Daň - účtovníctvo a audit - časté otázky

Existujú hlavne 3 typy daňových priznaní, ktoré musíte podať do IRD: Daňové priznanie zamestnávateľa, Daňové priznanie zo zisku a Individuálne daňové priznanie.

Každý podnikateľ je povinný podať tieto 3 daňové priznania každý rok od prijatia prvého priznania.

Ak ste založili spoločnosť HK, dostanete svoje prvé priznanie k dani zo zisku (PTR) do 18 mesiacov od dátumu registrácie. Preto budete musieť dobre pripraviť svoje účtovné záznamy a predložiť svoju prvú audítorskú správu spolu s vyplneným daňovým priznaním IRD.

Ako odpočty sa spravidla pripúšťajú všetky výdavky a výdavky, v rozsahu, v akom ich vynaložil daňovník pri výrobe zdaniteľného zisku.

V prípade spoločností registrovaných v offshore jurisdikciách, ktoré majú zisk odvodený od HK, stále podliehajú dani zo zisku HK. To znamená, že tieto podniky musia podať daňové priznanie k dani zo zisku IRD

Čítať ďalej: Hongkongské oslobodenie od dane na mori

Požiadavka na overenie účtovnej závierky spoločnosti je stanovená vyhláškou o spoločnostiach. Nariadenie neposkytuje žiadne podmienky, za ktorých sa nevyžaduje audit.

8,25% z odhadnuteľných ziskov až do 2 000 000 dolárov; a 16,5% z akejkoľvek časti odhadnuteľných ziskov nad 2 000 000 dolárov od roku 2018/19.

IRD bude každý rok vydávať daňové priznania k dani zo zisku a ziskov zamestnávateľa každý rok v prvý pracovný deň apríla a každoročne bude vydávať individuálne daňové priznania k danému dňu. Je potrebné, aby ste vyplnili daňové priznanie do 1 mesiaca od dátumu vydania; inak vám môžu hroziť pokuty alebo dokonca trestné stíhanie.

Čítaj viac:

• Účtovnícke a audítorské služby
• Audítorská služba Hongkong

Vláda Hongkongu vyžaduje, aby všetky spoločnosti registrované v Hongkongu museli viesť finančné záznamy o všetkých transakciách vrátane ziskov, výnosov a výdavkov, ktoré by mali byť zdokumentované.

18 mesiacov od dátumu registrácie sú všetky spoločnosti v Hongkongu povinné podať svoje prvé daňové hlásenie, ktoré pozostáva z účtovných a audítorských správ. Okrem toho všetky hongkonské spoločnosti, vrátane spoločností s ručením obmedzeným, musia byť ročné finančné výkazy skontrolované externými nezávislými audítormi, ktorí sú držiteľmi licencie Certified Public Accountants (CPA).

One IBC ponúka naše účtovnícke a audítorské služby všetkým našim klientom, ktorí prevádzkujú svoje spoločnosti v Hongkongu. Naše ponúkané služby zahŕňajú:

1. Koordinácia a poradenstvo pri nastavovaní účtovníckych systémov na mieru.
2. Účtovníctvo a príprava ročnej účtovnej závierky.
3. Účty a správy o periodickej správe.
4. Príprava rozpočtu a peňažných tokov a prognózy.
5. Súlad s požiadavkami na vykazovanie v Hongkongu (Inland Revenue Department - IRD), komisiou pre cenné papiere a futures (SFC), ak existujú.

Ak chcete získať viac informácií, pošlite nám dopyt prostredníctvom e-mailu: [email protected]

Čítaj viac:

• Audítorská služba Hongkong
• Sadzba dane zo zisku HK

Daňové priznanie zo zisku sa predloží IRD aj v prípade, že spoločnosť s ručením obmedzeným nezačala svoju činnosť.

Dôvod je ten, že ak má vaša firma zisky plynúce z HK, aj keď je vaša spoločnosť registrovaná v offshore jurisdikciách, vaše zisky stále podliehajú dani zo zisku HK a musíte daňové priznanie k dani zo ziskov povinne podať.

Ak však vaša spoločnosť (či už je registrovaná v jurisdikcii HK alebo offshore jurisdikciách) nezahŕňa obchod, povolanie alebo podnikanie v HK, ktoré má zisky plynúce z HK alebo z nich odvodené, tj. Vaša spoločnosť prevádzkuje a generuje všetky zisky úplne mimo HK, je možné, že od vašej spoločnosti možno požadovať oslobodenie od dane ako „zahraničný obchod“. Aby ste preukázali, že vaše zisky nepodliehajú dani zo zisku HK, v počiatočnej fáze sa odporúča zvoliť si pravého skúseného agenta.

