మాల్టా డబుల్ టాక్సేషన్ ఒప్పందాలు: సమర్థవంతమైన వ్యవస్థ

మాల్టా కంపెనీలు దీని నుండి ప్రయోజనం పొందవచ్చు:

• అంతర్లీన పన్ను ఉపశమనం కోసం క్రెడిట్ వ్యవస్థతో సహా ఏకపక్ష ఉపశమనం
• డబుల్ టాక్స్ ట్రీటీ నెట్‌వర్క్
• ఫ్లాట్ రేట్ విదేశీ పన్ను క్రెడిట్ వ్యవస్థ (FRFTC)

ఏకపక్ష ఉపశమనం

ఏకపక్ష ఉపశమన విధానం మాల్టా మరియు ప్రపంచంలోని పెద్ద సంఖ్యలో దేశాల మధ్య వర్చువల్ డబుల్ టాక్స్ ఒప్పందాన్ని సృష్టిస్తుంది, ఇది మాల్టాకు అటువంటి అధికార పరిధితో డబుల్ టాక్స్ ఒప్పందం ఉందా లేదా అనే దానితో సంబంధం లేకుండా విదేశీ పన్నును ఎదుర్కొన్న సందర్భాల్లో పన్ను క్రెడిట్ కోసం అందిస్తుంది. ఏకపక్ష ఉపశమనం నుండి ప్రయోజనం పొందడానికి, పన్ను చెల్లింపుదారు కమిషనర్ సంతృప్తికి సాక్ష్యాలను అందించాలి:

• ఆదాయం విదేశాలలో ఉద్భవించింది;
• ఆదాయం విదేశీ పన్నును అనుభవించింది; మరియు
• విదేశీ పన్ను మొత్తం.

స్థూల వసూలు చేయదగిన ఆదాయంపై మాల్టాలో వసూలు చేయదగిన పన్నుకు వ్యతిరేకంగా క్రెడిట్ రూపంలో నష్టపరిహారం చెల్లించబడుతుంది. క్రెడిట్ విదేశీ వనరులపై మాల్టాలో మొత్తం పన్ను బాధ్యతను మించకూడదు.

OECD ఆధారిత పన్ను ఒప్పంద నెట్‌వర్క్

ఈ రోజు వరకు, మాల్టా 70 డబుల్ టాక్స్ ఒప్పందాలపై సంతకం చేసింది. చాలా ఒప్పందాలు ఇతర EU సభ్య దేశాలతో కుదుర్చుకున్న ఒప్పందాలతో సహా OECD నమూనాపై ఆధారపడి ఉంటాయి.

ఇవి కూడా చదవండి: మాల్టాలో అకౌంటింగ్

EU పేరెంట్ మరియు సబ్సిడియరీ డైరెక్టివ్

EU సభ్య దేశంగా, మాల్టా EU పేరెంట్-సబ్సిడియరీ డైరెక్టివ్‌ను స్వీకరించింది, ఇది EU లోని మాతృ సంస్థలకు అనుబంధ సంస్థ నుండి డివిడెండ్ల సరిహద్దు బదిలీని పారవేస్తుంది.

ఆసక్తి మరియు రాయల్టీల డైరెక్టివ్

వడ్డీ మరియు రాయల్టీల డైరెక్టివ్ సభ్య దేశంలోని ఒక సంస్థకు చెల్లించాల్సిన వడ్డీ మరియు రాయల్టీ చెల్లింపులను మూల సభ్య దేశంలో పన్ను నుండి మినహాయిస్తుంది.

పాల్గొనే మినహాయింపు

మాల్టా హోల్డింగ్ కంపెనీలు ఇతర కంపెనీలలో వాటాలను కలిగి ఉండటానికి నిర్మాణాత్మకంగా ఉండవచ్చు మరియు ఇతర కంపెనీలలో పాల్గొనడం పాల్గొనే హోల్డింగ్‌కు అర్హత పొందుతుంది. దిగువ పేర్కొన్న షరతులలో దేనినైనా తీర్చగల హోల్డింగ్ కంపెనీలు అటువంటి హోల్డింగ్స్ నుండి వచ్చే డివిడెండ్ మరియు అటువంటి హోల్డింగ్స్ యొక్క పారవేయడం ద్వారా ఉత్పన్నమయ్యే లాభాలపై రెండింటిలో పాల్గొనే హోల్డింగ్ నిబంధనల ఆధారంగా ఈ పాల్గొనే మినహాయింపు నుండి ప్రయోజనం పొందవచ్చు:

