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Le Luxembourg est l'un des plus petits pays d'Europe et se classe au 179e rang parmi les 194 pays indépendants du monde; le pays mesure environ 2586 kilomètres carrés (998 miles carrés) et mesure 82 km (51 miles) de long et 57 km (35 miles) de large. Sa capitale, la ville de Luxembourg, avec Bruxelles et Strasbourg, est l'une des trois capitales officielles de l'Union européenne et le siège de la Cour européenne de justice, la plus haute autorité judiciaire de l'UE.
En 2016, le Luxembourg comptait 576249 habitants, ce qui en fait l'un des pays les moins peuplés d'Europe.
Trois langues sont reconnues comme officielles au Luxembourg: l'allemand, le français et le luxembourgeois.
Le Grand-Duché de Luxembourg est une démocratie représentative sous la forme d'une monarchie constitutionnelle, avec succession héréditaire dans la famille Nassau. Le Grand-Duché de Luxembourg est un État souverain indépendant depuis la signature du traité de Londres le 19 avril 1839. Cette démocratie parlementaire a une particularité: elle est actuellement le seul Grand-Duché au monde.
L'organisation de l'État luxembourgeois repose sur le principe que les fonctions des différentes compétences doivent être réparties entre différents organes. Comme dans de nombreuses autres démocraties parlementaires, la séparation des pouvoirs est flexible au Luxembourg. En effet, il existe de nombreuses relations entre les pouvoirs exécutif et législatif, bien que le pouvoir judiciaire reste totalement indépendant.
Le Luxembourg est l'un des pays les plus riches du monde. Il a l'un des excédents courants les plus élevés de la zone euro en pourcentage du PIB, maintient une position budgétaire saine et a le niveau de dette publique le plus bas de la région. La compétitivité économique est soutenue par les bases institutionnelles solides d'un système de marché ouvert
EUR (€)
Il n'y a pas de contrôle des changes ni de réglementation des devises. Cependant, en vertu des règles de lutte contre le blanchiment d'argent, les clients doivent satisfaire aux exigences d'identification lorsqu'ils entrent dans des relations commerciales, ouvrent des comptes bancaires ou transfèrent plus de 15 000 EUR.
Le secteur financier est le principal contributeur à l'économie luxembourgeoise. Le Luxembourg est un centre financier international de l'Union européenne, avec plus de 140 banques internationales ayant un bureau dans le pays. Dans le dernier indice mondial des centres financiers, le Luxembourg a été classé au troisième rang des centres financiers les plus compétitifs d'Europe après Londres et Zurich. En effet, les actifs financiers des fonds d'investissement rapportés au PIB sont passés d'environ 4 568% en 2008 à 7 327% en 2015.
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Le droit luxembourgeois des sociétés est représenté par la loi sur les sociétés commerciales de 1915 révisée à plusieurs reprises. La loi précise les conditions de constitution des personnes morales, les règles de leur fonction, les procédures à effectuer avant les fusions, liquidations et tout type de transformation de personne morale.
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L'Union européenne (UE) impose certaines interdictions ou restrictions sur:
Certaines de ces restrictions découlent de résolutions prises par le Conseil de sécurité des Nations Unies ou par l'Organisation pour la sécurité et la coopération en Europe (OSCE). Ils sont adoptés dans l'UE soit par des positions communes des États membres au sein du Conseil de l'UE, soit par des décisions prises par le Conseil de l'UE, soit par des règlements de l'UE directement applicables au Luxembourg.
Une société luxembourgeoise nouvellement constituée doit sélectionner une dénomination sociale unique qui n'est pas similaire aux autres sociétés. La dénomination sociale doit également se terminer par les initiales «AG» ou «SA» pour désigner le type particulier de société qu'il s'agit. De plus, le nom de la société ne peut pas être similaire à celui d'un actionnaire. Une fois formé, le certificat de constitution luxembourgeois portera le nom de la société.
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Société à responsabilité limitée (SARL): 12 000 euros, qui doivent être entièrement libérés.
