Сингапурдан салық салу және қосарланған салық туралы келісім (DTA)

Резидент еместерге табыстың белгілі бір түрін төлейтін отандық корпорациялар салықты ұстауға міндетті.

Егер келісімшарттың төменгі ставкасы қолданылмаса, жылжымалы мүліктен алынған заемдар мен жалдау ақысы бойынша пайыздар WHT-ге 15% мөлшерлеме бойынша салынады. Роялти төлемі WHT-ге 10% мөлшерлеме бойынша төленеді. Ұстап қалған салық түпкілікті салықты білдіреді және Сингапурда ешқандай кәсіппен айналыспайтын және Сингапурда жеке кәсіпкерлігі жоқ резидент еместерге ғана қолданылады. Сингапурда көрсетілетін қызметтер үшін техникалық көмек пен басқару төлемдеріне корпоративті ставка бойынша салық салынады. Алайда, бұл соңғы салық емес. Роялти, пайыздар, жылжымалы мүлікті жалға беру, техникалық көмек және басқару төлемдері белгілі бір жағдайларда WHT-тен босатылуы мүмкін немесе салық ставкаларын төмендету жағдайында, әдетте фискальды жеңілдіктер немесе DTAs жағдайында.

Сингапурда қызмет көрсететін қоғамдық ойын-сауықшылар мен резидент емес мамандарға төленетін төлемдерден олардың жалпы кірісіне 15% салық салынады. Қоғамдық ойын-сауықшылар үшін бұл, егер олар Сингапурдың салық резиденттері ретінде салық салуға тиісті болмаса, бұл соңғы салық болып көрінеді. Алайда, резидент емес кәсіпқойлар резидент емес жеке тұлғалар үшін таза кірістен 22% -дық үстеме салық ставкасы бойынша салық салуды таңдай алады, егер бұл салықтық шығындарды төмендетсе. Резидент емес ойын-сауықшыларға төлемдер бойынша WHT ставкасы 2010 жылдың 22 ақпанынан 2020 жылдың 31 наурызына дейін 10% дейін төмендетілді.

Кеме жалдау төлемі WHT-ге жатпайды.

WHT ставкалары келесі кестеде көрсетілген.

Ескертулер

1. Сингапурда дивидендтер есептелген пайдаға салынатын салықтан жоғары дивидендтер бойынша WHT жоқ. Алайда, кейбір келісімдерде дивидендтер бойынша максималды WHT қарастырылған, егер Сингапур болашақта осындай WHT қолданса.

2. Шарттан тыс ставкалар (түпкілікті салық) тек Сингапурда бизнеспен айналыспайтын және Сингапурда ЖК жоқ резидент еместерге қолданылады. Бұл мөлшерлеме салық жеңілдіктерімен одан әрі төмендетілуі мүмкін.

3. Қызығушылық :
   1. Қаржы ұйымы алған жағдайда ставка немесе босату.
   2. Үкіметке төленген жағдайда босатылады.
   3. Төмен ставка немесе босату, егер бекітілген өнеркәсіптік кәсіпорын төлесе.
   4. Егер банк төлесе және банк алса, босатылады.
   5. Банкке төленген, бірақ үкіметтік несие шартына байланысты немесе белгілі бір қаржы институттарына / банктерге төленген жағдайда босатылады.
   6. Бекітілген несиеге немесе берешекке қатысты төленген жағдайда босатылады.
   7. Бекітілген зейнетақы қорына төленген жағдайда босатылады.
   8. Қаржы мекемесіне немесе сақтандыру компаниясына төленгенде немесе кез-келген жабдықты, тауарды немесе қызмет түрін несиеге сатудан туындайтын берешекке қатысты төленген жағдайда төмен ставка.
   9. Қаржы мекемесі төлеген жағдайда босатылады.
   10. Үкімет төлеген жағдайда босатылады.
   11. Үкімет кепілдік берген немесе сақтандырған несиеге, қарызға немесе несиеге қатысты төленген жағдайда босатылады.
   12. Танылған қор биржасында тізімделген кез келген қарыздық құралға қатысты төленген жағдайда босатылады.
4. Роялти :
   1. Авторлық немесе әдеби авторлық құқықтар үшін роялтиге, оның ішінде фильмдер үшін роялтиге шарттан тыс мөлшерлеме бойынша салық салынады.
   2. Өндірістік, коммерциялық немесе ғылыми жабдықтарға байланысты төлемдер үшін төменгі ставка.
   3. Компьютерлік бағдарламалық жасақтаманы қоспағанда, бірақ кинематографиялық роялтиді қосқанда, әдеби, көркем немесе ғылыми жұмыстарға арналған роялти босатылады.
   4. Кинематографиялық фильмдер немесе радио немесе телевизиялық хабар таратуда пайдаланылатын кинофильмдер немесе ленталармен қоса авторлық құқық үшін роялти үшін 5% төмен, ал патенттерге, тауарлық белгілерге, дизайн немесе модельге, жоспарға байланысты роялти үшін 8% , құпия формула, немесе өндіріс, коммерциялық немесе ғылыми жабдық.>
   5. Кинематографиялық фильмдерді немесе радио немесе теледидар хабарларын тарату үшін пайдаланылатын кинематографиялық фильмдерді қоса алғанда, әдеби, көркем немесе ғылыми жұмыстардың авторлық құқығына төмен ставка.
   6. Патенттерге, дизайндарға, құпия формулаларға / процестерге немесе өндірістік, коммерциялық немесе ғылыми жабдықтарға / тәжірибеге байланысты төлемдер үшін төмен ставка.
5. Шарттар :
   1. Бермуд аралымен жасалған келісім тек ақпарат алмасуды ғана қамтиды.
   2. Чилімен жасалған келісім тек халықаралық кеме операцияларын қамтиды.
   3. Бразилиямен, Гонконгпен және Америка Құрама Штаттарымен жасалған келісім-шарттар тек кеме қатынасы мен әуе көлігі қызметін қамтиды.
   4. Шарт немесе одан төмен мөлшерлеме 2018 жылдың 1 қаңтарынан бастап қолданылады.

Ары қарай оқу

• Сингапур корпоративті табыс салығы
• Сингапурдың оффшорлық компаниясын құру