Čítaj viac:

• Účtovnícke a audítorské služby
• Audítorská služba Hongkong

Zahraničné spoločnosti sú vo všeobecnosti oslobodené od daňových povinností, všetky príjmy plynúce zo zahraničných zdrojov sú oslobodené od dane pre spoločnosti registrované v Hongkongu. Na to, aby spoločnosti boli kvalifikované na oslobodenie od dane z zahraničia v Hongkongu , musí ich hodnotiť daňový úrad (IRD) z Hongkongu.

Podľa IRD sú z hodnotiteľného zisku vylúčené:

• dividendy prijaté od spoločnosti, ktorá podlieha hongkonskej dani zo zisku ;
• sumy, ktoré sú už zahrnuté v zdaniteľných ziskoch iných osôb podliehajúcich dani zo zisku;
• úroky z certifikátov daňovej rezervy;
• úroky a akýkoľvek zisk z dlhopisu vydaného podľa nariadenia o pôžičkách alebo štátnych dlhopisov alebo z dlhového nástroja burzového fondu alebo z hongkonského dolára denominovaného mnohostranného agentúrneho nástroja;
• úrokové výnosy a zisky z obchodovania odvodené z dlhodobých dlhových nástrojov;
• úroky, zisky alebo zisky z kvalifikovaných dlhových nástrojov (vydané 1. apríla 2018 alebo neskôr) oslobodené od platby dane zo zisku; a
• sumy prijaté alebo akumulované v rámci konkrétnej investičnej schémy jednou osobou alebo jednej osobe

Ak stále chcete získať viac informácií o oslobodení od daní pre hongkonské zahraničné spoločnosti , môžete kontaktovať náš konzultačný tím prostredníctvom e-mailu: [email protected]

Čítaj viac:

• Ziskové účtovníctvo Hongkong
• Audítorská služba Hongkong

Účty spoločnosti s ručením obmedzeným skontroluje certifikovaný verejný účtovník pred predložením daňovému úradu (IRD) spolu so správou audítora a daňovým priznaním k zisku.

Ak zisky spoločnosti neplynú z Hongkongu a spoločnosť si v Hongkongu nezriadila kanceláriu ani nenajala žiadnych zamestnancov Hongkongu, budú jej zisky oslobodené od dane zo zisku. Spoločnosť by však mala požiadať o pozíciu IRD na vyňatie pohľadávok z zahraničia.

Akákoľvek osoba, ktorá nepodá daňové priznanie k dani zo zisku alebo neposkytne nepravdivé informácie daňovému úradu, je vinná z trestného činu a môže byť trestne stíhaná, čo bude mať za následok sankcie alebo dokonca väzenie. Ďalej sa v oddiele 61 daňového nariadenia o vnútrozemských príjmoch pojednáva o každej transakcii, ktorá znižuje alebo by znížila sumu dane platenej akoukoľvek osobou, v ktorej hodnotiteľ zastáva názor, že transakcia je umelá alebo fiktívna alebo že nijaké dispozície nie sú v skutočnosti účinné. Ak to platí, hodnotiteľ môže ignorovať akékoľvek také transakcie alebo dispozície a príslušná osoba bude zodpovedajúcim spôsobom posúdená.

Čítať ďalej :

• Účtovnícke a audítorské služby
• Audítorská služba Hongkong

Môže sa uplatniť počiatočná pokuta vo výške niekoľko tisíc dolárov alebo vyššia, ak hongkongské daňové priznanie zo zisku nebude predložené pred termínom splatnosti.

Ďalšiu pokutu môže uložiť aj okresný súd z daňového úradu.

Stále musíte povedať spoločnosti HMRC, že vaša spoločnosť zodpovedá za daň z príjmu právnických osôb. Musíte tak urobiť do 12 mesiacov od konca účtovného obdobia pre daň z príjmu právnických osôb. Ak tak neurobíte, môže byť vašej spoločnosti alebo organizácii účtovaný trest. HMRC to nazýva pokutou za „neoznámenie“.

Prvý účet musí byť podaný do 21 mesiacov po registrácii v obchodnom dome.

• Daň z príjmu
• národné poistenie
• Daň z príjmu právnických osôb
• Daň z kapitálových výnosov
• DPH

Čítaj viac:

• Rozdiel medzi LLP a private limited
• Ako otvoriť spoločnosť s ručením obmedzeným vo Veľkej Británii ?

Spoločnosť HMRC môže účtovať pokutu až do výšky 3 000 GBP za daňový rok za neevidovanie záznamov alebo za vedenie neadekvátnych záznamov.

Ak je daňový obrat vašej firmy na DPH vyšší ako 85 000 GBP, musíte sa zaregistrovať pre DPH na HM Revenue and Customs (HMRC).

Čítaj viac:

• Ako založiť spoločnosť s ručením obmedzeným vo Veľkej Británii ?

Spoločnosť alebo združenie môže byť „v nečinnosti“, ak nepodniká („obchoduje“) a nemá žiadne ďalšie príjmy, napríklad investície.

