Maltas uzņēmumu reģistrs
Maltas privātā sabiedrība ar ierobežotu atbildību

2007. gadā Malta veica pēdējās korporatīvās nodokļu sistēmas izmaiņas, lai novērstu pozitīvas nodokļu diskriminācijas paliekas, paplašinot iespēju pieprasīt nodokļu atmaksu gan rezidentiem, gan nerezidentiem.

Šajā posmā tika ieviestas arī dažas funkcijas, piemēram, dalības atbrīvojums, kas Maltai padara pievilcīgāku nodokļu plānošanas jurisdikciju.

Gadu gaitā Malta ir modificējusi un turpinās modificēt savus nodokļu likumus, lai tie atbilstu dažādām ES direktīvām un ESAO iniciatīvām, tādējādi piedāvājot pievilcīgu, konkurētspējīgu, pilnībā ES atbilstošu nodokļu sistēmu.

Lasīt vairāk:

• Maltas uzņēmumu ienākuma nodoklis
• Uzņēmumu reģistrs Malta
• Maltas ārzonas bankas konts

Malta piedāvā dažāda veida partnerības un sabiedrības ar ierobežotu atbildību:

• Publisks (plc);
• Privāts (SIA). Partnerattiecības
• lv komandu, kuras kapitāls ir sadalīts akcijās
• lv komandu, kuras kapitāls nav sadalīts akcijās;
• en nom collectif

Lasīt vairāk:

• Maltas uzņēmumu reģistrs
• Uzņēmējdarbība Maltā

Kapitāla prasības

Privātā uzņēmuma minimālajam emitētajam pamatkapitālam jābūt 1164,69 eiro. 20% no šīs summas ir jāmaksā par dibināšanu. Šī kapitāla apzīmēšanai var izmantot jebkuru ārvalstu konvertējamu valūtu. Izvēlētā valūta būs arī uzņēmuma pārskata valūta un valūta, kurā tiek maksāti nodokļi un saņemta jebkāda nodokļu atmaksa, faktors, kas novērš ārvalstu valūtas riskus. Turklāt Maltas uzņēmējdarbības likumi paredz uzņēmumus, kas dibināti ar mainīgu pamatkapitālu.

Akcionāri

Lai gan uzņēmumi parasti ir dibināti ar vairāk nekā vienu akcionāru, pastāv iespēja uzņēmumu izveidot kā vienu dalībnieku. Akcijas var piederēt dažādām personām vai organizācijām, tostarp privātpersonām, korporatīvām vienībām, trastiem un fondiem. Alternatīvi, trasta uzņēmums, piemēram, Chetcuti Cauchi Claris Capital Limited, mūsu trasta uzņēmums, kuru Maltas Finanšu pakalpojumu iestāde ir pilnvarojusi darboties kā pilnvarnieks vai uzticības persona, var turēt akcijas labuma guvēju labā.

Objekti

Sabiedrības ar ierobežotu atbildību objektu skaits nav ierobežots, bet tie ir jānorāda dibināšanas līgumā. Gadījumā, ja ir ierobežota privāta sabiedrība ar ierobežotu atbildību, jānorāda arī galvenais mērķis.

Direktori un sekretāre Maltas uzņēmumā

Attiecībā uz direktoriem un uzņēmuma sekretāru privātajiem un valsts uzņēmumiem ir atšķirīgas prasības. Kamēr privātajos uzņēmumos jābūt vismaz vienam direktoram, valsts uzņēmumam jābūt vismaz diviem. Direktors var būt arī korporatīvs uzņēmums. Visiem uzņēmumiem ir pienākums būt uzņēmuma sekretāram. Maltas uzņēmuma sekretāram jābūt privātpersonai, un direktoram ir iespēja darboties kā uzņēmuma sekretāram. Attiecībā uz privātu uzņēmumu, kas atbrīvots no nodokļa, Malta vienīgais direktors var darboties arī kā uzņēmuma sekretārs.

