Malta offshore selskab stiftelse

I 2007 foretog Malta de endelige revisioner af sit selskabsskattesystem for at fjerne resterne af positiv skattediskrimination ved at udvide muligheden for at kræve skatterefusion til både indbyggere og ikke-residenter.

Visse træk, såsom undtagelsen fra deltagelse, der tjener til at gøre Malta til en mere attraktiv skatteplanlægningsjurisdiktion, blev også indført på dette stadium.

I årenes løb har Malta ændret og vil fortsætte med at ændre sin skattelovgivning for at bringe dem i overensstemmelse med forskellige EU-direktiver og OECD-initiativer og dermed tilbyde et attraktivt, konkurrencedygtigt og fuldt ud EU-kompatibelt skattesystem.

Læs mere:

• Malta selskabsskat
• Virksomhedsregister Malta
• Malta offshore bankkonto

Malta tilbyder forskellige former for partnerskaber og selskaber med begrænset ansvar:

• Offentlig (plc);
• Privat (Ltd). Partnerskaber
• da commandite, hvis kapital er opdelt i aktier
• da commandite, hvis kapital ikke er opdelt i aktier;
• en nom collectif

Læs mere:

• Virksomhedsregister på Malta
• At drive forretning på Malta

Kapitalkrav

Et privat selskab skal have en minimumsudstedt aktiekapital på € 1,164,69. 20% af dette beløb skal betales op ved inkorporering. Enhver udenlandsk konvertibel valuta kan bruges til at pålyde denne kapital. Den valgte valuta vil også være virksomhedens rapporteringsvaluta og den valuta, som skat betales i, og eventuel skyldig tilbagebetaling af skat modtages, en faktor, der eliminerer valutarisici. Derudover indeholder maltesisk selskabslov bestemmelser om virksomheder, der er oprettet med en variabel aktiekapital.

Aktionærer

Mens virksomheder generelt er oprettet med mere end en aktionær, er der mulighed for at oprette et selskab som et enkelt medlemsfirma. Forskellige personer eller enheder kan have aktier, herunder enkeltpersoner, virksomhedsenheder, trusts og fonde. Alternativt kan et tillidselskab som Chetcuti Cauchi's Claris Capital Limited, vores trustfirma, der er godkendt af Malta Financial Services Authority til at fungere som kurator eller tillidsmand, have aktier til fordel for modtagerne.

objekter

Objekterne for et privat aktieselskab er ubegrænsede, men skal specificeres i oprettelse af memorandum. I tilfælde af et privat fritaget aktieselskab skal der også angives et primært formål.

Direktører og sekretær i firma i Malta

Med hensyn til direktører og virksomhedssekretær har private og offentlige virksomheder forskellige krav. Mens private virksomheder skal have mindst en direktør, skal et offentligt selskab have mindst to. Det er også muligt for en direktør at være et organ. Alle virksomheder er forpligtet til at have en virksomhedssekretær. En virksomhedssekretær på Malta skal være en person, og der er en mulighed for en direktør at fungere som en virksomhedssekretær. I tilfælde af et privat fritaget selskab Malta kan en eneste direktør også fungere som virksomhedssekretær.

Selvom der ikke er nogen juridiske krav vedrørende direktørers eller selskabssekretærens bopæl, anbefales det at udnævne Malta-bosiddende direktører, da dette sikrer, at virksomheden ledes effektivt på Malta. Vores fagfolk er i stand til at fungere som eller anbefale officerer for kundevirksomheder under vores administration.

Læs mere: Servicerede kontorer Malta

Fortrolighed

I henhold til lov om tavshedspligt er professionelle udøvere bundet af en høj standard for fortrolighed som fastlagt ved ovennævnte handling. Disse udøvere inkluderer blandt andet advokater, notar, revisorer, revisorer, kuratorer og officerer for nominerede virksomheder og autoriserede kandidater. Afsnit 257 i den maltesiske straffelov foreskriver, at fagfolk, der afslører erhvervshemmeligheder, kan pålægges en maksimumsbøde på € 46.587,47 og / eller en 2 års fængselsstraf.

