Rol
Notification

Staat u toe dat One IBC u meldingen stuurt?

We zullen alleen het nieuwste en meest recente nieuws aan u melden.

Malta-bedrijven kunnen profiteren van:

  • Eenzijdige vrijstelling, inclusief kredietsysteem voor vrijstelling van onderliggende belastingen
  • Netwerk voor dubbele belastingverdragen
  • Flat Rate Foreign Tax Credit-systeem (FRFTC)

Eenzijdige hulp

Het unilaterale verlagingsmechanisme creëert een virtueel dubbelbelastingverdrag tussen Malta en een groot aantal landen over de hele wereld dat voorziet in een belastingvermindering in gevallen waarin buitenlandse belasting is geleden, ongeacht of Malta een dubbelbelastingverdrag heeft met een dergelijke jurisdictie of niet. Om in aanmerking te komen voor eenzijdige vrijstelling, moet een belastingbetaler ten genoegen van de commissaris bewijzen dat:

  • dat het inkomen in het buitenland is ontstaan;
  • dat over het inkomen buitenlandse belasting werd betaald; en
  • het bedrag van de geleden buitenlandse belasting.

De buitenlandse belasting die wordt geleden, zal worden gecompenseerd in de vorm van een verrekening met de belasting die in Malta over het bruto belastbaar inkomen wordt geheven. Het krediet zal niet hoger zijn dan de totale belasting die in Malta verschuldigd is over het buitenlands inkomen.

Op de OESO gebaseerd netwerk van belastingverdragen

Malta heeft tot op heden meer dan 70 verdragen ter voorkoming van dubbele belasting ondertekend. De meeste verdragen zijn gebaseerd op het OESO-model, ook de verdragen die met andere EU-lidstaten zijn ondertekend.

Lees ook: Boekhouding in Malta

EU moeder- en dochterrichtlijn

Als EU-lidstaat heeft Malta de EU-moeder-dochterrichtlijn aangenomen die de grensoverschrijdende overdracht van dividenden van dochterondernemingen naar moedermaatschappijen binnen de EU omvat.

Rente- en royaltyrichtlijn

De rente- en royaltyrichtlijn stelt betalingen van rente en royalty's die aan een onderneming in een lidstaat moeten worden betaald, vrij van belasting in de bronlidstaat.

Vrijstelling van deelname

Malta holdings kunnen gestructureerd zijn om aandelen in andere bedrijven te houden en dergelijke participaties in andere bedrijven kwalificeren als participerende deelneming. Houdstermaatschappijen die aan een van de onderstaande voorwaarden voldoen, kunnen profiteren van deze vrijstelling van deelneming op basis van regels voor deelnemingen, zowel op dividenden uit dergelijke deelnemingen als op winsten die voortvloeien uit de verkoop van dergelijke deelnemingen:

  • een onderneming houdt rechtstreeks minimaal 5% van de aandelen in handen van een onderneming waarvan het kapitaal geheel of gedeeltelijk in aandelen is verdeeld, welke deelneming recht geeft op ten minste 5% van twee van de volgende ('aandelenbezitrechten')
    • kiesbevoegdheid;
    • winst beschikbaar voor uitkering; en
    • activa die beschikbaar zijn voor uitkering bij liquidatie; of
  • een bedrijf is een aandeelhouder van het eigen vermogen in een bedrijf, daarom heeft het het recht om het volledige saldo van de aandelen die niet door die eigenvermogensaandeelhouder worden gehouden, op te vragen en te verwerven, voor zover toegestaan door de wet van het land waar de aandelen worden gehouden ; of
  • een bedrijf is een aandeelhouder van het eigen vermogen in een bedrijf, daarom heeft het recht op eerste weigering in het geval van de voorgestelde vervreemding, aflossing of intrekking van alle aandelen van dat bedrijf die niet in het bezit zijn van die aandeelhoudersvennootschap; of
  • een onderneming is aandeelhouder van het eigen vermogen in een onderneming en heeft het recht om ofwel in de Raad van Bestuur te zitten, ofwel een persoon aan te wijzen die als bestuurder in de Raad van die onderneming zetelt; of
  • een onderneming is een aandeelhouder in het eigen vermogen die een investering houdt die een minimale totale waarde van € 1.164.000 of het equivalent daarvan in een vreemde valuta vertegenwoordigt, zoals op de datum of data waarop deze werd verworven, in een onderneming en die deelneming in een onderneming moet worden gehouden voor een onderbroken periode van minimaal 183 dagen; of
  • een bedrijf is een aandeelhouder van het eigen vermogen in een bedrijf en wanneer het bezit van dergelijke aandelen dient ter bevordering van haar eigen bedrijf en het bezit niet wordt aangehouden als handelsaandeel voor handelsdoeleinden.
    Eigenvermogensaandelen hebben betrekking op het bezit van het aandelenkapitaal in een vennootschap die geen vastgoedvennootschap is en die de aandeelhouder recht geeft op ten minste twee van de volgende drie jaren: stemrecht, recht op winst die beschikbaar is voor uitkering aan aandeelhouders en het recht op activa die beschikbaar zijn voor distributie bij liquidatie van de vennootschap.

Deelnemingsvrijstelling kan ook van toepassing zijn op deelnemingen in andere entiteiten, zoals een Maltese commanditaire vennootschap, een niet-ingezeten lichaam van personen met vergelijkbare kenmerken en zelfs een collectief beleggingsvehikel waarbij de aansprakelijkheid van de investeerders beperkt is, zolang een deelneming voldoet aan de gestelde eisen. criteria voor de onderstaande vrijstelling:

  • het is ingezeten of geregistreerd in de EU;
  • het is onderworpen aan buitenlandse belasting tegen een tarief van ten minste 15%; of
  • minder dan 50% van zijn inkomsten wordt verkregen uit passieve rente of royalty's.

Het bovenstaande zijn de veilige havens ingesteld. In gevallen waarin het bedrijf waarin de deelnemende deelneming wordt gehouden niet onder een van de bovengenoemde veilige havens valt, kunnen de inkomsten die daarom worden verkregen, toch worden vrijgesteld van belasting in Malta als aan beide onderstaande voorwaarden is voldaan:

  • de aandelen in de niet-ingezeten vennootschap mogen geen portefeuillebelegging vertegenwoordigen; en
  • de niet-ingezeten vennootschap of haar passieve rente of royalty's zijn onderworpen aan belasting tegen een tarief van niet minder dan 5%

Vast tarief buitenlands belastingkrediet

Bedrijven die buitenlandse inkomsten ontvangen, kunnen profiteren van de FRTC, op voorwaarde dat ze een accountantsverklaring overleggen waarin staat dat de inkomsten in het buitenland zijn ontstaan. Het FRFTC-mechanisme gaat uit van een buitenlandse belasting van 25%. Er wordt 35% belasting geheven over het nettoresultaat van het bedrijf, verhoogd met 25% FRFTC, waarbij het krediet van 25% wordt toegepast op de verschuldigde Malta-belasting.

Lees verder:

Laat uw contactgegevens achter en we nemen zo spoedig mogelijk contact met u op!

Wat de media over ons zeggen

Over ons

We zijn er altijd trots op een ervaren financiële en zakelijke dienstverlener te zijn op de internationale markt. Wij bieden u als gewaardeerde klanten de beste en meest concurrerende waarde om uw doelen om te zetten in een oplossing met een duidelijk actieplan. Onze oplossing, uw succes.

US