Acordo de Impostos Retido na Fonte e Dupla Tributação (DTA) de Singapura

As empresas nacionais que pagam certos tipos de rendimentos a não residentes são obrigadas a reter o imposto.

A menos que se aplique uma taxa de tratado mais baixa, os juros sobre empréstimos e aluguéis de bens móveis estão sujeitos a WHT à taxa de 15%. Os pagamentos de royalties estão sujeitos a WHT à taxa de 10%. O imposto retido representa um imposto final e se aplica apenas a não residentes que não realizam negócios em Cingapura e que não possuem PE em Cingapura. As taxas de assistência técnica e gerenciamento de serviços prestados em Cingapura são tributadas à taxa corporativa em vigor. No entanto, este não é um imposto final. Royalties, juros, aluguel de bens móveis, assistência técnica e taxas de administração podem ser isentos de WHT em certas situações ou sujeitos a uma redução nas alíquotas de impostos, geralmente sob incentivos fiscais ou DTAs.

Os pagamentos feitos a artistas públicos e profissionais não residentes que prestam serviços em Cingapura também estão sujeitos a um imposto final de 15% sobre sua renda bruta. Para artistas públicos, este parece ser um imposto final, a menos que eles se qualifiquem para serem tributados como residentes fiscais de Cingapura. No entanto, os profissionais não residentes podem optar por ser tributados à taxa de imposto em vigor para os indivíduos não residentes de 22% sobre o lucro líquido, se isso resultar em um custo fiscal mais baixo. A taxa WHT sobre pagamentos a artistas não residentes foi reduzida para 10% de 22 de fevereiro de 2010 a 31 de março de 2020.

Os pagamentos da taxa de fretamento do navio não estão sujeitos a WHT.

As taxas WHT são mostradas na tabela a seguir.

Notas

1. Cingapura não tem WHT sobre os dividendos além do imposto sobre os lucros dos quais os dividendos são declarados. No entanto, alguns tratados prevêem um WHT máximo sobre os dividendos caso Cingapura imponha tal WHT no futuro.

2. As taxas fora do tratado (um imposto final) se aplicam apenas a não residentes que não realizam negócios em Cingapura e que não possuem um PE em Cingapura. Essa alíquota pode ser ainda mais reduzida por incentivos fiscais.

3. Interesse :
   1. Taxa mais baixa ou isenção se recebido por uma instituição financeira.
   2. Isento se pago ao governo.
   3. Taxa mais baixa ou isenção se paga por uma empresa industrial aprovada.
   4. Isento se pago por um banco e recebido por um banco.
   5. Isento se pago a um banco, mas vinculado a um contrato de empréstimo do governo ou pago a instituições / bancos financeiros específicos.
   6. Isento se pago em relação a um empréstimo aprovado ou dívida.
   7. Isento se pago a um fundo de pensão aprovado.
   8. Taxa mais baixa se paga a uma instituição financeira ou seguradora ou em relação ao endividamento decorrente da venda a crédito de qualquer equipamento, mercadoria ou serviço.
   9. Isento se pago por instituição financeira.
   10. Isento se pago pelo governo.
   11. Isento se pago em relação a um empréstimo, reivindicação de dívida ou crédito garantido ou segurado pelo governo.
   12. Isento se pago em relação a qualquer instrumento de dívida listado em uma bolsa de valores reconhecida.
4. Royalties :
   1. Royalties sobre direitos autorais literários ou artísticos, incluindo royalties de filmes, são tributados à taxa que não é do tratado.
   2. Taxa mais baixa para pagamentos relacionados a equipamentos industriais, comerciais ou científicos.
   3. Os royalties sobre trabalhos literários, artísticos ou científicos, exceto software de computador, mas incluindo royalties de filmes, estão isentos.
   4. Taxa mais baixa de 5% para royalties sobre direitos autorais de obras literárias, artísticas ou científicas, incluindo filmes cinematográficos ou filmes ou fitas usados para transmissão de rádio ou televisão, e 8% para royalties relacionados a patentes, marcas registradas, designs ou modelos, plano , fórmula secreta ou processo ou equipamento industrial, comercial ou científico.>
   5. Taxa mais baixa de direitos autorais de trabalhos literários, artísticos ou científicos, incluindo filmes cinematográficos ou filmes ou fitas usados para transmissão de rádio ou televisão.
   6. Taxa mais baixa para pagamentos relacionados a patentes, designs, fórmulas / processos secretos ou equipamento / experiência industrial, comercial ou científica.
5. Tratados :
   1. O tratado com as Bermudas cobre apenas a troca de informações.
   2. O tratado com o Chile cobre apenas as operações de navios internacionais.
   3. Os tratados com o Brasil, Hong Kong e os Estados Unidos cobrem apenas as atividades de transporte marítimo e aéreo.
   4. Tratado ou taxa inferior aplica-se a partir de 1º de janeiro de 2018.

Consulte Mais informação

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