Comptabilité et audit à Hong Kong

Il existe principalement 3 types de déclarations fiscales que vous devez déposer auprès de l'IRD: déclaration de l'employeur, déclaration d'impôt sur les bénéfices et déclaration d'impôt des particuliers.

Chaque entrepreneur est tenu de produire ces 3 déclarations de revenus chaque année depuis la réception de la première déclaration.

Si vous avez créé une société de Hong Kong, vous recevrez votre première déclaration d'impôt sur les bénéfices (PTR) dans les 18 mois suivant la date de constitution. Vous devrez donc bien préparer vos registres comptables et soumettre votre premier rapport d'audit avec la déclaration de revenus remplie à l'IRD.

En règle générale, toutes les dépenses et dépenses, dans la mesure où elles ont été engagées par le contribuable dans la production de bénéfices imposables, sont admises en déduction.

Pour les sociétés enregistrées dans des juridictions offshore mais dont les bénéfices proviennent de HK, elles sont toujours soumises à l'impôt sur les bénéfices de HK. Cela signifie que ces entreprises doivent déposer la déclaration d'impôt sur les bénéfices à l'IRD

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L'obligation de contrôler les comptes de l'entreprise est fixée par l'ordonnance sur les sociétés. L'ordonnance ne prévoit aucune condition dans laquelle aucun audit n'est requis.

8,25% sur les bénéfices imposables jusqu'à 2 000 000 $; et 16,5% sur toute partie des bénéfices imposables de plus de 2 000 000 $ à partir de 2018/19.

L'IRD émettra la déclaration de revenus et la déclaration de revenus de l'employeur le premier jour ouvrable d'avril de chaque année et la déclaration de revenus des particuliers le premier jour ouvrable de mai de chaque année. Il est nécessaire que vous remplissiez votre déclaration de revenus dans un délai d'un mois à compter de la date d'émission; sinon, vous pourriez faire face à des sanctions ou même à des poursuites.

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• Service d'audit Hong Kong

Le gouvernement de Hong Kong exige que toutes les sociétés constituées à Hong Kong doivent tenir des registres financiers de toutes les transactions, y compris les bénéfices, les revenus et les dépenses.

18 mois à compter de la date de constitution, toutes les sociétés de Hong Kong sont tenues de déposer leur premier rapport fiscal qui se compose de rapports comptables et d'audit. En outre, pour toutes les sociétés de Hong Kong, y compris à responsabilité limitée, les états financiers annuels doivent être audités par des auditeurs externes indépendants titulaires de la licence de Certified Public Accountants (CPA).

One IBC offre nos services de comptabilité et d'audit à tous nos clients qui exploitent leur entreprise à Hong Kong. Nos services offerts comprennent:

1. Coordination et conseil pour la mise en place de systèmes comptables sur mesure.
2. Tenue de livres et préparation des comptes annuels.
3. Comptes et rapports de gestion périodiques.
4. Préparation et prévisions de budget et de trésorerie.
5. Conformité aux exigences de déclaration du Département des recettes intérieures de Hong Kong (IRD), de la Securities and Futures Commission (SFC), le cas échéant.

Pour plus d'informations, veuillez nous envoyer une demande par e-mail: [email protected]

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• Taux d'imposition des bénéfices de Hong Kong

La raison en est que si votre entreprise a des bénéfices dérivés de HK, même si votre société est enregistrée dans des juridictions offshore, vos bénéfices sont toujours soumis à l'impôt sur les bénéfices de HK et vous devez obligatoirement déposer la déclaration d'impôt sur les bénéfices.

Toutefois, si votre entreprise (qu'elle soit enregistrée à HK ou dans des juridictions offshore) n'implique pas un commerce, une profession ou une entreprise à HK qui génère des bénéfices ou en dérive de HK, c'est-à-dire que votre société opère et génère tous ses bénéfices entièrement en dehors de HK, il est possible que votre entreprise puisse être revendiquée comme une «entreprise offshore» pour une exonération fiscale. Pour prouver que vos bénéfices ne sont pas soumis à l'impôt sur les bénéfices de HK, il est suggéré de sélectionner un agent expérimenté au stade initial.

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• Service d'audit Hong Kong

En règle générale, les sociétés offshore sont exemptes de dettes fiscales, tous les revenus de source étrangère sont exonérés d'impôt pour les sociétés constituées à Hong Kong. Pour être éligible à l'exonération fiscale offshore de Hong Kong , les entreprises doivent être évaluées par l'Inland Revenue Department (IRD) de Hong Kong.

Selon l'IRD, les éléments suivants sont exclus des bénéfices imposables:

• les dividendes reçus d'une société soumise à l' impôt sur les bénéfices de Hong Kong ;
• les montants déjà inclus dans les bénéfices imposables d'autres personnes soumises à l'impôt sur les bénéfices;
• intérêts sur les certificats de réserve fiscale;
• les intérêts et les bénéfices réalisés sur une obligation émise en vertu de l'ordonnance sur les prêts ou des obligations d'État, ou d'un instrument de créance d'un fonds d'échange ou d'un instrument de dette d'un organisme multilatéral libellé en dollars de Hong Kong;
• les revenus d'intérêts et les bénéfices commerciaux provenant d'instruments de dette à long terme;
• les intérêts, bénéfices ou gains provenant d'instruments de créance éligibles (émis à compter du 1er avril 2018) exonérés du paiement de l'impôt sur les bénéfices; et
• les montants reçus ou accumulés d'un plan d'investissement déterminé par ou à une personne

Si vous souhaitez toujours en savoir plus sur les exonérations fiscales pour les sociétés offshore de Hong Kong , vous pouvez contacter notre équipe de consultants par e-mail: [email protected]

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• Service d'audit au Hong Kong

Les comptes d'une société à responsabilité limitée doivent être vérifiés par un expert-comptable agréé avant d'être soumis à l'Inland Revenue Department (IRD) avec un rapport d'audit et une déclaration d'impôt sur les bénéfices.

Si les bénéfices de l'entreprise ne proviennent pas de Hong Kong et que la société n'a pas ouvert de bureau à Hong Kong ni embauché d'employés de Hong Kong, ses bénéfices réalisés seront exonérés de l'impôt sur les bénéfices. Mais la société devrait demander la position d'exemption de réclamation offshore de l'IRD.

Toute personne qui omet de produire des déclarations de revenus pour l'impôt sur les bénéfices ou de fournir de fausses informations à l'Inland Revenue Department est coupable d'une infraction et passible de poursuites pénales voire d'emprisonnement. En outre, l'article 61 de l'Inland Revenue Ordinance traite de toute opération qui réduit ou réduirait le montant de l'impôt à payer par toute personne lorsque l'évaluateur est d'avis que l'opération est artificielle ou fictive ou qu'aucune disposition n'est effectivement en vigueur. Lorsqu'elle s'applique, l'évaluateur peut ne pas tenir compte d'une telle transaction ou disposition et la personne concernée doit être évaluée en conséquence.

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Une pénalité initiale de quelques milliers de dollars ou plus peut être appliquée si une déclaration d'impôt sur les bénéfices à Hong Kong n'est pas soumise avant la date d'échéance.

Une amende supplémentaire peut également être appliquée par un tribunal de district de l'Inland Revenue Department.