Lai gan attiecībā uz direktoru vai uzņēmuma sekretāra dzīvesvietu nav juridisku prasību, ieteicams iecelt direktorus Maltā, jo tas nodrošina uzņēmuma efektīvu pārvaldību Maltā. Mūsu profesionāļi spēj darboties vai ieteikt virsniekus mūsu pārvaldītajos klientu uzņēmumos.

Lasīt vairāk: Apkalpoti biroji Malta

Konfidencialitāte

Saskaņā ar Profesionālās noslēpuma likumu profesionāliem praktiķiem ir jāievēro augsts konfidencialitātes standarts, kā noteikts iepriekšminētajā aktā. Šie praktizētāji, cita starpā, ir advokāti, notāri, grāmatveži, auditori, pilnvaroto uzņēmumu un licencētu nominantu pilnvarnieki un amatpersonas. Maltas Kriminālkodeksa 257. pantā noteikts, ka par profesionāļiem, kuri atklāj profesionālos noslēpumus, var piemērot maksimālo naudas sodu 46 587,47 euro apmērā un / vai 2 gadu cietumsodu.

Sanāksmes

Maltas uzņēmumiem katru gadu jārīko vismaz viena pilnsapulce, un no vienas ikgadējās kopsapulces līdz nākamajai datumam paiet ne vairāk kā piecpadsmit mēneši. Uzņēmums, kurš rīko pirmo gada pilnsapulci, ir atbrīvots no citas pilnsapulces rīkošanas tā reģistrācijas gadā vai nākamajā gadā.

Veidošanas procedūra

Lai reģistrētu uzņēmumu, dibināšanas līgums un statūti jāuzrāda Uzņēmumu reģistram kopā ar pierādījumiem, ka uzņēmuma apmaksātais pamatkapitāls ir noguldīts bankas kontā. Pēc tam tiks izsniegts reģistrācijas sertifikāts.

Iekļaušanas laika skala

Maltas uzņēmumi gūst labumu no salīdzinoši ātrā reģistrācijas procesa, kas ilgst no 3 līdz 5 dienām, tiklīdz ir sniegta visa informācija, pienācīgas pārbaudes dokumentu saņemšana un līdzekļu pārskaitīšana. Par papildu samaksu uzņēmumu var reģistrēt tikai 24 stundu laikā.

Grāmatvedība un grāmatvedības gads

Gada auditētie finanšu pārskati jāsagatavo saskaņā ar Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem (SFPS). Šie paziņojumi jāiesniedz Uzņēmumu reģistrā, kur sabiedrība tos var pārbaudīt. Alternatīvi Maltas likumi paredz izvēlēties finanšu gada beigas.

Lasīt vairāk:

• Reģistrējiet uzņēmumu Maltā
• Uzņēmuma dibināšanas priekšrocības Maltā

Tiek uzskatīts, ka Maltā reģistrēti uzņēmumi ir Maltas rezidenti un pastāvīgā dzīvesvieta, tāpēc tiem jāmaksā nodoklis par ienākumiem visā pasaulē, atskaitot atļautos atskaitījumus pēc uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes, kas pašlaik ir 35%.

Ievades sistēma

Maltas nodokļu rezidentu akcionāri saņem pilnu kredītu par jebkuru uzņēmuma samaksāto nodokli par peļņu, ko Maltas uzņēmums sadalījis kā dividendes, tādējādi novēršot šo ienākumu dubultās uzlikšanas risku. Gadījumos, kad akcionāram ir jāmaksā nodokļi Maltā par dividendēm pēc likmes, kas ir zemāka par uzņēmuma nodokļa likmi (kas pašlaik ir 35%), tiek pārskaitīti liekie nodokļa kredīti.

Nodokļu atmaksa

Saņemot dividendes, Maltas uzņēmuma akcionāri var pieprasīt atmaksāt visu Maltas nodokli vai tā daļu, kas samaksāta uzņēmuma līmenī par šādiem ienākumiem. Lai noteiktu atmaksājamo summu, kuru var pieprasīt, jāņem vērā uzņēmuma saņemto ienākumu veids un avots. Uzņēmuma akcionāriem, kuriem ir filiāle Maltā un kuri saņem dividendes no filiāles peļņas, kas tiek aplikta ar nodokli Maltā, ir tiesības saņemt tādas pašas Maltas nodokļu atmaksas kā Maltas uzņēmuma akcionāriem.

