Singapuri kinnipeetava maksu ja topeltmaksustamise leping (DTA)

Kodumaised ettevõtted, kes maksavad mitteresidentidele teatud tüüpi tulu, peavad kinni pidama maksu.

Kui ei kehti madalam lepingumäär, kohaldatakse vallasvara laenude ja üüride intressidele 15% suurust käibemaksumäära. Autoritasu maksete suhtes kehtib WHT 10%. Kinnipeetud maks on lõplik maks ja seda kohaldatakse ainult mitteresidentide suhtes, kes ei tegele Singapuris äritegevusega ja kellel puudub Singapuris füüsiline isik. Singapuris osutatavate teenuste tehniline abi ja haldustasud maksustatakse valitseva ettevõtte määraga. See pole siiski lõplik maks. Autoritasudest, intressidest, vallasvara üürimisest, tehnilisest abist ja haldustasudest võib teatavatel juhtudel vabastada WHT või maksumäärade vähendamise korral, tavaliselt maksusoodustuste või DTA-de alusel.

Singapuris teenuseid osutavatele avalik-õiguslikele meelelahutajatele ja mitteresidendist professionaalidele tehtud maksete suhtes kohaldatakse ka lõplikku maksu 15% nende brutotulult. Avalike meelelahutajate jaoks näib see olevat lõplik maks, välja arvatud juhul, kui nad kvalifitseeruvad maksustamiseks Singapuri maksu residentidena. Mitteresidendist spetsialistid võivad siiski otsustada maksustada mitteresidendist üksikisikute kehtiva maksumääraga 22% netosissetulekust, kui see toob kaasa madalama maksukulu. Mitteresidendist meelelahutajatele maksti WHT määra 10 protsendini 22. veebruarist 2010 kuni 31. märtsini 2020.

Laeva prahtimise tasu maksmine ei kuulu WHT alla.

WHT määrad on toodud järgmises tabelis.

Märkused

1. Singapuril ei ole dividendide WHT-d, mis ületaks kasumi maksu, millest dividendid deklareeritakse. Mõnes lepingus on sätestatud dividendide maksimaalne lubatud tasumäär, kui Singapur kehtestaks sellise WHT tulevikus.

2. Lepinguvälised määrad (lõplik maks) kehtivad ainult mitteresidentidele, kes ei tegele ettevõtlusega Singapuris ja kellel puudub Singapuris füüsiline isik. Seda määra võib maksusoodustustega veelgi vähendada.

3. Huvi :
   1. Madalam määr või maksuvabastus, kui selle saab finantseerimisasutus.
   2. Maksuvabastus, kui see makstakse valitsusele.
   3. Madalam määr või maksuvabastus, kui seda maksab tunnustatud tööstusettevõte.
   4. Maksuvaba, kui pank maksab ja pank saab.
   5. Erand, kui see makstakse pangale, kuid on seotud valitsuse laenulepinguga või makstakse konkreetsetele finantsasutustele / pankadele.
   6. Maksuvabastus, kui seda makstakse kinnitatud laenu või võlgnevuse eest.
   7. Erand, kui see makstakse heakskiidetud pensionifondi.
   8. Madalam määr, kui makstakse finantseerimisasutusele või kindlustusseltsile või makstakse võlgade eest, mis tulenevad seadmete, kaupade või teenuste krediidimüügist.
   9. Maksuvaba, kui seda maksab finantsasutus.
   10. Erand, kui valitsus maksab seda.
   11. Maksuvaba, kui seda makstakse laenu, võlanõude või krediidi eest, mille on taganud või kindlustanud valitsus.
   12. Erand, kui seda makstakse tunnustatud börsil noteeritud võlainstrumendi eest.
4. Autoritasud :
   1. Kirjanduse või kunsti autoriõiguste autoritasud, sealhulgas filmitasud, maksustatakse lepinguvälise määraga.
   2. Madalam määr tööstus-, kaubandus- või teadusseadmetega seotud maksete puhul.
   3. Kirjandus-, kunsti- või teadustöö autoritasud, välja arvatud arvutitarkvara, kuid ka filmitasud, on maksust vabastatud.
   4. Madalam määr 5% kirjandus-, kunsti- või teadustöö, sealhulgas kinofilmide, raadio- või televisiooniringhäälingus kasutatavate filmide või lindide autoriõiguste autoritasude eest ja 8% patentide, kaubamärkide, kujunduste või kavandi, kavandi autoritasude puhul , salajane valem või protsess või tööstuslik, kaubanduslik või teaduslik varustus
   5. Madalam kirjandus-, kunsti- või teadustöö, sealhulgas kinofilmide, raadio- või teleringhäälingus kasutatavate filmide või lindide autoriõiguste määr.
   6. Madalam määr patentide, disainilahenduste, salajaste valemite / protsesside või tööstus-, kaubandus- või teadusseadmete / kogemustega seotud maksete puhul.
5. Lepingud :
   1. Bermudaga sõlmitud leping hõlmab ainult teabevahetust.
   2. Tšiiliga sõlmitud leping hõlmab ainult rahvusvahelisi laevaoperatsioone.
   3. Brasiilia, Hongkongi ja USAga sõlmitud lepingud hõlmavad ainult laevandus- ja õhutransporditegevust.
   4. Asutamislepingut või madalamat määra kohaldatakse alates 1. jaanuarist 2018.

Loe rohkem

• Singapuri ettevõtte tulumaks
• Singapuri avamereettevõtete asutamine