Sul
Notification

Veți permite One IBC să vă trimită notificări?

Vă vom notifica doar cele mai noi și revelatoare știri.

Citiți în Română traducere printr-un program AI. Citiți mai multe la Disclaimer și susțineți-ne pentru a edita limba dvs. puternică. Prefer în engleză .

Acord de reținere la sursă din Singapore și dublu impozit (DTA)

Ora actualizată: 02 Jan, 2019, 12:07 (UTC+08:00)

Singapore Double Tax Agreement (DTA)and Withholding Tax

Corporațiile naționale care plătesc anumite tipuri de venituri nerezidenților trebuie să rețină impozite.

Cu excepția cazului în care se aplică o rată mai mică a tratatului, dobânzile la împrumuturi și închirieri de bunuri mobile sunt supuse WHT la o rată de 15%. Plățile redevențelor sunt supuse WHT la o rată de 10%. Impozitul reținut reprezintă un impozit final și se aplică numai nerezidenților care nu desfășoară nicio afacere în Singapore și care nu au PE în Singapore. Asistența tehnică și taxele de administrare pentru serviciile prestate în Singapore sunt impozitate la rata corporativă dominantă. Cu toate acestea, aceasta nu este o taxă finală. Redevențele, dobânzile, închirierea de bunuri mobile, asistența tehnică și comisioanele de administrare pot fi scutite de WHT în anumite situații sau sub rezerva unei reduceri a cotelor de impozitare, de obicei în cadrul stimulentelor fiscale sau DTA.

Plățile efectuate către animatorii publici și profesioniștii nerezidenți care prestează servicii în Singapore sunt, de asemenea, supuse unei taxe finale de 15% din venitul lor brut. Pentru animatorii publici, aceasta pare a fi o taxă finală, cu excepția cazului în care se califică pentru a fi impozitați ca rezidenți ai taxelor din Singapore. Cu toate acestea, profesioniștii nerezidenți pot alege să fie impozitați la rata de impozitare predominantă pentru persoanele fizice nerezidente de 22% din venitul net dacă acest lucru are ca rezultat un cost fiscal mai mic. Rata WHT la plățile către artiștii nerezidenți a fost redusă la 10% din 22 februarie 2010 până la 31 martie 2020.

Plățile pentru taxele de navlosire nu sunt supuse WHT.

Ratele WHT sunt prezentate în tabelul următor.

Destinatar WHT (%)
Dividende (1) Dobândă (2) Redevențe (2)
Persoane rezidente 0 0 0
Corporații rezidente 0 0 0
       
Societăți nerezidente și persoane fizice:      
Non-tratat 0 15 10
Tratat:      
Albania 0 5 (3b) 5
Australia 0 10 10 (4a)
Austria 0 5 (3b, d) 5
Bahrain 0 5 (3b) 5
Bangladesh 0 10 10 (4a)
Barbados 0 12 (3b) 8
Bielorusia 0 5 (3b) 5
Belgia 0 5 (3b, d) 3/5 (4b)
Bermuda (5a) 0 15 10
Brazilia (5c) 0 15 10
Brunei 0 5/10 (3a, b) 10
Bulgaria 0 5 (3b) 5
Cambodgia (5d) 0 10 (3b) 10
Canada 0 15 (3e) 10
Chile (5b) 0 15 10
China, Republica Populară a 0 7/10 (3a, b) 6/10 (4b)
Cipru 0 7/10 (3a, b) 10
Republica Cehă 0 0 0/5/10 (4b, 4c)
Danemarca 0 10 (3b) 10
Ecuador 0 10 (3a, b) 10
Egipt 0 15 (3b) 10
Estonia 0 10 (3b) 7.5
Etiopia (5d) 0 5 5
Insulele Fiji, Republica 0 10 (3b) 10
Finlanda 0 5 (3b) 5
Franţa 0 0/10 (3b, k) 0 (4a)
Georgia 0 0 0
Germania 0 8 (3b) 8
jachetă 0 12 (3b) 8
Hong Kong (5c) 0 15 10
Ungaria 0 5 (3b, d) 5
India 0 15/10 (3a) 10
Indonezia 0 10 (3b, e) 10
Irlanda 0 5 (3b) 5
insula Barbatului 0 12 (3b) 8
Israel 0 7 (3b) 5
Italia 0 12,5 (3b) 10
Japonia 0 10 (3b) 10
jerseu 0 12 (3b) 8
Kazahstan 0 10 (3b) 10
Republica Coreea 0 10 (3b) 10
Kuweit 0 7 (3b) 10
Republica Populară Democrată Laos 0 5 (3b) 5
Letonia 0 10 (3b) 7.5
Libia 0 5 (3b) 5
Liechtenstein 0 12 (3b) 8
Lituania 0 10 (3b) 7.5
Luxemburg 0 0 7
Malaezia 0 10 (3b, f) 8
Malta 0 7/10 (3a, b) 10
Mauritius 0 0 0
Mexic 0 15.05 (3a, b) 10
Mongolia 0 5/10 (3a, b) 5
Maroc 0 10 (3b) 10
Myanmar 0 8/10 (3a, b) 10
Olanda 0 10 (3b) 0 (4a)
Noua Zeelanda 0 10 (3b) 5
Norvegia 0 7 (3b) 7
Oman 0 7 (3b) 8
Pakistan 0 12,5 (3b) 10 (4a)
Panama 0 5 (3b, d) 5
Papua Noua Guinee 0 10 10
Filipine 0 15 (3e) 10
Polonia 0 5 (3b) 2/5 (4b)
Portugalia 0 10 (3b, f) 10
Qatar 0 5 (3b) 10
România 0 5 (3b) 5
Federația Rusă 0 0 5
Rwanda 0 10 (3a) 10
San Marino 0 12 (3b) 8
Arabia Saudită 0 5 8
Seychelles 0 12 (3b) 8
Republica Slovaca 0 0 10
Slovenia 0 5 (3b) 5
Africa de Sud 0 7,5 (3b, j, l) 5
Spania 0 5 (3b, d, f, g) 5
Sri Lanka (5d) 0 10 (3a, b) 10
Suedia 0 15/10 (3b, c) 0 (4a)
Elveţia 0 5 (3b, d) 5
Taiwan 0 15 10
Tailanda 0 15/10 (3a, b, h) 08.05.2010 (4d)
Curcan 0 7,5 / 10 (3a, b) 10
Ucraina 0 10 (3b) 7.5
Emiratele Arabe Unite 0 0 5
Regatul Unit 0 5 (3a, b, i) 8
Statele Unite (5c) 0 15 10
Uruguay (5d) 0 10 (3b, d, j, k) 5/10 (4e)
Uzbekistan 0 5 8
Vietnam 0 10 (3b) 5/10 (4f)