• ఒక సంస్థ నేరుగా కనీసం 5% ఈక్విటీ షేర్లను కలిగి ఉంటుంది, దీని మూలధనం పూర్తిగా లేదా పాక్షికంగా షేర్లుగా విభజించబడింది, ఈ క్రింది వాటిలో రెండింటిలో కనీసం 5% మందికి అర్హత ఉంటుంది (“ఈక్విటీ హోల్డింగ్ హక్కులు”)
  • ఓటు హక్కు;
  • పంపిణీకి లభించే లాభాలు; మరియు
  • మూసివేసేటప్పుడు పంపిణీకి అందుబాటులో ఉన్న ఆస్తులు; లేదా
• ఒక సంస్థ ఒక సంస్థలో ఈక్విటీ వాటాదారు, అందువల్ల ఈక్విటీ వాటాలను కలిగి ఉన్న దేశ చట్టం ద్వారా అనుమతించబడిన మేరకు ఆ ఈక్విటీ వాటాదారుల సంస్థ వద్ద లేని ఈక్విటీ షేర్ల మొత్తం బ్యాలెన్స్‌ను పిలవడానికి మరియు పొందటానికి అర్హత ఉంది. ; లేదా
• ఒక సంస్థ ఒక సంస్థలో ఈక్విటీ వాటాదారు, అందువల్ల ఆ సంస్థ యొక్క అన్ని ఈక్విటీ షేర్లను ప్రతిపాదిత పారవేయడం, విముక్తి లేదా రద్దు చేసిన సందర్భంలో మొదటి తిరస్కరణకు అర్హత ఉంటుంది. లేదా
• ఒక సంస్థ ఒక సంస్థలో ఈక్విటీ వాటాదారుడు మరియు బోర్డులో కూర్చోవడానికి లేదా ఆ సంస్థ యొక్క బోర్డులో డైరెక్టర్‌గా కూర్చునే వ్యక్తిని నియమించడానికి అర్హులు; లేదా
• ఒక సంస్థ ఈక్విటీ వాటాదారు, ఇది కనీసం 1,164,000 డాలర్ల విలువను సూచించే పెట్టుబడిని లేదా ఒక విదేశీ కరెన్సీలో సమానమైన పెట్టుబడిని కలిగి ఉంటుంది, ఇది ఒక సంస్థలో, కొనుగోలు చేసిన తేదీ లేదా తేదీల ప్రకారం మరియు ఒక సంస్థలో హోల్డింగ్ కలిగి ఉండాలి కనీసం 183 రోజులు అంతరాయం కలిగించిన కాలానికి; లేదా
• ఒక సంస్థ ఒక సంస్థలో ఈక్విటీ వాటాదారు మరియు అటువంటి వాటాలను కలిగి ఉండటం దాని స్వంత వ్యాపారం యొక్క అభివృద్ది కోసం మరియు వాణిజ్య ప్రయోజనం కోసం హోల్డింగ్‌ను ట్రేడింగ్ స్టాక్‌గా ఉంచరు.
  ఈక్విటీ షేర్లు ఆస్తి సంస్థ కాని మరియు తరువాతి మూడు సంవత్సరాల్లో కనీసం రెండు సంవత్సరాలకు వాటాదారునికి అర్హత కలిగిన సంస్థలో వాటా మూలధనాన్ని కలిగి ఉండటానికి వ్యవహరిస్తాయి: ఓటు హక్కు, వాటాదారులకు పంపిణీకి లభించే లాభాల హక్కు మరియు సంస్థ మూసివేసేటప్పుడు పంపిణీ చేయడానికి అందుబాటులో ఉన్న ఆస్తుల హక్కు.

మాల్టీస్ పరిమిత భాగస్వామ్యం, సారూప్య లక్షణాలు కలిగిన వ్యక్తుల ప్రవాస సంఘం మరియు పెట్టుబడిదారుల బాధ్యత పరిమితం అయిన సమిష్టి పెట్టుబడి వాహనం వంటి ఇతర సంస్థలలోని హోల్డింగ్‌లకు కూడా భాగస్వామ్య మినహాయింపు వర్తిస్తుంది, హోల్డింగ్ సంతృప్తి ఉన్నంత వరకు క్రింద పేర్కొన్న మినహాయింపు యొక్క ప్రమాణాలు:

• ఇది EU లో నివాసం లేదా విలీనం చేయబడింది;
• ఇది కనీసం 15% చొప్పున ఏదైనా విదేశీ పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది; లేదా
• దాని ఆదాయంలో 50% కన్నా తక్కువ నిష్క్రియాత్మక ఆసక్తి లేదా రాయల్టీల నుండి తీసుకోబడింది.

పైన పేర్కొన్నవి సురక్షితమైన నౌకాశ్రయాలు. పాల్గొనే హోల్డింగ్ ఉన్న సంస్థ పైన పేర్కొన్న సురక్షిత నౌకాశ్రయాలలో ఒకదానికి రాని సందర్భాల్లో, ఈ క్రింది రెండు షరతులు సంతృప్తి చెందితే, అందుకున్న ఆదాయం మాల్టాలో పన్ను నుండి మినహాయించబడుతుంది:

• నాన్-రెసిడెంట్ కంపెనీలో ఉన్న ఈక్విటీ షేర్లు పోర్ట్‌ఫోలియో పెట్టుబడికి ప్రాతినిధ్యం వహించకూడదు; మరియు
• ప్రవాస సంస్థ లేదా దాని నిష్క్రియాత్మక వడ్డీ లేదా రాయల్టీలు 5% కన్నా తక్కువ లేని రేటుకు పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి

ఫ్లాట్ రేట్ విదేశీ పన్ను క్రెడిట్

విదేశీ ఆదాయాన్ని పొందుతున్న కంపెనీలు ఎఫ్‌ఆర్‌టిసి నుండి లబ్ది పొందవచ్చు, ఆ ఆదాయం విదేశాలలో ఉద్భవించిందని పేర్కొంటూ ఆడిటర్ సర్టిఫికెట్‌ను అందిస్తే. ఎఫ్‌ఆర్‌ఎఫ్‌టిసి యంత్రాంగం విదేశీ పన్ను 25% నష్టపోయిందని ass హిస్తుంది. సంస్థ యొక్క నికర ఆదాయంపై 25% ఎఫ్‌ఆర్‌ఎఫ్‌టిసి వసూలు చేసినందుకు 35% పన్ను విధించబడుతుంది, మాల్టా పన్నుకు వ్యతిరేకంగా 25% క్రెడిట్ వర్తించబడుతుంది.

ఇంకా చదవండి:

• మాల్టాలో వ్యాపారాన్ని ఏర్పాటు చేయడం వల్ల కలిగే ప్రయోజనాలు
• మాల్టా కంపెనీ రిజిస్టర్