Mga kasabutan sa doble nga buhis sa Malta: Epektibo nga sistema

Ang mga kompanya sa Malta mahimong makabenipisyo sa:

• Unilateral nga kahupayan, lakip ang sistema sa kredito alang sa paghupay sa nagpahiping buhis
• Dobleng Network sa Tratado sa Buhis
• Flat Rate Foreign Tax Credit system (FRFTC)

Unilateral nga Kahupayan

Ang mekanismo sa unilateral nga pagluwas nagmugna usa ka virtual nga tratado nga buhis sa buhis sa taliwala sa Malta ug daghang mga nasud sa tibuuk kalibutan nga naghatag alang sa usa ka credit sa buhis sa mga kaso diin ang buhis nga buhis nga giantos wala’y pagsalig bisan kung ang Malta adunay doble nga kasabutan sa buhis nga adunay nasakup nga hurisdiksyon o dili. Aron makabenipisyo gikan sa unilateral nga kahupayan, ang usa ka magbubuhis kinahanglan maghatag ebidensya sa katagbawan sa Komisyonado nga:

• nga ang kita mitungha sa gawas sa nasud;
• nga ang kita nag-antus sa buhis nga langyaw; ug
• ang kantidad sa langyaw nga buhis nga nahiaguman.

Ang nag-antos nga buhis nga langyaw mabayran pinaagi sa porma sa kredito batok sa buhis nga makabayad sa Malta sa grabe nga kita nga kita. Ang kredito dili molapas sa tibuuk nga katungdanan sa buhis sa Malta sa langyaw nga nakuha nga kita.

Gibase sa OECD ang Tax Treaty Network

Karon, ang Malta nagpirma sa kapin sa 70 ka dobleng mga tratado sa buhis. Kadaghanan sa mga pakigsabot gibase sa modelo sa OECD, lakip na ang mga tratado nga gipirmahan sa ubang mga estado nga miyembro sa EU.

Basaha usab: Pag- account sa Malta

Ang Ginikanan sa EU ug Direktiba sa Subsidiary

Ingon usa ka estado nga miyembro sa EU, gisagop sa Malta ang EU Parent-Subsidiary Directive diin gitugyan ang pagbalhin sa cross border sa mga dividend gikan sa subsidiary sa mga parent company sa sulud sa EU.

Direktiba sa interes ug Royalties

Ang Direktiba sa Interes ug Royalties nagpagawas sa interes ug bayad sa pagkahari nga mabayran sa usa ka kompanya sa usa ka estado nga miyembro gikan sa buhis sa estado nga gigikanan sa miyembro.

Pag-apil sa Exemption

Ang mga kompanya nga naghupot sa Malta mahimo’g istraktura aron maghupot sa mga bahin sa ubang mga kompanya ug ang ingon nga mga pag-apil sa uban pang mga kompanya nga kwalipikado nga ingon pag-apil sa paghupot. Ang mga Holding Company nga nakatagbo sa bisan hain nga mga kondisyon nga gihisgutan sa ubus mahimong makapahimulos gikan sa kini nga pag-apil sa exemption pinasukad sa pag-apil sa mga lagda sa pagpugong parehas sa mga dividendo gikan sa mga gihuptan ug mga nakuha nga naggumikan sa paglabay sa mga nahuptan:

• ang usa ka kompanya direktang naghupot sa usa ka minimum nga 5% sa mga equity share sa usa ka kompanya nga ang kapital hingpit o bahin nga nabahin sa mga bahin, diin ang naghupot naghatag usa ka katungod sa labing menos 5% sa bisan unsang duha sa mga mosunud ("Mga katungod sa pagkakaput sa Equity")
  • katungod sa pagboto;
  • mga kita nga magamit alang sa pagpanagtag; ug
  • mga kabtangan nga magamit alang sa pag-apod-apod sa usa ka winding up; o
• ang usa ka kompanya us aka equity shareholder sa usa ka kompanya, busa adunay katungod sa pagtawag ug pag-angkon sa tibuuk nga balanse sa mga equity shareholder nga wala gihuptan sa kompanya nga equity shareholder hangtod sa gilapdon nga gitugotan sa balaod sa nasud diin gihuptan ang equity shareholder ; o
• ang usa ka kompanya us aka equity shareholder sa usa ka kompanya, busa adunay katungod sa una nga pagdumili sa panghitabo nga gisugyot nga paglabay, pagtubos, o pagkansela sa tanan nga mga equity sharities sa kompanya nga wala gihuptan sa kompanya nga equity shareholder; o
• ang usa ka kompanya us aka equity shareholder sa usa ka kompanya ug adunay katungod nga molingkod sa Lupon o magtudlo usa ka tawo nga molingkod sa Lupon sa kana nga kompanya ingon usa ka director; o
• ang usa ka kompanya us aka shareholder shareholder nga adunay puhunan nga nagrepresentar sa usa ka minimum nga kinatibuk-ang kantidad nga € 1,164,000 o ang katumbas niini sa langyaw nga salapi, sama sa petsa o mga petsa diin kini nakuha, sa usa ka kompanya ug ang paghupot sa usa ka kompanya kinahanglan nga ipadayon. alang sa usa ka nabalda nga panahon sa usa ka minimum nga 183 adlaw; o
• ang usa ka kompanya us aka equity shareholder sa usa ka kompanya ug diin ang paghupot sa mao nga bahin alang sa pagpadayon sa kaugalingon nga negosyo ug ang paghupot dili gihuptan nga stock sa trading alang sa katuyoan sa pamaligya.
  Ang pagbahinbahin sa Equity nakig-uban sa paghupot sa share capital sa usa ka kompanya nga dili usa ka kompanya sa pagpanag-iya ug nga naghatag katungod sa shareholder sa bisan unsang duha sa mga mosunud nga tulo ka tuig: ang katungod sa pagboto, ang katungod sa mga kita nga magamit alang sa pagpanghatag sa mga shareholder ug ang katungod sa mga assets nga magamit alang sa pag-apud-apod sa usa ka winding up sa kompanya.

Ang pagpagawas sa pag-apil mahimong magamit usab sa mga pag-angkon sa ubang mga entidad nga mahimo usa ka gilimitahan nga pakigtambayayong sa Maltese, usa ka dili residente nga lawas sa mga tawo nga adunay parehas nga mga kinaiya, ug bisan ang usa ka kolektibong salakyanan sa pagpamuhunan diin limitado ang kapangakohan sa mga namuhunan, basta ang pagtagbaw makatagbaw sa sukaranan alang sa exemption nga gilatid sa ubus:

• kini residente o gilakip sa EU;
• kini gipailalom sa bisan unsang buhis sa langyaw sa rate nga labing menos 15%; o
• mas mubu sa 50% sa kita niini nga nakuha gikan sa passive interest o royalties.

Sa taas mao ang luwas nga mga pantalan nga gitakda. Sa mga kaso diin ang kompaniya diin ang gihuptan nga pagpugong nga gihuptan wala mahisakup sa usa sa mga nahisgutan nga luwas nga pantalan, ang kita nga nakuha busa mahimo’g maibulag sa buhis sa Malta kung matagbaw ang parehas nga mga kondisyon sa ubos:

• ang mga pagbabag sa katarungan nga gihuptan sa kompanya nga dili residente dili kinahanglan magrepresentar sa usa ka pagpamuhunan sa portfolio; ug
• ang kompanya nga dili residente o ang passive interest o royalties niini gipahamtang sa buhis sa rate nga dili moubos sa 5%

Flat Rate Credit sa Foreign Tax

Ang mga kompanya nga nakadawat kita sa gawas sa nasud mahimong makapahimulos sa FRTC, nga gihatag nga naghatag sila sertipiko sa tig-audit nga nagsulti nga ang kita mitungha sa gawas sa nasud. Gisugdan sa mekanismo sa FRFTC ang usa ka buhis sa langyaw nga nag-antos 25%. Usa ka 35% nga buhis ang gipahamtang sa net income sa kompanya nga nitaas sa 25% FRFTC, nga adunay 25% nga kredito nga gi-apply kontra sa buhis sa Malta nga kinahanglan.

Basaha ang dugang pa:

• Mga kaayohan sa pag-set up sa usa ka negosyo sa Malta
• Nagrehistro ang kompanya sa Malta