Møder

Malta-virksomheder skal afholde mindst en generalforsamling hvert år med ikke mere end femten måneder mellem datoen for den ene årlige generalforsamling og den næste. Et selskab, der afholder sin første ordinære generalforsamling, er undtaget fra at afholde en anden generalforsamling i registreringsåret eller det følgende år.

Dannelsesprocedure

For at registrere et selskab skal notatet og vedtægterne forelægges for Registrator of Companies sammen med beviset for, at selskabets indbetalte aktiekapital er blevet deponeret på en bankkonto. Derefter udstedes et registreringsattest.

Inkorporeringstidsskala

Malta-virksomheder drager fordel af en relativt hurtig inkorporeringsproces, der tager mellem 3 og 5 dage, når alle oplysninger, modtagelse af due diligence-dokumenter og overførsel af midler er blevet leveret. For et ekstra gebyr kan et firma registreres inden for kun 24 timer.

Regnskab & Regnskabsår

Årligt reviderede årsregnskaber skal udarbejdes i overensstemmelse med International Financial Reporting Standards (IFRS). Disse erklæringer skal indgives til Virksomhedsregistret, hvor de kan inspiceres af offentligheden. Alternativt indeholder maltesisk lov et valg mellem regnskabsårets afslutning.

Læs mere:

• Registrer et firma på Malta
• Fordele ved at starte en virksomhed på Malta

Virksomheder, der er registreret i Malta, anses for at være hjemmehørende og hjemmehørende i Malta, og de er således underlagt skat af deres verdensomspændende indkomst minus tilladte fradrag med selskabsskattesatsen, som i øjeblikket ligger på 35%.

Imputationssystem

Maltesiske aktionærer, der er hjemmehørende i skatten, får fuld kredit for enhver skat, der betales af virksomheden på overskud, der uddeles som udbytte af et maltesisk selskab, hvilket forhindrer risikoen for dobbeltbeskatning af denne indkomst. I tilfælde hvor aktionæren er skattepligtig i Malta af udbytte til en sats, der er lavere end selskabsskatten (som i øjeblikket ligger på 35%), refunderes overskydende skattefradrag for imputation.

Skat refusion

Efter modtagelse af udbytte kan aktionærer i et Malta-selskab kræve tilbagebetaling af hele eller en del af den Malta-skat, der er betalt på selskabsniveau af en sådan indkomst. For at bestemme restitutionsbeløbet, som man kan kræve, skal typen og kilden til den indkomst, virksomheden modtager, overvejes. Aktionærer i et selskab, der har en filial på Malta, og som modtager udbytte af filialoverskud, der er skattepligtig på Malta, kvalificerer sig til de samme Malta-refusioner som aktionærer i et Malta-selskab.

Maltesisk lov fastsætter, at der skal betales restitution inden for 14 dage fra den dag, hvor en tilbagebetaling forfalder, det vil sige, når en fuldstændig og korrekt selvangivelse for selskabet og aktionærerne er indgivet, den skyldige skat er betalt fuldt ud og en komplet og korrekt tilbagebetalingskrav er fremsat.

Der kan under ingen omstændigheder kræves tilbagebetaling af skat, der er lidt på indkomst direkte eller indirekte fra fast ejendom.

Læs mere: Malta dobbeltbeskatningsaftaler

100% refusion

En fuld tilbagebetaling af den skat, som virksomheden har betalt, hvilket resulterer i en effektiv kombineret skattesats på nul, kan kræves af aktionærerne med hensyn til:

• indtægter eller gevinster stammer fra en investering, der kvalificerer som en deltagende bedrift; eller
• i tilfælde af udbytteindkomst, hvor en sådan deltagende bedrift falder inden for de sikre havne eller opfylder bestemmelserne om misbrug.

5. / 7. restitutionen

Der er to tilfælde, hvor der gives en 5/7 refusion:

• når den modtagne indkomst er passive renter eller royalties eller
• i tilfælde af indkomst som følge af en deltagende bedrift, der ikke falder inden for de sikre havne eller opfylder bestemmelserne om misbrug.