Maltas likumi nosaka, ka atmaksa ir jāsamaksā 14 dienu laikā no dienas, kad pienāk atmaksa, tas ir, kad ir iesniegta pilnīga un pareiza uzņēmuma un akcionāru nodokļu deklarācija, maksājamais nodoklis ir pilnībā samaksāts un pilnīga un ir iesniegta pareiza atmaksas prasība.

Kompensāciju nekādā gadījumā nevar pieprasīt par nodokli, kas samaksāts par ienākumu, kas tieši vai netieši iegūts no nekustamā īpašuma.

Lasi vēl: Maltas līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu

100% atmaksa

Akcionāri var pieprasīt pilnīgu uzņēmuma samaksātā nodokļa atmaksu, kā rezultātā faktiskā kombinētā nodokļa likme ir nulle attiecībā uz:

• ienākumi vai guvumi rodas no ieguldījuma, kas kvalificējams kā līdzdalības līdzdalība; vai
• dividenžu ienākumu gadījumā, ja šāda līdzdalība pieder drošām ostām vai atbilst noteikumiem par ļaunprātīgu izmantošanu.

5/7. Atmaksa

Ir divi gadījumi, kad tiek atmaksāta 5/7 atmaksa:

• kad saņemtie ienākumi ir pasīvi procenti vai honorāri; vai
• ienākumu gadījumos, kas rodas no līdzdalības, kas neietilpst drošajās ostās vai neatbilst noteikumiem par ļaunprātīgu izmantošanu.

Otrās trešdaļas atmaksa

Akcionāriem, kuri pieprasa dubulto nodokļu uzlikšanu par visiem ārvalstu ienākumiem, ko saņēmis Maltas uzņēmums, tiek atmaksāta tikai 2/3 no samaksātā Maltas nodokļa.

6/7. Atmaksa

Gadījumos, kad dividendes tiek izmaksātas akcionāriem no jebkādiem citiem ienākumiem, kas iepriekš nav minēti, šiem akcionāriem ir tiesības pieprasīt atmaksu 6/7 no uzņēmuma samaksātā Maltas nodokļa. Tādējādi akcionāri gūs labumu no faktiskās Maltas nodokļa likmes 5% apmērā.

Lasīt vairāk:

• Kā reģistrēt uzņēmumu Maltā ?
• Maltas uzņēmējdarbības tiesības

Maltas uzņēmumi var gūt labumu no:

• Vienpusējs atvieglojums, ieskaitot kredīta sistēmu pamata nodokļa atvieglojumiem
• Divkāršā nodokļa līguma tīkls
• Vienotas likmes ārvalstu nodokļu kreditēšanas sistēma (FRFTC)

Vienpusējs atvieglojums

Vienpusējs atvieglojumu mehānisms rada virtuālu dubultās nodokļu uzlikšanas līgumu starp Maltu un daudzām pasaules valstīm, kas paredz nodokļu atlaidi gadījumos, kad ir jāmaksā ārvalstu nodokļi, neatkarīgi no tā, vai Maltai ir šāda jurisdikcija ar nodokļu dubulto nodokļu uzlikšanu. Lai gūtu labumu no vienpusējiem atvieglojumiem, nodokļu maksātājam komisāram ir jāsniedz pierādījumi, ka:

• ka ienākumi radās aizjūras zemēs;
• ka ienākumam ir jāmaksā ārvalstu nodoklis; un
• cietušā ārvalstu nodokļa summa.

Cietušais ārvalstu nodoklis tiks kompensēts kredīta veidā no Maltā iekasējamā nodokļa par bruto iekasējamo ienākumu. Kredīts nepārsniedz kopējās nodokļu saistības Maltā par ārvalstu ienākumiem.