Áno. Potvrdenie (predtým ročný výnos) a ročné účty musíte predložiť spoločnosti Company House, aj keď má spoločnosť s ručením obmedzeným.

Váš jedinečný odkaz na daňovníka je jedinečný kód, ktorý identifikuje jednotlivého daňovníka alebo individuálnu spoločnosť. Čísla UTR pre Spojené kráľovstvo sú dlhé desať číslic a na konci môžu obsahovať písmeno „K“.

Jedinečné referenčné čísla daňových poplatníkov používa HMRC na sledovanie daňových poplatníkov a predstavuje „kľúč“, ktorý daňový úrad používa na identifikáciu všetkých rôznych pohyblivých častí týkajúcich sa vašich daňových záležitostí vo Veľkej Británii.

Čítaj viac:

• Založenie zahraničnej spoločnosti vo Veľkej Británii
• Daňové priznanie spoločnosti UK

Áno. Potvrdenie (predtým ročný výnos) a ročné účty musíte predložiť spoločnosti Company House, aj keď má spoločnosť s ručením obmedzeným

Vo väčšine prípadov sú zahraničné spoločnosti povinné posielať účtovné dokumenty spoločnosti Companies House vo Veľkej Británii. Účtovné doklady, ktoré doručí zahraničná spoločnosť, budú závisieť od nasledujúcich okolností,

• Spoločnosť je povinná pripraviť a zverejniť účtovné doklady podľa materského práva (zákon krajiny, v ktorej je spoločnosť zaregistrovaná)
• Ak je to potrebné na prípravu a zverejnenie účtovných dokladov podľa materského zákona, je to spoločnosť EHP. Spoločnosť v EHP je zámorská spoločnosť, ktorá sa riadi právom krajiny alebo územia v Európskom hospodárskom priestore (EHP)

Čítaj viac:

• Založenie spoločnosti vo Veľkej Británii, nerezident s bankovým účtom
• Zakladanie firiem vo Veľkej Británii

Len čo spoločnosti bude udelené odpustenie od určitého dátumu, nebude od tohto dátumu spoločnosti vystavený formulár CS / C.

Spoločnosť, ktorej žiadosť o výnimku bola schválená, ako taká nebude musieť každoročne predkladať formulár žiadosti úradu IRAS.

Valný zhromaždenie je povinné každoročné stretnutie akcionárov. Na valnom zhromaždení predloží vaša spoločnosť svoje účtovné závierky (známe tiež ako „účty“) pred akcionármi (tiež nazývanými „členovia“), aby mohli vzniesť akékoľvek otázky týkajúce sa finančnej situácie spoločnosti.

ECI môžete naďalej elektronicky podať, ak pre vašu spoločnosť nebolo vydané hodnotenie pre YA. Nemôžete však platiť na splátky. Splátky poskytuje IRAS iba vtedy, keď spoločnosť zaregistruje svoju ECI do troch mesiacov po skončení finančného roka a je na GIRO.

Všetky spoločnosti založené v Singapure, ktoré sú obmedzené alebo neobmedzené akciami (s výnimkou spoločností s výnimkou), sú povinné predložiť celú svoju účtovnú závierku vo formáte XBRL v súlade s nedávnymi pokynmi vydanými ACRA (účtovný a regulačný úrad) v Singapure, jún 2013.

Nemusíte predkladať ECI pre svoju spoločnosť, ak je nulová a ak vaša spoločnosť spĺňa nasledujúcu ročnú hranicu výnosov pre výnimku na podanie ECI:

Ročný príjem nepresahujúci 5 miliónov dolárov pre spoločnosti, ktorých finančné roky končia v júli 2017 alebo neskôr.

XBRL je skratka pre eXtensible Business Reporting Language. Finančné informácie sa prevedú do formátu XBRL a potom sa medzi obchodnými subjektmi posielajú tam a späť. Singapurská vláda poverila každú singapurskú spoločnosť, aby ukladala svoje finančné výkazy iba vo formáte XBRL. Analýza zhromaždených údajov tak poskytuje presné informácie o trendoch vo financiách.

Odmena alebo výnos prijatý vo forme virtuálnych mien (napríklad bitcoinov) podlieha bežným pravidlám dane z príjmu. Príjem bude zdaniteľný, ak má povahu príjmu, a nezdaniteľný, ak má povahu kapitálu

Koncom finančného roka (FYE) v Singapure je koniec fiškálneho účtovného obdobia spoločnosti, ktoré trvá až 12 mesiacov.

Podľa zákona o obchodných spoločnostiach („CA“) sa od spoločnosti s ručením obmedzeným spravidla vyžaduje, aby sa valné zhromaždenie konalo raz za kalendárny rok a nie dlhšie ako 15 mesiacov (18 mesiacov pre novú spoločnosť od dátumu jej založenia).

Finančné výkazy nie staršie ako 6 mesiacov musia byť predložené na valnom zhromaždení (oddiel 201 CA) spoločností s ručením obmedzeným.