Belestingtsjinst foar Singapore en oerienkomst mei dûbele belesting (DTA)

Bywurke tiid: 02 Jan, 2019, 12:07 (UTC+08:00)

Singapore Double Tax Agreement (DTA)and Withholding Tax

Ynlânske bedriuwen dy't bepaalde soarten ynkommen betelje oan net-ynwenners binne belesting nedich.

Behalven as in legere ferdrachskoers fan tapassing is, is rint op lieningen en hierwenten út roerende saken ûnderwerp fan WHT mei in koers fan 15%. Royalty-betellingen binne ûnderwurpen oan WHT mei in taryf fan 10%. De ynhelle belesting fertsjintwurdiget in definitive belesting en jildt allinich foar net-ynwenners dy't gjin bedriuw hawwe yn Singapore en dy't gjin PE hawwe yn Singapore. Technyske bystân en behearskosten foar tsjinsten levere yn Singapore wurde belêste tsjin it heulende bedriuwstarief. Dit is lykwols gjin definitive belesting. Keninklikheden, belangen, ferhier fan roerende saken, technyske bystân, en behearskosten kinne yn bepaalde situaasjes frijsteld wurde fan WHT of ûnder foarbehâld fan in fermindering fan belestingtariven, meastal ûnder fiskale stimulearringsmaatregelen as DTA's.

Betellingen dien oan iepenbiere entertainers en net-ynwenner professionals dy't tsjinsten útfiere yn Singapore binne ek ûnderwurpen oan in definitive belesting fan 15% op har bruto ynkommen. Foar iepenbiere entertainers liket dit in definitive belesting te wêzen, útsein as se kwalifisearje om te belestjen as ynwenners fan Singapore belesting. Net-ynwenner professionals kinne lykwols kieze om te belestjen tsjin it heersende belestingtarief foar net-ynwenner persoanen fan 22% op netto-ynkommen as dit resulteart yn in legere belestingkosten. It WHT-taryf op betellingen oan net-ynwenner-entertainers waard fan 22 febrewaris 2010 oant 31 maart 2020 werombrocht nei 10%.

Fergoedings foar fergoedingen foar skippen binne net ûnderwurpen oan WHT.

De WHT-tariven wurde werjûn yn 'e folgjende tabel.

Ûntfanger	WHT (%)
Ûntfanger	Dividenden (1)	Belangstelling (2)	Keninklikens (2)
Ynwenners	0	0	0
Ynwennerbedriuwen	0	0	0

Net-ynwenner bedriuwen en partikulieren:
Net-ferdrach	0	15	10
Ferdrach:
Albaanje	0	5 (3b)	5
Austraalje	0	10	10 (4a)
Eastenryk	0	5 (3b, d)	5
Bachrein	0	5 (3b)	5
Banglades	0	10	10 (4a)
Barbados	0	12 (3b)	8
Wyt-Ruslân	0	5 (3b)	5
Belgje	0	5 (3b, d)	3/5 (4b)
Bermuda (5a)	0	15	10
Brazylje (5c)	0	15	10
Brûnei	0	5/10 (3a, b)	10
Bulgarije	0	5 (3b)	5
Kambodja (5d)	0	10 (3b)	10
Kanada	0	15 (3e)	10
Sily (5b)	0	15	10
Sina, Folksrepublyk fan	0	7/10 (3a, b)	6/10 (4b)
Syprus	0	7/10 (3a, b)	10
Tsjechje	0	0	0/5/10 (4b, 4c)
Denemark	0	10 (3b)	10
Ekwador	0	10 (3a, b)	10
Egypte	0	15 (3b)	10
Estlân	0	10 (3b)	7.5
Etioopje (5d)	0	5	5
Fiji-eilannen, Republyk	0	10 (3b)	10
Finlân	0	5 (3b)	5
Frankryk	0	0/10 (3b, k)	0 (4a)
Georgje	0	0	0
Dútslân	0	8 (3b)	8
Guernsey	0	12 (3b)	8
Hong Kong (5c)	0	15	10
Hongarije	0	5 (3b, d)	5
Yndia	0	10/15 (3a)	10
Yndoneezje	0	10 (3b, e)	10
Ierlân	0	5 (3b)	5
Isle of Man	0	12 (3b)	8
Israel	0	7 (3b)	5
Itaalje	0	12.5 (3b)	10
Japan	0	10 (3b)	10
Jersey	0	12 (3b)	8
Kazachstan	0	10 (3b)	10
Korea, Republyk	0	10 (3b)	10
Kûweit	0	7 (3b)	10
Laos Demokratyske Republyk fan Lao	0	5 (3b)	5
Letlân	0	10 (3b)	7.5
Lybje	0	5 (3b)	5
Lychtenstein	0	12 (3b)	8
Litouwen	0	10 (3b)	7.5
Lúksemboarch	0	0	7
Maleizje	0	10 (3b, f)	8
Malta	0	7/10 (3a, b)	10
Mauritsius	0	0	0
Meksiko	0	5/15 (3a, b)	10
Mongoalje	0	5/10 (3a, b)	5
Marokko	0	10 (3b)	10
Birma	0	8/10 (3a, b)	10
Nederlân	0	10 (3b)	0 (4a)
Nij Seelân	0	10 (3b)	5
Noarwegen	0	7 (3b)	7
Oman	0	7 (3b)	8
Pakistan	0	12.5 (3b)	10 (4a)
Panama	0	5 (3b, d)	5
Papoea Nij-Guineä	0	10	10
de Filipinen	0	15 (3e)	10
Poalen	0	5 (3b)	2/5 (4b)
Portegal	0	10 (3b, f)	10
Katar	0	5 (3b)	10
Roemeenje	0	5 (3b)	5
Russyske Federaasje	0	0	5
Rûanda	0	10 (3a)	10
San Marino	0	12 (3b)	8
Saûdi-Araabje	0	5	8
de Seysjellen	0	12 (3b)	8
Slowaakske Republyk	0	0	10
Sloveenje	0	5 (3b)	5
Súd-Afrika	0	7.5 (3b, j, l)	5
Spanje	0	5 (3b, d, f, g)	5
Sry Lanka (5d)	0	10 (3a, b)	10
Sweden	0	10/15 (3b, c)	0 (4a)
Switserlân	0	5 (3b, d)	5
Taiwan	0	15	10
Tailân	0	10/15 (3a, b, h)	5/8/10 (4d)
Turkije	0	7.5 / 10 (3a, b)	10
Ukraïne	0	10 (3b)	7.5
Feriene Arabyske Emiraten	0	0	5
Feriene Keninkryk	0	5 (3a, b, i)	8
Feriene Steaten (5c)	0	15	10
Urûguay (5d)	0	10 (3b, d, j, k)	5/10 (4e)
Oezbekistan	0	5	8
Fjetnam	0	10 (3b)	5/10 (4f)

