Singapūro išskaičiuojamojo mokesčio ir dvigubo apmokestinimo susitarimas (DTA)

Vidaus korporacijos, mokančios tam tikras pajamų rūšis nerezidentams, privalo išskaičiuoti mokestį.

Išskyrus atvejus, kai taikoma mažesnė sutarties norma, paskolų ir nuomos iš kilnojamojo turto palūkanoms taikomas 15 proc. Autorinių mokesčių mokėjimams taikomas 10% tarifas. Sulaikytas mokestis yra galutinis mokestis ir taikomas tik nerezidentams, kurie nevykdo jokios verslo Singapūre ir neturi Singapūre fizinio lavinimo. Techninė pagalba ir valdymo mokesčiai už Singapūre teikiamas paslaugas apmokestinami pagal vyraujantį įmonių tarifą. Tačiau tai nėra galutinis mokestis. Autorių honorarams, palūkanoms, kilnojamojo turto nuomai, techninei pagalbai ir valdymo mokesčiams tam tikrais atvejais gali būti netaikomas PVM arba taikomi mokesčių tarifų sumažinimo atvejai, paprastai taikant fiskalines paskatas ar DTA.

Taip pat mokėjimai viešiesiems pramogautojams ir profesionalams nerezidentams, kurie teikia paslaugas Singapūre, yra 15% nuo jų bendrųjų pajamų. Atrodo, kad viešiesiems pramogautojams tai yra galutinis mokestis, nebent jie gali būti apmokestinami kaip Singapūro mokesčių rezidentai. Tačiau specialistai nerezidentai gali pasirinkti apmokestinti pagal nerezidentams galiojančią 22% grynųjų pajamų mokesčių normą, jei dėl to sumažės mokesčių išlaidos. Nuo 2010 m. Vasario 22 d. Iki 2020 m. Kovo 31 d. Pramogų pramogų rengėjams nerezidentams WHT norma buvo sumažinta iki 10%.

Laivų frachto mokesčiams mokėti nereikia.

WHT rodikliai pateikti šioje lentelėje.

Pastabos

1. Singapūras neturi dividendų WHT, viršijančio pelno, iš kurio deklaruojami dividendai, mokestį. Tačiau kai kurios sutartys numato didžiausią WHT dividendams, jei Singapūras ateityje tokį WHT nustatys.

2. Nesutartiniai tarifai (galutinis mokestis) taikomi tik nerezidentams, kurie nevykdo verslo Singapūre ir neturi Singapūre PE. Ši norma gali būti dar labiau sumažinta taikant mokesčių lengvatas.

3. Susidomėjimas :
   1. Mažesnė norma arba išimtis, jei ją gauna finansų įstaiga.
   2. Išimtis, jei mokama vyriausybei.
   3. Mažesnė norma arba išimtis, jei ją moka patvirtinta pramonės įmonė.
   4. Išimtis, jei ją moka bankas ir gauna bankas.
   5. Išimtis, jei mokama bankui, bet susijusi su vyriausybės paskolos sutartimi arba mokama konkrečioms finansinėms institucijoms / bankams.
   6. Išimtis, jei mokama už patvirtintą paskolą ar įsiskolinimą.
   7. Išimtis, jei mokama į patvirtintą pensijų fondą.
   8. Mažesnė norma, jei mokama finansų įstaigai ar draudimo bendrovei arba mokama už įsiskolinimą, atsirandantį dėl įrangos, prekių ar paslaugų pardavimo kreditais.
   9. Išimtis, jei ją moka finansų įstaiga.
   10. Išimtis, jei ją moka vyriausybė.
   11. Neapmokestinama, jei mokama už paskolą, skolos reikalavimą ar kreditą, kurį garantuoja ar yra apdraudusi vyriausybė.
   12. Išimtis, jei mokama už bet kurią skolos priemonę, kuri yra įtraukta į pripažintos vertybinių popierių biržos sąrašą.
4. Autoriniai atlyginimai :
   1. Autorinių teisių už literatūros ar meno autorines teises, įskaitant filmų honorarus, apmokestinama pagal sutartyje nenumatytą tarifą.
   2. Mažesnė mokėjimų už pramoninę, komercinę ar mokslinę įrangą norma.
   3. Neapmokestinamos literatūros, meno ar mokslo darbų, išskyrus kompiuterių programinę įrangą, bet ir filmų honorarai.
   4. Mažesnis 5% autorinių atlyginimų už literatūros, meno ar mokslo kūrinius, įskaitant kinematografinius filmus, filmus ar juostas, naudojamus radijo ar televizijos transliacijai, autorinis atlyginimas ir 8% už autorinius atlyginimus, susijusius su patentais, prekių ženklais, dizainais ar modeliais, planais , slapta formulė ar procesas, arba pramoninė, komercinė ar mokslinė įranga
   5. Mažesnė autorių teisių į literatūros, meno ar mokslo kūrinius, įskaitant kinematografo filmus, filmus ar juostas, naudojamus radijo ar televizijos transliacijai, autorių teisių lygis.
   6. Mažesnė už patentus, dizainą, slaptas formules / procesus ar pramoninę, komercinę ar mokslinę įrangą / patirtį mokėjimų norma.
5. Sutartys :
   1. Sutartis su Bermudais apima tik keitimąsi informacija.
   2. Sutartis su Čile apima tik tarptautines laivų operacijas.
   3. Sutartys su Brazilija, Honkongu ir JAV apima tik laivybos ir oro transporto veiklą.
   4. Sutarties arba mažesnis tarifas taikomas nuo 2018 m. Sausio 1 d.

Skaityti daugiau

• Singapūro pelno mokestis
• Singapūro ofšorinių kompanijų steigimas