zdi se, da je za javne zabavljače to končni davek, razen če so upravičeni do obdavčitve davčnih rezidentov v Singapurju. Nerezidenti pa se lahko odločijo, da bodo obdavčeni po prevladujoči davčni stopnji za nerezidente v višini 22% na neto dohodek, če to povzroči nižje davčne stroške. Stopnja WHT za plačila nerezidenčnim estradnikom je bila od 22. februarja 2010 do 31. marca 2020 znižana na 10%.

Plačila pristojbin za najem ladij niso predmet plačila WHT.

Stopnje WHT so prikazane v naslednji tabeli.

Opombe

1. Singapur nima WHT za dividende, ki presegajo davek od dobička, iz katerega so izkazane dividende. Vendar nekatere pogodbe določajo najvišjo WHT za dividende, če bi jo Singapur v prihodnosti uvedel.

2. Nepogodbene stopnje (končni davek) veljajo samo za nerezidente, ki ne poslujejo v Singapurju in nimajo PE v Singapurju. Ta stopnja se lahko še zniža z davčnimi spodbudami.

3. Obresti :
   1. Nižja stopnja ali oprostitev, če jo prejme finančna institucija.
   2. Oproščeno, če se plača vladi.
   3. Nižja stopnja ali oprostitev, če jo plača odobreno industrijsko podjetje.
   4. Oproščeno, če ga plača banka in prejme banka.
   5. Oproščeno, če je plačano banki, vendar je povezano z državno posojilno pogodbo ali plačano določenim finančnim institucijam / bankam.
   6. Oproščeno, če je plačano za odobreno posojilo ali zadolžitev.
   7. Oproščeno, če se izplača odobrenemu pokojninskemu skladu.
   8. Nižja stopnja, če se plača finančni instituciji ali zavarovalnici ali plača glede na zadolženost, ki izhaja iz prodaje katere koli opreme, blaga ali storitev na kredit.
   9. Oproščeno, če ga plača finančna institucija.
   10. Oproščeno, če ga plača vlada.
   11. Izvzeto, če je plačan za posojilo, terjatev ali kredit, za katerega jamči ali zavaruje država.
   12. Izvzeto, če je plačan za kateri koli dolžniški instrument, ki kotira na priznani borzi.
4. Avtorski honorar :
   1. Avtorski honorarji za literarne ali umetniške avtorske pravice, vključno z avtorskimi honorarji, so obdavčeni po nepogodbeni stopnji.
   2. Nižja stopnja za plačila v zvezi z industrijsko, trgovsko ali znanstveno opremo.
   3. Avtorski honorarji za literarna, umetniška ali znanstvena dela, razen računalniške programske opreme, vendar vključno z avtorskimi honorarji, so oproščeni.
   4. Nižja stopnja 5% za avtorske honorarje za avtorske pravice na literarna, umetniška ali znanstvena dela, vključno s kinematografskimi filmi ali filmi ali trakovi, ki se uporabljajo za radijsko ali televizijsko oddajanje, in 8% za avtorske honorarje v zvezi s patenti, blagovnimi znamkami, modeli ali modelom, načrtom , tajna formula ali postopek, ali industrijska, komercialna ali znanstvena oprema
   5. Nižja stopnja avtorskih pravic za literarna, umetniška ali znanstvena dela, vključno s kinematografskimi filmi ali filmi ali trakovi, ki se uporabljajo za radijsko ali televizijsko oddajanje.
   6. Nižja stopnja plačil v zvezi s patenti, modeli, tajnimi formulami / postopki ali industrijsko, komercialno ali znanstveno opremo / izkušnjami.
5. Pogodbe :
   1. Pogodba z Bermudi zajema le izmenjavo informacij.
   2. Pogodba s Čilom zajema le mednarodne ladijske operacije.
   3. Pogodbe z Brazilijo, Hongkongom in Združenimi državami Amerike zajemajo le dejavnosti pomorskega prometa in zračnega prometa.
   4. Pogodba ali nižja stopnja se uporablja od 1. januarja 2018.

Preberi več

• Singapurski davek od dohodka pravnih oseb
• Ustanovitev singapurskega podjetja na morju