2/3 restitutionen

Aktionærer, der hævder dobbeltbeskatning for eventuel udenlandsk indkomst modtaget af et Malta-selskab, er begrænset til en 2/3 refusion af den betalte Malta-skat.

6. / 7. restitutionen

I tilfælde af udbytte, der udbetales til aktionærerne af enhver anden indkomst, der ikke tidligere er nævnt, får disse aktionærer ret til at kræve en refusion på 6 / 7'ere af den Malta-skat, som virksomheden har betalt. Således vil aktionærer drage fordel af en effektiv sats på Malta-skat på 5%.

Læs mere:

• Hvordan registreres et firma på Malta ?
• Maltas selskabsret

Malta-virksomheder kan drage fordel af:

• Ensidig fritagelse, herunder kreditsystem til fritagelse for underliggende skat
• Netværk med dobbeltbeskatning
• Flat Rate Foreign Foreign Credit Credit System (FRFTC)

Ensidig lettelse

Den ensidige lettelsesmekanisme skaber en virtuel dobbeltbeskatningstraktat mellem Malta og et stort antal lande overalt i verden, som giver mulighed for en skattefradrag i tilfælde, hvor udenlandsk skat er blevet lidt, uanset om Malta har en dobbeltbeskatningstraktat med sådan jurisdiktion eller ej. For at drage fordel af ensidig lettelse skal en skatteyder fremlægge bevis til kommissærens tilfredshed med, at:

• at indkomsten opstod i udlandet
• at indkomsten led udenlandsk skat og
• størrelsen af den udenlandske skat, der er lidt.

Den lidte udenlandske skat vil blive kompenseret i form af kredit mod den skat, der pålægges Malta på den bruttoindtægtspligtige indkomst. Kreditten må ikke overstige den samlede skattepligt i Malta på den udenlandske indkomst.

OECD-baseret skattetraktatnetværk

Til dato har Malta underskrevet over 70 traktater om dobbeltbeskatning. De fleste traktater er baseret på OECD-modellen, herunder traktaterne underskrevet med andre EU-lande.

Læs også: Regnskab på Malta

EUs moder- og datterdirektiv

Som et EU-land har Malta vedtaget EU-moderselskabsdirektivet, der bortskaffer grænseoverskridende overførsel af udbytte fra datterselskab til moderselskaber inden for EU.

Direktivet om renter og royalties

Direktivet om renter og royalties fritager renter og royaltybetalinger, der skal betales til et selskab i en medlemsstat for skat i kildemedlemsstaten.

Deltagende fritagelse

Holdingselskaber på Malta kan være struktureret til at eje aktier i andre selskaber, og sådanne deltagelser i andre virksomheder kan betragtes som deltagende beholdning. Holdingselskaber, der opfylder en af nedenstående betingelser, kan drage fordel af denne deltagende undtagelse baseret på deltagende beholdningsregler både på udbytte fra sådanne beholdninger og gevinster, der opstår ved afhændelse af sådanne beholdninger:

• et selskab besidder direkte et minimum på 5% af aktierne i et selskab, hvis kapital helt eller delvist er opdelt i aktier, hvilket besiddelse giver ret til mindst 5% af et hvilket som helst af følgende ("Kapitalbesiddelsesrettigheder")
  • stemmeret
  • overskud til rådighed til distribution og
  • aktiver til rådighed til distribution ved afvikling eller
• et selskab er en aktieaktionær i et selskab, derfor er det berettiget til at kræve og erhverve hele saldoen på de aktier, der ikke er indeholdt i dette selskab i det omfang, det er tilladt i henhold til lovgivningen i det land, hvor aktiekapitalen holdes ; eller
• et selskab er en aktieaktionær i et selskab, og det er derfor berettiget til første afslag i tilfælde af den foreslåede afhændelse, indfrielse eller annullering af alle aktierne i det selskab, som ikke er i det aktieaktionærselskab eller
• et selskab er en kapitalaktionær i et selskab og har ret til enten at sidde i bestyrelsen eller udpege en person til at sidde i bestyrelsen i dette selskab som direktør; eller
• et selskab er en aktieaktionær, der besidder en investering, der repræsenterer en samlet samlet værdi på € 1.164.000 eller tilsvarende i en fremmed valuta, som på datoen eller datoerne for erhvervelsen, i et selskab, og at andelen i et selskab skal holdes i en afbrudt periode på mindst 183 dage eller
• et selskab er en aktiehaver i et selskab, og hvor det er en aktie, der er til fremme af sin egen virksomhed, og ejerskabet ikke holdes som handelsbeholdning med henblik på handel.
  Kapitalandele handler med besiddelse af aktiekapitalen i et selskab, der ikke er et ejendomsselskab, og som berettiger aktionæren til mindst to af de følgende tre år: stemmeret, ret til overskud til rådighed til distribution til aktionærerne og retten til aktiver til rådighed til distribution ved afvikling af selskabet.