Oantekeningen

Singapore hat gjin WHT op dividenden boppe de belesting op 'e winst wêrfan't de dividenden wurde ferklearre. Guon ferdraggen soargje lykwols foar in maksimale WHT op dividenden mocht Singapore sa'n WHT yn 'e takomst oplizze.
De tariven foar net-ferdrach (in definitive belesting) binne allinich fan tapassing op net-ynwenners dy't gjin saken dogge yn Singapore en dy't gjin PE hawwe yn Singapore. Dit taryf kin fierder wurde fermindere troch belestingprikkels.
Belang :
1. Leger taryf as ûntheffing as ûntfongen troch in finansjele ynstelling.
2. Frijsteld as betelle oan 'e regearing.
3. Leger taryf as ûntheffing as betelle troch in goedkarde yndustriële ûndernimming.
4. Frijsteld as betelle troch in bank en ûntfongen troch in bank.
5. Frijsteld as betelle oan in bank, mar keppele oan in oerheidslieningsoerienkomst as betelle oan spesifike finansjele ynstellingen / banken.
6. Frijsteld as betelle yn ferbân mei in goedkarde liening as skuld.
7. Frijsteld as betelle oan in goedkard pensjoenfûns.
8. Leger taryf as betelle oan in finansjele ynstelling as fersekeringsmaatskippij as wurdt betelle ten opsichte fan skuld dy't ûntstiet út in ferkeap op kredyt fan alle apparatuer, hannel, as tsjinsten.
9. Frijsteld as betelle troch in finansjele ynstelling.
10. Frijsteld as betelle troch de regearing.
11. Frijsteld as betelle oangeande in liening, skuldeask, as kredyt dat wurdt garandearre of fersekere troch de regearing.
12. Frijsteld as betelle ten opsichte fan in skuldynstrumint dat wurdt fermeld op in erkende börse.
Royalties :
1. Royaltys op literêre as artistike auteursrjochten, ynklusyf film royalty's, wurde belestige tsjin it net-ferdrachssifer.
2. Leger taryf foar betellingen yn ferbân mei yndustriële, kommersjele as wittenskiplike apparatuer.
3. Royaltys op literêr, artistyk as wittenskiplik wurk, útsein kompjûtersoftware, mar ynklusyf film royalty's, binne frijsteld.
4. Leger taryf fan 5% foar royalty's op auteursrjocht fan literêr, artistyk as wittenskiplik wurk, ynklusyf filmfilms, as films of tapes brûkt foar radio- of televyzje-útstjoering, en 8% foar royalty's yn ferbân mei patinten, hannelsmerken, ûntwerpen as model, plan , geheime formule, as proses, as yndustriële, kommersjele as wittenskiplike apparatuer.>
5. Legere taryf op auteursrjocht fan literêr, artistyk as wittenskiplik wurk, ynklusyf filmfilms, as films of tapes brûkt foar radio- as televyzje-útstjoering.
6. Leger taryf foar betellingen yn ferbân mei patinten, ûntwerpen, geheime formules / prosessen, as yndustriële, kommersjele as wittenskiplike apparatuer / ûnderfining.
Ferdraggen :
1. Ferdrach mei Bermuda behannelt allinich de útwikseling fan ynformaasje.
2. Ferdrach mei Sily behannelt allinich ynternasjonale skipsoperaasjes.
3. Ferdraggen mei Brazylje, Hongkong, en de Feriene Steaten behannelje allinich aktiviteiten foar skipfeart en loftferfier.
4. Ferdrach as legere taryf jildt fanôf 1 jannewaris 2018.