notițe

  1. Singapore nu are WHT la dividende în plus față de impozitul pe profiturile din care sunt declarate dividendele. Cu toate acestea, unele tratate prevăd un WHT maxim pentru dividende în cazul în care Singapore ar impune un astfel de WHT în viitor.

  2. Ratele non-tratate (un impozit final) se aplică numai nerezidenților care nu își desfășoară activitatea în Singapore și care nu au un PE în Singapore. Această rată poate fi redusă în continuare prin stimulente fiscale.

  3. Interes :
    1. Rată sau scutire mai mică dacă este primită de o instituție financiară.
    2. Scutit dacă este plătit guvernului.
    3. Rată mai mică sau scutire dacă este plătită de o întreprindere industrială autorizată.
    4. Scutit dacă este plătit de o bancă și primit de o bancă.
    5. Scutit dacă este plătit unei bănci, dar legat de un contract de împrumut guvernamental sau plătit unor instituții financiare / bănci specifice.
    6. Scutit dacă este plătit pentru un împrumut aprobat sau datorie.
    7. Scutit dacă este plătit unui fond de pensii aprobat.
    8. Rată mai mică dacă este plătită către o instituție financiară sau o companie de asigurări sau plătită cu privire la îndatorarea rezultată dintr-o vânzare cu credit a oricărui echipament, marfă sau serviciu.
    9. Scutit dacă este plătit de o instituție financiară.
    10. Scutit dacă este plătit de guvern.
    11. Scutit dacă este plătit pentru un împrumut, creanță sau credit garantat sau asigurat de guvern.
    12. Scutit dacă este plătit pentru orice instrument de datorie listat la o bursă de valori recunoscută.
  4. Redevențe :
    1. Redevențele asupra drepturilor de autor literare sau artistice, inclusiv redevențele filmului, sunt impozitate la rata non-tratată.
    2. Rată mai mică pentru plăți în legătură cu echipamente industriale, comerciale sau științifice.
    3. Redevențele pentru opera literară, artistică sau științifică, cu excepția software-ului de calculator, dar inclusiv redevențele pentru filme, sunt scutite.
    4. Rată mai mică de 5% pentru redevențe asupra drepturilor de autor asupra lucrărilor literare, artistice sau științifice, inclusiv filme cinematografice sau filme sau benzi utilizate pentru difuzarea radio sau de televiziune și 8% pentru redevențe în legătură cu brevete, mărci comerciale, desene sau modele, plan , formulă sau proces secret, sau echipament industrial, comercial sau științific.>
    5. Tarif mai mic pentru drepturile de autor pentru lucrări literare, artistice sau științifice, inclusiv filme cinematografice sau filme sau benzi utilizate pentru difuzarea radio sau televizată.
    6. Rată mai mică pentru plăți în legătură cu brevete, modele, formule / procese secrete sau echipamente / experiență industrială, comercială sau științifică.
  5. Tratate :
    1. Tratatul cu Bermuda acoperă doar schimbul de informații.
    2. Tratatul cu Chile se referă numai la operațiunile navale internaționale.
    3. Tratatele cu Brazilia, Hong Kong și Statele Unite acoperă numai activitățile de transport maritim și transportul aerian.
    4. Tratatul sau o rată mai mică se aplică de la 1 ianuarie 2018.

Citeste mai mult

 

SUBCRIBE TO OUR UPDATES ABONAȚI-VĂ LA ACTUALIZĂRILE NOASTRE

Cele mai recente știri și perspective din întreaga lume, oferite de experții One IBC

Ce spun mass-media despre noi

Despre noi

Suntem întotdeauna mândri că suntem un furnizor de servicii financiare și corporative cu experiență pe piața internațională. Vă oferim cea mai bună și cea mai competitivă valoare, ca clienți valoroși, pentru a vă transforma obiectivele într-o soluție cu un plan de acțiune clar. Soluția noastră, succesul dvs.

US