ESAO balstīts nodokļu līgumu tīkls

Līdz šim Malta ir parakstījusi vairāk nekā 70 līgumus par nodokļu dubulto uzlikšanu. Lielākā daļa līgumu ir balstīti uz ESAO modeli, ieskaitot līgumus, kas parakstīti ar citām ES dalībvalstīm.

Lasiet arī: Grāmatvedība Maltā

ES vecāku un meitasuzņēmumu direktīva

Kā ES dalībvalsts Malta ir pieņēmusi ES direktīvu par mātes un meitasuzņēmumu, kas paredz dividenžu pārrobežu pārskaitīšanu no meitasuzņēmuma mātesuzņēmumiem ES.

Procentu un autoratlīdzības direktīva

Procentu un autoratlīdzības direktīva atbrīvo procentus un honorārus, kas maksājami uzņēmumam dalībvalstī, no nodokļiem avota dalībvalstī.

Piedalīšanās atbrīvojums

Maltas kontrolakciju sabiedrības var būt strukturētas, lai turētu citu uzņēmumu akcijas, un šāda līdzdalība citos uzņēmumos ir kvalificējama kā līdzdalība. Kontrolakciju sabiedrības, kas atbilst kādam no turpmāk minētajiem nosacījumiem, var gūt labumu no šī dalības atbrīvojuma, pamatojoties uz dalības līdzdalības noteikumiem gan attiecībā uz dividendēm no šādām līdzdalībām, gan peļņu, kas rodas, pārdodot šādas līdzdalības:

• uzņēmumam tieši pieder vismaz 5% no kapitāldaļām uzņēmumā, kura kapitāls ir pilnībā vai daļēji sadalīts akcijās, un kura turēšana dod tiesības uz vismaz 5% no diviem no šiem (“Pašu kapitāla turēšanas tiesības”)
  • tiesības balsot;
  • izplatīšanai pieejamā peļņa; un
  • aktīvi, kas pieejami izplatīšanai likvidācijas laikā; vai
• uzņēmums ir uzņēmuma kapitāla daļu turētājs, tāpēc tas ir tiesīgs pieprasīt un iegūt visu pašu kapitāla daļu atlikumu, kas nav šīs kapitāla daļu īpašnieku sabiedrības, ciktāl to atļauj tās valsts likumi, kurā tiek turētas pašu kapitāla daļas ; vai
• uzņēmums ir uzņēmuma pamatkapitāla dalībnieks, tāpēc tas ir tiesīgs saņemt pirmreizēju atteikumu gadījumā, ja tiek ierosināta visu šīs sabiedrības pašu kapitāla daļu pārdošana, izpirkšana vai anulēšana, kas nav šīs kapitāla daļu īpašnieku sabiedrības īpašumā; vai
• uzņēmums ir uzņēmuma kapitāla daļu turētājs un ir tiesīgs vai nu sēdēt valdē, vai iecelt personu, kas sēdēs šīs sabiedrības valdē kā direktoru; vai
• uzņēmums ir kapitāla daļu turētājs, kuram ir ieguldījums, kura minimālā kopējā vērtība ir 1 164 000 euro vai tā ekvivalents ārvalstu valūtā datumā vai datumos, kad tas tika iegūts, uzņēmumā un šī līdzdalība uzņēmumā ir jāuzņemas par pārtrauktu vismaz 183 dienu periodu; vai
• uzņēmums ir uzņēmuma pamatkapitāla akcionārs un ja šādu akciju turēšana ir paredzēta tās uzņēmējdarbības veicināšanai un līdzdalība tirdzniecības nolūkā netiek turēta kā tirdzniecības akcija.
  Pašu kapitāla daļas attiecas uz pamatkapitāla turēšanu uzņēmumā, kas nav īpašuma uzņēmums un kas akcionāram dod tiesības vismaz uz diviem no nākamajiem trim gadiem: balsstiesības, tiesības uz peļņu, kas pieejama akcionāriem un tiesības uz aktīviem, kas pieejami izplatīšanai uzņēmuma likvidācijas laikā.

