Holandské daňové tipy: Zahájení podnikání v Nizozemsku

V Nizozemsku existuje několik typů podnikání, ale nejběžnější jsou Besloten Vennootschap (BV), který je srovnatelný se společností s ručením omezeným, a VOF / Eenmanszaak (Partnership / Sole Tradership).

Zahájení podnikání v Nizozemsku

Pokud zakládáte nizozemskou pobočku svého podnikání nebo zahajujete podnikání v Nizozemsku , musíte své podnikání zaregistrovat u obchodní komory

K tomu budete potřebovat příslušné formuláře žádostí, které jsou k dispozici v obchodní komoře a které je nutné vyplnit v holandštině.

Můžete také zaregistrovat nizozemskou pobočku svého podnikání jako zahraniční legální podnik (Ltd, GmbH nebo SA) nebo ji můžete zaregistrovat jako BV. Volba je na vás: není nutné vybírat nizozemskou právnickou osobu.

Založení BV (dceřiná společnost)

Rozhodnutí pro strukturu BV znamená, že vytvoříte samostatnou entitu pro nizozemské obchodní operace, kde všechny závazky a rizika nese nizozemská entita.

S organizací bude zacházeno jako s nizozemskou společností, kterou vlastníte vy, nebo zavedenou mateřskou (holdingovou) společností. Vytvoření obchodní struktury s holdingovou společností v čele má několik výhod ve srovnání s jedinou strukturou BV.

Založení pobočkové organizace

Pokud se rozhodnete organizovat své podnikání jako nizozemská pobočka se sídlem mimo Nizozemsko, pak bude zahraniční společnost hlavním hráčem ve struktuře. Pasiva se přesunou z nizozemského subjektu na zahraniční společnost.

Musíte však mít kancelářský prostor v Nizozemsku, kde je pobočka trvale zřízena. Bude to pak druhé založení zahraniční společnosti.

Problémy týkající se zdanění v Nizozemsku (holandština)

Při zahájení podnikání v Nizozemsku jste samozřejmě povinni platit nizozemské daně. Mezi daně, které budete pravděpodobně muset zaplatit, patří:

• Daň z příjmu firmy
• Daň ze mzdy
• Daň z přidané hodnoty

Po registraci v obchodní komoře budou vaše údaje automaticky předány daňovému úřadu. Daňové úřady poté vyhodnotí daně, které budete muset zaplatit.

Pokud podnik zaregistrujete jako partnerství nebo živnost, budete muset vyřídit daň z příjmu fyzických osob. Důsledky pro daň z příjmu budou diskutovány ve třetím v této sérii článků.

Daň z příjmů právnických osob v Nizozemsku

Pokud dosáhnete zisku v Nizozemsku, musíte nad zisky zaplatit daň z příjmu právnických osob.

Nizozemské sazby daně z příjmu (v roce 2013) jsou následující:

• 20 procent pro zisky do 200 000 eur
• 25 procent pro zisky nad 200 000 eur

Daňový rok je stejný jako kalendářní rok: od 1. ledna do 31. prosince musí být daňová přiznání k dani z příjmů právnických osob podána u daňového úřadu do 1. července následujícího roku. Například daňové přiznání za rok 2013 musí být podáno do 1. července 2014.

Daň ze mzdy

Pokud vaše společnost zaměstnává zaměstnance v Nizozemsku, bude z jejich mezd srážena holandská daň ze mzdy. To pak musí být zaplaceno daňovému úřadu prostřednictvím nizozemského mzdového systému. Pokud je plat stanoven podle zahraničních daňových pravidel, bude plat přepočítán podle nizozemských standardů.

Daňové přiznání ze mzdy je třeba podávat elektronicky každý měsíc. Pokud nebude daňové přiznání podáno včas nebo nebude daň zaplacena, budou uloženy pokuty a penále.

Daň z přidané hodnoty

Poté, co jste založili společnost v Nizozemsku, budete možná muset vypočítat DPH z vašich příjmů a výdajů. Vykazovaná období jsou měsíční, čtvrtletní a roční.

Finanční úřad Nizozemsko určí, jaké vykazované období máte. Daňové přiznání musí být podáno elektronicky, pokud vám daňový úřad nepošle formulář daňového přiznání.

Daňové přiznání k DPH musí být podáno a zaplaceno do konce měsíce následujícího po měsíci, který se vztahuje k přiznání k DPH (např. Červencové přiznání k DPH musí být podáno a zaplaceno do 31. srpna). Pokud dojde k opožděné platbě nebo pokud přiznání není podáno včas, bude finanční úřad ukládat pokuty a penále.

Přečtěte si více

• (Ne) výhody pobočky v Nizozemsku
• Založení nizozemské společnosti