Deltagelsesfritagelse kan også gælde for kapitalandele i andre enheder, der kan være et maltesisk kommanditselskab, et ikke-hjemmehørende organ af personer med lignende karakteristika og endda et kollektivt investeringsinstrument, hvor investorernes ansvar er begrænset, så længe en bedrift opfylder nedenstående kriterier for undtagelsen:

• det er hjemmehørende eller indarbejdet i EU
• den er underlagt enhver udenlandsk skat med en sats på mindst 15% eller
• mindre end 50% af dets indkomst stammer fra passive renter eller royalties.

Ovenstående er de sikre havne. I de tilfælde, hvor det selskab, hvor den deltagende besiddelse besiddes, ikke falder inden for en af de førnævnte sikre havne, kan den indtægt, der opnås, derfor alligevel være fritaget for skat på Malta, hvis begge nedenstående betingelser er opfyldt:

• aktiekapitalen i det ikke-hjemmehørende selskab må ikke repræsentere en porteføljeinvestering og
• det ikke-hjemmehørende selskab eller dets passive renter eller royalties er underlagt skat med en sats, der ikke er mindre end 5%

Fast sats udenlandsk skattekredit

Virksomheder, der modtager oversøisk indkomst, kan drage fordel af FRTC, forudsat at de leverer et revisorcertifikat om, at indkomsten opstod i udlandet. FRFTC-mekanismen forudsætter en udenlandsk skat på 25%. Der pålægges en skat på 35% på virksomhedens nettoindkomst brutto op med 25% FRFTC, hvor 25% -kreditten anvendes på den skyldige Malta-skat.

Læs mere:

• Fordele ved at starte en virksomhed på Malta
• Virksomhedsregister på Malta

• Der er ingen kildeskat på uddeling af udbytte til aktionærerne;
• Ingen skatter eller begrænsninger for uddelingen af udbyttet fra selskabet Malta;
• Skat betales, og refusion modtages i samme valuta af selskabets aktiekapital.
• Ingen kildeskat på renter og royalties til ikke-residenter;
• Ingen kapitaltilførselsafgifter
• Ingen formuesskatter;

Læs mere:

• Hvorfor integrere i Malta ?
• Virksomhedsskat på Malta

I visse tilfælde, der er specificeret i loven, er det muligt at anmode om en formel afgørelse for at give sikkerhed for anvendelsen af national skatteret på en bestemt transaktion.

Sådanne afgørelser vil være bindende for Indlandsomsætningen i fem år og overleve en lovændring i 2 år, og den udstedes normalt inden for 30 dage efter anvendelse. Der er oprettet et uformelt system med feedback om indtægter, hvorigennem der kan gives et vejledningsbrev.

Læs mere:

• Malta selskabsskat
• Virksomhedsregister på Malta

Som medlem af Den Europæiske Union har Malta implementeret alle de relevante EU-direktiver, der vedrører selskabsbeskatning, herunder EU-moderselskabsdirektivet og direktivet om renter og royalties.

Dette gør Maltas virksomhedsretlige ramme fuldt ud i overensstemmelse med EU-lovgivningen og harmoniserer yderligere de maltesiske love med lovgivningen i alle andre medlemslande.

Læs mere:

• Hvordan oprettes et firma på Malta ?
• Malta selskabsskat