Sistemul de impozitare a societăților din Malta

Companiile înregistrate în Malta sunt considerate a fi rezidente și domiciliate în Malta, astfel că sunt supuse impozitului pe venitul lor mondial minus deduceri permise la rata impozitului pe veniturile societăților, care în prezent se ridică la 35%.

Sistem de imputație

Acționarii rezidenți din impozitul maltez primesc credit integral pentru orice impozit plătit de companie pe profiturile distribuite ca dividende de o companie malteză, prevenind astfel riscul de dublă impozitare a venitului respectiv. În cazurile în care acționarul este obligat să impoziteze în Malta dividendul la o rată mai mică decât rata de impozitare a companiei (care se ridică în prezent la 35%), creditele fiscale de imputare excedentare sunt rambursabile.

Rambursări fiscale

La primirea unui dividend, acționarii unei companii din Malta pot solicita rambursarea totală sau parțială a impozitului din Malta plătit la nivelul companiei pentru astfel de venituri. Pentru a determina suma de rambursare pe care o puteți solicita, trebuie luate în considerare tipul și sursa venitului primit de companie. Acționarii unei companii care au o sucursală în Malta și care primesc dividende din profiturile sucursalei supuse impozitului în Malta se califică pentru aceleași rambursări fiscale din Malta ca acționarii unei companii din Malta.

Legea malteză prevede că rambursările trebuie plătite în termen de 14 zile de la data la care devine o rambursare, adică atunci când a fost depusă o declarație fiscală completă și corectă pentru companie și acționari, impozitul datorat a fost achitat integral și și a fost depusă o cerere de rambursare corespunzătoare.

Rambursările nu pot fi solicitate în niciun caz pentru impozitul suferit din veniturile obținute direct sau indirect din bunuri imobile.

Citiți mai multe: Acorduri de dublă impozitare din Malta

100% rambursare

O rambursare integrală a impozitului plătit de companie, rezultând o rată de impozitare combinată efectivă de zero, poate fi solicitată de acționari în ceea ce privește:

• veniturile sau câștigurile sunt obținute dintr-o investiție care se califică ca participare participativă; sau
• în cazul veniturilor din dividende, în cazul în care această participație participativă se încadrează în porturile sigure sau îndeplinește prevederile anti-abuz.

Rambursarea 5 / 7ths

Există două cazuri în care se acordă o rambursare 5/7:

• când venitul primit este dobândă pasivă sau redevențe; sau
• în cazurile de venituri provenite dintr-o exploatație participantă care nu se încadrează în porturile sigure sau nu îndeplinește prevederile anti-abuz.

Rambursarea 2 / 3rds

Acționarii care solicită scutire de dublă impunere pentru orice venit străin primit de o companie din Malta sunt limitați la o rambursare de 2/3 a impozitului plătit de la Malta.

Rambursarea 6/7

În cazurile de dividende plătite acționarilor din orice alt venit care nu a fost menționat anterior, acești acționari devin îndreptățiți să solicite o rambursare de 6/7 din impozitul Malta plătit de companie. Astfel, acționarii vor beneficia de o rată efectivă a impozitului Malta de 5%.

Citeste mai mult:

• Cum se înregistrează o companie în Malta ?
• Dreptul societăților comerciale din Malta