Quellensteuer- und Doppelbesteuerungsabkommen von Singapur (DTA)

Inländische Unternehmen, die Ausländern bestimmte Einkommensarten zahlen, müssen Steuern einbehalten.

Sofern kein niedrigerer Vertragssatz gilt, unterliegen Zinsen für Kredite und Mieten aus beweglichen Sachen dem WHT in Höhe von 15%. Lizenzgebühren unterliegen einem WHT-Satz von 10%. Die einbehaltene Steuer stellt eine endgültige Steuer dar und gilt nur für Gebietsfremde, die in Singapur keine Geschäfte tätigen und in Singapur keine PE haben. Technische Hilfe und Verwaltungsgebühren für in Singapur erbrachte Dienstleistungen werden mit dem geltenden Unternehmenssatz besteuert. Dies ist jedoch keine endgültige Steuer. Lizenzgebühren, Zinsen, Vermietung von beweglichem Vermögen, technische Unterstützung und Verwaltungsgebühren können in bestimmten Situationen von WHT befreit sein oder einer Senkung der Steuersätze unterliegen, in der Regel aufgrund steuerlicher Anreize oder DBAs.

Zahlungen an öffentliche Entertainer und nicht ansässige Fachkräfte, die Dienstleistungen in Singapur erbringen, unterliegen ebenfalls einer Endsteuer von 15% auf ihr Bruttoeinkommen. Für öffentliche Entertainer scheint dies eine endgültige Steuer zu sein, es sei denn, sie sind als in Singapur steuerpflichtige Personen zu besteuern. Nicht ansässige Fachkräfte können sich jedoch dafür entscheiden, mit dem geltenden Steuersatz für nicht ansässige Personen von 22% des Nettoeinkommens besteuert zu werden, wenn dies zu niedrigeren Steuerkosten führt. Der WHT-Satz für Zahlungen an gebietsfremde Entertainer wurde vom 22. Februar 2010 bis zum 31. März 2020 auf 10% gesenkt.

Zahlungen für Schiffschartergebühren unterliegen nicht der WHT.

Die WHT-Raten sind in der folgenden Tabelle aufgeführt.

Anmerkungen

1. Singapur hat keine WHT für Dividenden, die über die Steuer auf die Gewinne hinausgehen, aus denen die Dividenden erklärt werden. Einige Verträge sehen jedoch eine maximale WHT für Dividenden vor, falls Singapur in Zukunft eine solche WHT auferlegen sollte.

2. Die Nichtvertragssätze (eine endgültige Steuer) gelten nur für Nichtansässige, die nicht in Singapur geschäftlich tätig sind und in Singapur keine PE haben. Dieser Satz kann durch steuerliche Anreize weiter gesenkt werden.

3. Interesse :
   1. Niedrigere Rate oder Befreiung, wenn sie bei einem Finanzinstitut eingehen.
   2. Ausgenommen, wenn an die Regierung gezahlt.
   3. Niedrigerer Satz oder Befreiung, wenn von einem zugelassenen Industrieunternehmen gezahlt.
   4. Ausgenommen, wenn von einer Bank bezahlt und von einer Bank erhalten.
   5. Ausgenommen, wenn an eine Bank gezahlt, aber an einen staatlichen Darlehensvertrag gebunden oder an bestimmte Finanzinstitute / Banken gezahlt.
   6. Ausgenommen, wenn für ein genehmigtes Darlehen oder eine Schuld bezahlt.
   7. Ausgenommen bei Zahlung an eine zugelassene Pensionskasse.
   8. Niedrigerer Satz, wenn an ein Finanzinstitut oder eine Versicherungsgesellschaft gezahlt oder in Bezug auf die Verschuldung, die sich aus einem Verkauf auf Kredit für Geräte, Waren oder Dienstleistungen ergibt.
   9. Ausgenommen bei Zahlung durch ein Finanzinstitut.
   10. Ausgenommen, wenn von der Regierung bezahlt.
   11. Ausgenommen, wenn sie für einen Kredit, eine Forderung oder einen Kredit gezahlt werden, der von der Regierung garantiert oder versichert wird.
   12. Ausgenommen bei Zahlung für Schuldtitel, die an einer anerkannten Börse notiert sind.
4. Lizenzgebühren :
   1. Lizenzgebühren für literarische oder künstlerische Urheberrechte, einschließlich Filmgebühren, werden mit dem Nichtvertragssatz besteuert.
   2. Niedrigerer Satz für Zahlungen im Zusammenhang mit industriellen, gewerblichen oder wissenschaftlichen Geräten.
   3. Lizenzgebühren für literarische, künstlerische oder wissenschaftliche Arbeiten, ausgenommen Computersoftware, jedoch einschließlich Filmgebühren, sind davon ausgenommen.
   4. Niedrigere Rate von 5% für Lizenzgebühren für das Urheberrecht an literarischen, künstlerischen oder wissenschaftlichen Werken, einschließlich Kinofilmen oder Filmen oder Bändern, die für Rundfunk- oder Fernsehsendungen verwendet werden, und 8% für Lizenzgebühren im Zusammenhang mit Patenten, Marken, Designs oder Modellen, Plänen , geheime Formel oder Verfahren oder industrielle, kommerzielle oder wissenschaftliche Geräte.>
   5. Niedrigere Urheberrechtsrate für literarische, künstlerische oder wissenschaftliche Werke, einschließlich Kinofilme oder Filme oder Kassetten, die für Rundfunk- oder Fernsehsendungen verwendet werden.
   6. Niedrigere Rate für Zahlungen im Zusammenhang mit Patenten, Designs, geheimen Formeln / Verfahren oder industriellen, kommerziellen oder wissenschaftlichen Geräten / Erfahrungen.
5. Verträge :
   1. Der Vertrag mit Bermuda umfasst nur den Informationsaustausch.
   2. Der Vertrag mit Chile gilt nur für internationale Schiffsoperationen.
   3. Die Verträge mit Brasilien, Hongkong und den Vereinigten Staaten betreffen nur Schifffahrts- und Luftverkehrsaktivitäten.
   4. Der Vertrag oder ein niedrigerer Satz gilt ab dem 1. Januar 2018.

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