Máltai kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodások: Hatékony rendszer

A máltai vállalatok az alábbiak előnyeit élvezhetik:

• Egyoldalú mentesség, ideértve az alapul szolgáló adó mentességének jóváírási rendszerét is
• Kettős adóztatási szerződés hálózat
• Átalánydíjas külföldi adójóváírási rendszer (FRFTC)

Egyoldalú megkönnyebbülés

Az egyoldalú mentességi mechanizmus virtuális kettős adóztatási szerződést hoz létre Málta és a világ számos országa között, amely adójóváírást ír elő olyan esetekben, amikor külföldi adót szenvedtek el, függetlenül attól, hogy Máltának van-e ilyen joghatósággal rendelkező kettős adóztatásról szóló szerződése vagy sem. Az egyoldalú mentesség igénybevétele érdekében az adófizetőknek a biztos megelégedésére bizonyítékot kell szolgáltatniuk arról, hogy:

• hogy a jövedelem a tengerentúlon keletkezett;
• hogy a jövedelem külföldi adót szenvedett; és
• az elszenvedett külföldi adó összege.

Az elszenvedett külföldi adót jóváírás formájában kompenzálják a bruttó adóköteles jövedelem után Máltán kivetendő adóval. A jóváírás nem haladhatja meg a külföldi forrásból származó jövedelem teljes máltai adókötelezettségét.

OECD-alapú adóügyi hálózat

A mai napig Málta több mint 70 kettős adóztatási szerződést írt alá. A legtöbb szerződés az OECD mintájára épül, beleértve a többi EU-tagállammal aláírt szerződéseket is.

Olvassa el még: Számvitel Máltán

EU szülői és leányvállalati irányelv

EU-tagállamként Málta elfogadta az EU szülő-leányvállalati irányelvet, amely előírja az osztalékok határokon átnyúló átutalását a leányvállalattól az anyavállalatokhoz az EU-n belül.

Kamatok és jogdíjakról szóló irányelv

A kamat- és jogdíjakról szóló irányelv mentesíti a kamat- és jogdíjfizetéseket, amelyeket egy tagállam társaságának fizetnek a forrás tagállam adója alól.

Részt vevő mentesség

A máltai holdingtársaságok strukturálhatók más társaságok részvényeinek birtoklására, és más társaságokban való ilyen részesedés résztulajdonnak minősül. Az alábbiakban felsorolt feltételek bármelyikének megfelelő holdingtársaságok részesülhetnek e részesedés alóli mentességben, amely a részesedési szabályokon alapul mind az ilyen részesedésből származó osztalék, mind az ilyen részesedés értékesítéséből származó nyereség tekintetében:

• egy társaság közvetlenül birtokolja a társaság részvényeinek legalább 5% -át, amelynek tőkéje teljesen vagy részben részvényekre oszlik, és amelynek birtoklása az alábbiak bármelyikének („Részvénytulajdonosi jogok”) legalább 5% -ára jogosít fel.
  • szavazati jog;
  • terjesztésre rendelkezésre álló nyereség; és
  • felszámolás alatt rendelkezésre álló eszközök; vagy
• egy társaság egy társaság részvénytulajdonosa, ezért jogosult az adott részvénytársaság részvénytársasággal nem rendelkező saját részvények teljes egyenlegének igénylésére és megszerzésére, annak az országnak a jogszabályai által megengedett mértékben, ahol a részvényeket birtokolják ; vagy
• egy társaság egy társaság részvénytulajdonosa, ezért elsőbbségre jogosult a társaság összes olyan részvénycsomagjának tervezett elidegenítése, visszaváltása vagy törlése esetén, amely nem az adott részvénytársaság tulajdonában van; vagy
• egy társaság egy társaság részvénytulajdonosa, és jogosult vagy az igazgatóságba ülni, vagy pedig kinevezni egy személyt, aki igazgatóként igazgatói tisztséget betölt a társaság társaságában; vagy
• egy társaság olyan részvénytulajdonos, aki legalább 1 164 000 euró vagy azzal egyenértékű összértéket képvisel devizában, annak megszerzésének napján vagy időpontjaiban, egy társaságban, és a társaságban fenn kell tartani ezt a részesedést legalább 183 napos megszakított időszakra; vagy
• a társaság egy társaság részvénytulajdonosa, és ha az ilyen részvények birtoklása a saját üzleti tevékenységének előmozdítására irányul, és a részesedést nem kereskedési céllal kereskedési részvényként tartják számon.
  A részvénytársaságok részvénytőkéjével olyan társaságban foglalkoznak, amely nem ingatlancég, és amely a részvényest a következő három év legalább kettőjére feljogosítja: szavazati jog, a részvényesek számára felosztásra rendelkezésre álló nyereséghez való jog és a társaság felszámolásakor szétosztásra rendelkezésre álló eszközökhöz való jog.

A részvétel alóli mentesség vonatkozhat más vállalkozásokban lévő részesedésekre is, amelyek lehetnek máltai betéti társaság, hasonló tulajdonságokkal rendelkező személyek külföldi illetőségű testülete, sőt olyan kollektív befektetési eszköz is, ahol a befektetők felelőssége korlátozott, amennyiben a részesedés kielégíti a az alábbiakban felvázolt mentesség kritériumai:

• az EU-ban lakóhellyel vagy bejegyzett országgal rendelkezik;
• legalább 15% -os külföldi adóköteles; vagy
• jövedelmének kevesebb, mint 50% -a passzív kamatból vagy jogdíjból származik.

A fentiek a biztonságos kikötők. Abban az esetben, ha a részesedéssel rendelkező társaság nem tartozik a fent említett biztonságos kikötők valamelyikébe, a kapott jövedelem mindazonáltal Máltán mentesülhet az adó alól, ha mindkét alábbi feltétel teljesül:

• a nem rezidens társaságban tartott részvények nem jelenthetnek portfólióbefektetést; és
• a nem rezidens társaságot, annak passzív kamatát vagy jogdíjait legalább 5% -os kulcs szerint adóztatták

Átalánydíjas külföldi adójóváírás

A tengerentúli jövedelemben részesülő vállalatok részesülhetnek az FRTC-ben, feltéve, hogy könyvvizsgálói igazolást nyújtanak be arról, hogy a jövedelem a tengerentúlon keletkezett. Az FRFTC mechanizmus 25% -os külföldi adót feltételez. 35% -os adót vetnek ki a társaság nettó jövedelmére, amely 25% -kal növekszik az FRFTC-vel, és a 25% -os hitelt az esedékes máltai adó ellen kell alkalmazni.

Olvass tovább:

• A Málta vállalkozásalapításának előnyei
• Máltai cégjegyzék