Au Luxembourg, une société est autorisée à émettre des actions nominatives. Les actions corporatives peuvent être émises avec ou sans droit de vote, selon la discrétion de la société. Les actions nominatives de la société doivent être enregistrées dans le journal de bord de la société. Les actions nominatives ne peuvent être transférées que par l'émission d'un relevé de transfert autorisé à la fois par le cédant et le cessionnaire.
Les sociétés luxembourgeoises peuvent également émettre des actions au porteur qui sont généralement transférées par remise de certificats au porteur. Quiconque est en possession d'un certificat d'actions au porteur en est le propriétaire.
Au moins un administrateur doit être nommé. L'administrateur peut résider dans n'importe quel pays et être une personne privée ou une personne morale.
Au moins un actionnaire est requis. L'actionnaire peut résider dans n'importe quel pays et être une personne privée ou une personne morale.
Le taux de l'impôt sur les sociétés (IS) est passé de 19% (2017) à 18%, conduisant à un taux d'imposition global pour les entreprises de 26,01% à Luxembourg-Ville (en tenant compte de la surtaxe de solidarité de 7% et incluant 6,75% taux de la taxe professionnelle applicable et qui peut varier en fonction du siège de l'entreprise). Cette mesure a été prévue pour renforcer la compétitivité des entreprises.
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La comptabilité est obligatoire pour les sociétés. Des registres doivent être conservés sur les finances et les transactions commerciales de la société, et conservés de manière à être toujours à jour.
Les sociétés luxembourgeoises doivent avoir à la fois un bureau local et un agent enregistré local afin de recevoir les demandes du serveur de traitement et les notifications officielles. La société est autorisée à avoir une adresse principale partout dans le monde.
Le Luxembourg a conclu plus de 70 conventions de double imposition et près de 20 de ces accords sont en attente d'approbation. Une convention visant à éviter la double imposition est avantageuse pour les investisseurs étrangers de ce pays qui souhaitent ouvrir une entreprise au Luxembourg ou vice versa. Le Luxembourg a signé des conventions de double imposition avec les pays suivants: Arménie, Autriche, Azerbaïdjan, Bahreïn, Barbade, Belgique, Brésil, Bulgarie, Canada, Chine, République tchèque, Danemark, ...
La licence commerciale est obligatoire, quelle que soit la forme juridique de la société: SA (PLC), SARL (LLC), SARL-S, entreprise individuelle…
La création d'une société SARL-S ou d'une entreprise individuelle commence par la demande d'une licence commerciale, nécessaire pour s'inscrire au registre du commerce. Les SA et SARL peuvent s'inscrire au registre du commerce avant de recevoir la licence commerciale, mais elles ne sont pas autorisées à exercer des activités opérationnelles, commerciales ou artisanales tant qu'elles n'ont pas obtenu la licence en bonne et due forme.
La licence commerciale est en effet un Saint Graal qui permet à une entreprise luxembourgeoise d'exploiter, de louer, d'émettre des factures…
Les entreprises doivent produire leurs déclarations de revenus au plus tard le 31 mai de chaque année suivant l'année civile au cours de laquelle les revenus ont été gagnés.
Paiement de la taxe:Les avances fiscales trimestrielles doivent être payées. Ces versements sont fixés par l'administration fiscale sur la base de l'impôt évalué pour l'année précédente ou sur la base du devis pour la première année. Cette estimation est donnée par l'entreprise suite à la demande de l'administration fiscale luxembourgeoise.
Le paiement final de l'IS doit être effectué avant la fin du mois qui suit le mois de réception par l'entreprise de son avis d'imposition.
Des frais d'intérêt mensuels de 0,6% s'appliquent en cas de défaut de paiement ou de paiement tardif de la taxe. Le non-dépôt de la déclaration fiscale ou la soumission tardive entraînera une pénalité de 10% de la taxe due et une amende pouvant aller jusqu'à 25 000 EUR. En cas de retard de paiement autorisé par l'administration fiscale, le taux varie de 0% à 0,2% par mois, selon la période.
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