Dalības atbrīvojums var attiekties arī uz līdzdalību citos uzņēmumos, kas varētu būt Maltas komandītsabiedrība, nerezidentu personu grupa ar līdzīgām īpašībām un pat kolektīvo ieguldījumu instruments, kurā ieguldītāju atbildība ir ierobežota, ja vien līdzdalība atbilst nosacījumiem. turpmāk izklāstītie atbrīvojuma kritēriji:

• tā dzīvo vai ir reģistrēta ES;
• tas tiek aplikts ar jebkuru ārvalstu nodokli, kura likme ir vismaz 15%; vai
• mazāk nekā 50% no tā ienākumiem veido pasīvie procenti vai honorāri.

Iepriekš minētie ir noteikti drošās ostas. Gadījumos, kad uzņēmums, kurā pieder līdzdalība, neietilpst kādā no iepriekšminētajām drošajām ostām, gūtos ienākumus Maltā tomēr var atbrīvot no nodokļiem, ja ir izpildīti abi zemāk minētie nosacījumi:

• uzņēmuma nerezidenta kapitāla daļas nedrīkst būt portfeļa ieguldījums; un
• sabiedrība nerezidente vai tās pasīvie procenti vai honorāri ir aplikti ar nodokli, kas nav mazāks par 5%

Vienotas likmes ārvalstu nodokļu kredīts

Uzņēmumi, kas saņem aizjūras ienākumus, var gūt labumu no FRTC ar nosacījumu, ka viņi iesniedz revidenta sertifikātu, kurā norādīts, ka ienākumi radušies ārzemēs. FRFTC mehānisms pieņem, ka ārvalstu nodoklis ir cietis 25%. Uzņēmuma neto ienākumiem, kas palielināti par 25% FRFTC, tiek piemērots 35% nodoklis, 25% kredīts tiek piemērots Maltas nodoklim.

Lasīt vairāk:

• Uzņēmuma dibināšanas priekšrocības Maltā
• Maltas uzņēmumu reģistrs

• Dividenžu sadalei akcionāriem nav ieturami ieturēšanas nodokļi;
• Nav nodokļu vai ierobežojumu Maltas uzņēmuma dividenžu sadalei;
• Nodoklis tiek samaksāts un atmaksa tiek saņemta tajā pašā uzņēmuma pamatkapitāla valūtā.
• Netiek ieturēti nodokļi procentiem un honorāriem nerezidentiem;
• Bez kapitāla nodokļiem;
• Nav īpašuma nodokļa;

Lasīt vairāk:

• Kāpēc iekļaut Maltā ?
• Maltas uzņēmuma nodoklis

Atsevišķos likumā noteiktos gadījumos ir iespējams pieprasīt oficiālu nolēmumu, lai nodrošinātu noteiktību par valsts nodokļu tiesību aktu piemērošanu konkrētam darījumam.

Šādi nolēmumi būs saistoši Iekšzemes ieņēmumiem piecus gadus un izdzīvos pēc likuma izmaiņām 2 gadus, un parasti tos izdod 30 dienu laikā pēc to piemērošanas. Ir izveidota neformāla ieņēmumu atgriezeniskās saites sistēma, ar kuras palīdzību var sniegt norādījumu vēstuli.

Lasīt vairāk:

• Maltas uzņēmumu ienākuma nodoklis
• Maltas uzņēmumu reģistrs

Būdama Eiropas Savienības dalībvalsts, Malta ir ieviesusi visas attiecīgās ES direktīvas, kas attiecas uz uzņēmumu ienākuma nodokļa priekšmetu, tostarp ES direktīvu par mātes un meitas uzņēmumiem un Direktīvu par procentiem un autoratlīdzību.

Tas padara Maltas korporatīvo tiesisko regulējumu pilnībā atbilstošu ES tiesību aktiem un vēl vairāk saskaņo Maltas likumus ar visu pārējo dalībvalstu likumiem.

Lasīt vairāk:

• Kā izveidot uzņēmumu Maltā ?
• Maltas uzņēmumu ienākuma nodoklis