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몰타 기업은 다음과 같은 혜택을 누릴 수 있습니다.
일방적 구제
일방적 구제 메커니즘은 몰타가 그러한 관할권과 이중 조세 조약을 맺었는지 여부에 관계없이 외국 세금이 발생한 경우 세금 공제를 제공하는 몰타와 전 세계 많은 국가 간의 가상 이중 조세 조약을 만듭니다. 일방적 인 구제 혜택을 받으려면 납세자는 위원이 만족할만한 증거를 다음과 같이 제공해야합니다.
발생한 외국 세금은 총 청구 가능 소득에 대해 몰타에서 부과되는 세금에 대한 크레딧 형태로 보상됩니다. 공제액은 외국 소득에 대한 몰타의 총 세금 책임을 초과 할 수 없습니다.
OECD 기반 조세 조약 네트워크
지금까지 몰타는 70 개가 넘는 이중 과세 조약에 서명했습니다. 대부분의 조약은 다른 EU 회원국과 체결 한 조약을 포함하여 OECD 모델을 기반으로합니다.
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EU 모회사 및 자회사 지침
EU 회원국으로서 몰타는 EU 내 자회사에서 모회사로 배당금의 국경 간 이체를 처리하는 EU 모회사 지침을 채택했습니다.
이자 및 로열티 지침
이자 및 로열티 지침은 원천 회원국의 세금에서 회원국의 회사에 지불 할이자와 로열티 지불을 면제합니다.
참여 면제
몰타 지주 회사는 다른 회사의 주식을 보유하도록 구성 될 수 있으며 다른 회사에 대한 그러한 참여는 참여 지주로 인정됩니다. 아래 언급 된 조건 중 하나를 충족하는 지주 회사는 해당 지주의 배당금 및 해당 지주의 처분으로 발생하는 이익 모두에 대한 참가 지주 규칙에 따라이 참가 면제 혜택을받을 수 있습니다.
참여 면제는 몰타 유한 파트너십, 유사한 특성을 가진 비거주자 단체, 투자자의 책임이 제한된 집합 투자 수단이 될 수있는 다른 법인의 지분에도 적용될 수 있습니다. 아래에 설명 된 면제 기준 :
위 내용은 세이프 하버 세트입니다. 참여 지분을 보유한 회사가 앞서 언급 한 세이프 하버 중 하나에 속하지 않는 경우에도 아래 두 조건이 모두 충족되면 파생 된 소득이 몰타에서 세금이 면제 될 수 있습니다.
고정 비율 외국 세금 공제
해외 수입을받는 기업은 수입이 해외에서 발생했다는 감사인의 증명서를 제출하면 FRTC의 혜택을받을 수 있습니다. FRFTC 메커니즘은 외국 세금이 25 %라고 가정합니다. 25 % FRFTC가 올린 회사의 순이익에 35 %의 세금이 부과되며, 몰타 세금에 대해 25 %의 공제가 적용됩니다.
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