Malta Duebelbesteierungsofkommes: Effektiv System

Malta Firme kënne profitéieren vun:

• Unilateral Relief, inklusiv Kreditsystem fir Entlaaschtung vun der Basissteier
• Duebelsteier Vertrag Netzwierk
• Forfait Auslännesch Steierkredit System (FRFTC)

Unilateral Relief

Den unilaterale Reliefmechanismus kreéiert e virtuellen Duebelsteiervertrag tëscht Malta an enger grousser Zuel vu Länner ronderëm d'Welt déi e Steierkreditt virgesäit a Fäll wou auslännesch Steier gelidden ass, egal ob Malta en Duebelsteiervertrag mat esou Juridictioun huet oder net. Fir vun der unilateraler Erliichterung ze profitéieren, muss e Steierzueler Beweiser zur Zefriddenheet vum Kommissär liwweren datt:

• datt d'Akommes iwwerséiesch entstanen ass;
• datt d'Akommes auslännesch Steier gelidden huet; an
• de Montant vun auslännescher Steier gelidden.

Déi auslännesch Steier gelidden gëtt a Form vu Kreditt kompenséiert géint d'Steier op Malta op dem Bruttofuerderen Akommes. De Kreditt däerf d'Gesamtsteier Haftung op Malta net iwwer dat auslännescht Akommes iwwerschreiden.

OECD baséiert Steiervertrag Netzwierk

Bis haut huet Malta iwwer 70 Duebelsteierverträg ënnerschriwwen. Déi meescht Verträg baséieren um OECD Modell, abegraff d'Verträg mat aneren EU Memberstaaten ënnerschriwwen.

Liest och: Accounting zu Malta

EU Elteren an Duechtergesellschaft Direktiv

Als EU-Memberstaat huet Malta d'EU Parent-Duechtergesellschaft Direktiv ugeholl déi grenziwwerschreidend Transfert vun Dividende vun Duechtergesellschaft un Elterenfirmen bannent der EU entsuergt.

Intressi a Royalties Directive

D'Interessi an d'Royalitéitsdirektiv befreit Zënsen a Royalty Bezuelungen un eng Firma an engem Memberstaat vu Steier am Quell Memberstaat.

Deelhuelende Befreiung

Malta Holding Firme kënne strukturéiert sinn fir Aktien an anere Firmen ze halen an esou Participatiounen an anere Firme qualifizéieren als deelhuelend Holding. Holdingsgesellschaften déi entweder vun de Konditiounen hei ënnendrënner erfëllen, kënne vun dëser deelhuelender Befreiung profitéieren op Basis vun deelhuelende Holdungsregelen, souwuel op Dividenden aus esou Holdings wéi och Gewënn déi entstinn bei der Entsuergung vun esou Holdings:

• eng Firma hält direkt e Minimum vu 5% vun den Aktienaktie vun enger Firma, där hir Kapital komplett oder deelweis an Aktien opgedeelt ass, déi Holding en Usproch op op d'mannst 5% vun all zwee vun de folgenden huet ("Equity Holding Rights")
  • Wahlrecht;
  • Gewënn verfügbar fir ze verdeelen; an
  • Verméigen verfügbar fir ze verdeelen op enger Opléisung; oder
• eng Firma ass en Aktionär Aktionär an enger Firma, dofir ass et berechtegt de ganze Bilan vun den Aktienaktien ze ruffen an ze kréien, déi net vun där Aktiegesellschaftsgesellschaft gehale ginn, souwäit et erlaabt vum Gesetz vum Land an deem d'Equity Aktien ofgehale ginn ; oder
• eng Firma ass en Aktionärsaktionär an enger Firma, dofir ass et berechtegt op éischt Verweigerung am Fall vun der proposéierter Entsuergung, Erléisung oder Annulatioun vun allen Aktienaktien vun där Firma, déi net vun där Aktiegesellschaftsgesellschaft gehale gëtt; oder
• eng Firma ass en Aktionär Aktionär an enger Firma an ass berechtegt entweder am Board ze sëtzen oder eng Persoun ze ernennen fir am Board vun där Firma als Direkter ze sëtzen; oder
• eng Firma ass en Aktionär Aktionär deen eng Investitioun hält déi e minimale Gesamtwäert vun € 1.164.000 representéiert oder säin Äquivalent an enger auslännescher Währung, wéi um Datum oder Datum wou se kaaft gouf, an enger Firma an déi Holding an enger Firma muss gehale ginn fir eng ënnerbrach Period vun engem Minimum vun 183 Deeg; oder
• eng Firma ass en Aktionär Aktionär an enger Firma a wou d'Haltung vun dësen Aktien fir d'Fërderung vun hirem eegene Geschäft ass an d'Holding net als Handelsakt fir den Zweck vum Handel gehal gëtt.
  Aktienaktie beschäftege sech mat der Holding vum Aktiekapital an enger Firma déi net eng Immobiliefirma ass an déi den Aktionär op d'mannst zwee vun de folgenden dräi Joer berechtegt: d'Wahlrecht, d'Recht op Profitter zur Verfügung fir Verdeelung un Aktionären an d'Recht op Verméigen verfügbar fir ze verdeelen op enger Ofwécklung vun der Firma.

Participatiounsbefreiung kann och op Holdings an aner Entitéite gëllen déi eng maltesesch limitéiert Partnerschaft kënne sinn, eng net résident Kierper vu Persoune mat ähnlechen Charakteristiken, an och e kollektivt Investitiounsgefier wou d'Haftung vun den Investisseuren limitéiert ass, soulaang eng Holding der Critèrë fir déi Befreiung hei ënnendrënner skizzéiert:

• et ass résident oder an der EU integréiert;
• et ass ënnerläit all auslännesch Steier mat engem Taux vun op d'mannst 15%; oder
• manner wéi 50% vu sengem Akommes ass ofgeleet vu passiven Zënsen oder Royalties.

Déi hei uewendriwwer sinn déi sécher Hafe gesat. A Fäll wou d'Firma an där déi deelhuelend Holding gehale gëtt net an ee vun de genannte séchere Häfe fällt, kann d'Akommes dat ofgeleet gëtt dach trotzdem vu Malta op Steier befreit sinn, wa béid Konditioune hei ënnen erfëllt sinn:

• d'Equity Aktien an der net-résident Firma ofgehalen däerfen net eng Portfolio Investitioun duerstellen; an
• déi net-résident Firma oder hir passiv Zënsen oder Royalties ware Steieren ënner engem Taux deen net manner wéi 5% ass

Forfait Auslännesch Steierkredit

Firmen déi iwwerséiesch Akommes kréien, kënne vum FRTC profitéieren, virausgesat datt se en Auditeurszertifikat ofginn, wat seet datt d'Akommes iwwerséiesch entstanen ass. De FRFTC Mechanismus iwwerhëlt eng auslännesch Steier gelidden vu 25%. Eng 35% Steier gëtt op d'Netzakommes vun der Gesellschaft opgehuewen duerch 25% FRFTC eropgesat, mam 25% Kreditt gëtt géint d'Malta Steier ugewannt.

Liest méi:

• Virdeeler fir e Geschäft op Malta opzebauen
• Malta Firmeschreiwung